浅析制造企业财务内部控制管理

沈筱英

【摘要】现阶段，随着社会的发展，我国的制造行业的发展也突飞猛进。而在内部控制普遍运用于各行各业中，提高企业经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，但同時也带来了挑战。在现阶段，不完善的内部控制严重了阻碍了制造企业的发展，成为了一个迫在眉睫的问题。因此，在文章中笔者通过对于制造企业内部控制的现状，分析当下企业面临的相关问题，并且提出几点完善内部控制的建议措施。

【关键词】制造企业;财务内部;控制管理

一、财务内部控制简述

（一）财务内部控制的涵义

财务内部控制顾名思义，是针对企业财务运营各个环节进行监控的行为。为了适应经济发展、社会变化，对于内部控制制度的建设企业需要付出更多的人力、物力，确保对运营问题的有效监控，同时增强企业的风险抗性。构建并完善内部控制体系有助于企业协调内部、控制内部，同时能够更好地规范企业内部制度，企业为达成控制目标，进行系统评价、加强控制的时候，则由内部控制提供相应的依据。内部控制的完善与否，关键在于其能否帮助企业更好的经营，实现企业目标，其具备风险评估、信息系统与沟通、内部监督、控制活动、控制环境5类功能。

（二）财务内部控制在企业的地位

企业各项经济活动的顺利与否很大程度取决于财务内部控制的科学与否，科学的内部控制能让企业信息更为准确、可靠，让企业管理者能更好地掌握企业运营现状，能够在第一时间内找出并处理企业的运营问题，并且将企业运营活动控制在合适的范围里;企业财务的安全需要借助内部控制来保障，内部控制能实现岗位间的分离，使不同岗位彼此监督互相限制，对企业整体的运营进行掌控，防止企业财产的损失;不仅如此，内部控制能够有效提升企业运营效益，让运营变得更有序，审批程序与业务流程变得更加严格可控，避免失误的产生，最大限度提升企业利益，使企业价值得到进一步的提升。

二、问题研究

（一）对于内部控制的认识不到位

事实上，如何向业务部门解释内控是做好内控的关键工作。因此内控部门第一步就是要给业务部门树立正确的内控观念。我们都知道，制造企业在我国经济发展中的具有非常重要的作用，是我国的支柱产业之一，但是由于其普遍存在规模大，风险高，管理难等特征，所以为了降低这些特征带来的不利影响，制造企业必须做好内部控制工作。由于我国制造企业的管理者大多在位时间都十分的长了，使得其管理观念等早已于当下的时代思想不相符，从而造成了企业无法跟上时代的潮流。而重经营轻管理是其最为常见的思想。只重视生产开发，忽略内部管理，认为内部控制就是内部控制制度，完成了有关部门所要求的内部控制制度制定工作，就是实施了企业内部控制，使内部控制流于形式浮于表面。

（二）内部控制监督力度不足

由于制造企业其具有一定的特殊之处，其投资项后获得的收益总额达到该投投入的投资总额所需要的时间相对较长，并且其经营活动也较为复杂，因此通常情况下企业会在其发展一段时间过后设立监督部门，来对于企业内部经营管理活动进行监督。而监督部门的设立作为企业的内部控制工作的重要一部分。但是在很多制造企业中因为监管部门无法直接为企业增加经济效益，所以对于监管部门都比较不重视，使其在企业中所置地位较为落后。监管部门的工作无法展开也就使得其作用无法发挥，从而导致了企业内部控制工作难以进行。

三、制造企业财务内部控制管理

（一）对制造企业的内部治理结构进行完善

在完善内部治理结构的过程中，应当结合企业现状、根据企业制度，最大程度的确保机构与机构之间能够相互监督、制约，对多数的独立的董事进行吸收，确保董事会职能能够得到有效的发挥;将审计监察独立化，确保其独立性，让其工作得以合理开展，赋予审计人员应有的权力，明确自身的职能，办理业务过程中发挥其本质功能;以现有的企业文化作为前提，把风险意识结合到内部控制之中，建设积极的企业内控文化，搭建良好的文化环境，在精神、物质两方面鼓励员工，加强全体成员的责任感、荣誉感，培养正确的价值观念，保障企业项目施行质量，将制造企业效益最大化。

（二）健全制造企业内部监督体系

健全的内部监督体系需要做到以下几点：明晰各个岗位的职责，并且构建与岗位相契合的评估和管理体系。当员工明确了自己工作岗位的职责后，就不会把太多的主观想法加入到工作中，并且要将事前、事中、事后评估管理机制辅以管理;同时要加强对内控管理的监督，要善于寻找关键控制点、依据检查的程序去设计监督评估的基准。同时还可以在企业的内部建立自我评估体系，采用定期与不定期两种评估形式，随着企业内部管理现状对监督评估体系进行调整，以增强内控的实用性。同时还需要借助法律法规去保证内控体系的正常运转，这为企业的内部监督提供依据，将监督措施落到实处，保证监督体系的有效实施。同时还要构建内部审计体系，保证监事会、内审机构、审计机构的独立性，要特别重视审计人员对于风险管理及内控管理的专业人士以及工作能力的提升。

（三）加大对内部控制管理的重视程度

在制造企业中，管理层决定着整个企业发展方向和战略目标，所以要想提高制造企业的发展效益，企业内部的从业人员必须要提高自身对内控工作基本知识与工作技能的学习，以便更好地在自己的工作岗位中发挥价值。管理人员必须要认识到整个内部控制工作的优势和劣势，才能够有效地促进整个企业的稳定发展，能够提高企业的经济利益。另外，为了进一步推进制造企业的不断发展，要将企业内部控制工作纳入到企业经营效益的体系中，通过内部控制机制才能够使企业管理工作有效进行。通过良好的企业内部控制工作，能够保证企业在各项经营活动中顺利完成相关目标，不出现严重的错误，不偏离企业经营战略目标。

四、结语

为了进一步提高制造企业的发展水平，迎接经济发展所带来的机遇和挑战，必须要结合企业发展的实际情况，建立好完善的企业内部控制机制，保证所有财务内部控制工作能够顺利进行并有效落实，提升制造业在当前激烈竞争中的能力，促进企业可持续健康发展。

参考文献：

[1]李庆庆.浅析制造业企业内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018，（30）：35-36.

[2]张悦.浅析制造业企业内部控制存在的问题及其对策[J].环球市场，2018，（1）：108-109，113.