“互联网+智慧税务”背景下的企业税务管理探讨

陈启伟

【摘要】随着金税三期工程和营改增试点的全面推广完成，税务系统已经迈入了“互联网+智慧税务"以及以税收大数据为主题的新阶段，税收大数据与“互联网+税务”的融合应用，称之为“互联网+智慧税务”，它对企业的发展如虎添翼，但同时对企业的税务风险管理也提出了更高的要求。本文从认识“互联网+智慧税务”，解读企业产生税务风险原因入手，提出“互联网+智慧税务”背景下的企业税务管理建议。

【关键词】“互联网+智慧税务” 企业税务管理

一、研究背景及意义

国务院总理李克强在2015年的政府工作报告中首次提出制定“互联网 +”行动计划的要求，将“互联网 +”的概念提升至国家发展战略的高度，这是新时期我国对互联网与社会经济发展做出的重大战略部署和顶层设计。国家税务总局出台《互联网+税务行动计划》，提出运用“互联网+”的理论思维和方式方法，引领税收工作新变革，为税收改革发展奠定稳固坚实基础。国税总局局长王军指出：“不热情拥抱、主动融入‘互联网 +，税收工作就没有希望，也没有未来，税收现代化更是无从谈起”。因此，企业应该在“互联网+智慧税务”的背景下思考税务风险，分析自身出现税务风险的原因并构建全方位、全流程的智慧税务生态模式，提升企业整体发展效能。

二、互联网+智慧税务的内涵

“互联网 +智慧税务”是以金税三期为基础，应用云计算、大数据、人工智能等前沿技术，推动“互联网+”在税务领域的深度融合和广泛应用，把实体办税服务的主要业务大量移植到线上，推动线上线下融合发展，使办税方式发生根本性变革，给纳税人带来前所未有的便利，极大地提征纳方的体验和效率。

对纳税人来说，由办税服务厅实地办税转为足不出户的网上办税、自助办税和移动办税，不再受时间、地域、场所限制，所有涉税事项都有可能实现网上流转、办结，全流程无纸化办税。如此，纳税人就可以把节省的时间和金钱投入到相关的税收政策学习中，进而为企业提供更加合理的税收筹划工作，创造更多的经济效益。

对税务机关来说，“互联网 +税务”是一种全新的征税模式，各种税收征管软件的运行，必然会提高税收征管数据的质量，增强税收征管的科学性和规范性，大量税收业务通过互联网处理，极大地节约了人力，提高了稽查效率和准确性，使各项决策更加符合实际工作的需要，从而更好地为经济和社会发展服务。

三、“互联网+智慧税务”背景下企业税务风险原因

（一）风险意识不强

依法纳税是每个企业应尽的责任和义务，企业要将税务风险管理工作作为管理的重中之重，认识到税务风险不仅影响企业的经济利益，更严重影响企业的长远发展。特别是“金税三期”大数据信息共享的背景下，缺乏风险防范意识对企业的危害甚至是致命的。

（二）税务会计人才匮乏

税收政策和税收制度在不断的更新、完善，税收管理的相关规定更是千变万化，企业税务会计人员若不能及时了解税收政策，正确解读税收政策，在企业经营过程中经营行为适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担，会造成认知性税务风险。对税法认识不足，经营行为不符合税收法律法规的规定，存在应纳税而未纳税、少纳税的情形，从而面临着补税、罚款、加收滞纳金、声誉损害以及刑法处罚等风险，即恶意税务风险。然而，很多企业的税务会计人才较为匮乏，现有会计人员的专业技术水平无法满足大数据时代对税务会计工作提出的要求，导致企业税务管理水平难以提升。

四、“互联网+智慧税务”背景下企业税务管理模式建议

（一）增强风险意识，利用“金税三期”有效抵抗风险

在税务机关利用大数据对企业进行税务管理背景下，税务风险不可避免，企业税务会计工作要顺应大数据时代的发展，从过去的“人管税”，转变为“系统管税”，通过操作信息化系统实现企业税务管理。“金税三期”整合信息的功能通过对企业经营特点的数据收集，更智能地为企业提供了个性化的纳税服务，包括多种纳税渠道、可实时申报纳税的税务平台、查询纳税公开信息的界面、维护企业权益的途径。金税三期的定制查询模块可以查询到纳税人的一系列涉税信息，如法制类、优惠类以及申报类等信息，企业根据推送的政策法规及时调整管理经营模式，大大降低了企业涉税风险。

（二）加强与税务机关的沟通工作

信息之间的沟通与交流对于企业开展税务工作是非常重要的，所以，企业应该和税务机关保持紧密的联系，了解当地税务机关的征管特点和具体要求。因为有些时候企业和税务机关对税法的理解是不一致的，所以企业能够做的就是，尽量早一些与税务机关沟通，并且把企业对税法的理解以及做法告诉税务机关。一方面，如果是法律明文规定的，企业触犯了，就应该规规矩矩的补税。但如果是企业和税局对税法理解有争议的，那么企业应该准备好足够的资料支持跟税局沟通，达到一个双方共同认可的结果。

（三）建设高素质税务会计人才队伍

对于企业而言，税收筹划和税收风险控制是一项专业性较强的工作，要求税务会计人员应具备较高的技术水平，除掌握有关的税务知识外，还要有效地把税务和公司经营业务高度结合。在实现这一目标的过程中，税务会计人员通过微信、微博、税务APP等平台查看最新政策，掌握最新动态，收集大量有关的信息，为保证信息真实、完整，税务会计人员必须对信息具有一定的判断能力，因此，企业应当建设一支高素质的税务会计人才队伍，从而满足各项工作的开展需要。同时，企业应加大对税务会计人员的职业道德教育，使其具备正直、诚实的优良品质，不断增强自身的责任感和使命感，实现企业利益最大化的目标。

总而言之，“互联网 +智慧税务”对推动税务管理信息化发展带来了新机遇。企业必须提高税务管理的重视程度，将税务管理作为公司管理工作的一项重要内容，加快税务会计信息化管理系统建设，配备高素质的税务会计人才，并且加大涉税信息安全性的管理力度，从而不断提高企业税務会计工作水平，有效规避企业涉税风险，在合法合理的范围内降低企业税负。