企业内部控制有效性及评价方法

陈翠华

摘要：本文首先介绍了企业加强内部控制的作用，然后详细阐述了提高内控有效性的措施与评价方式。

关键词：企业内控;作用;有效性;评价方式

企业在竞争激烈的市场环境下，要想脱颖而出，需要加强自身的内控管理。加强企业内控方可发挥出职员的工作热情，提升工作业绩，从而创造最大化企业价值，使企业获得更多利润。企业为加强内部控制必须采用有效的评价措施。在采用了准确的评价方式以后，还需采用切实可行的内控方法，方可提升内控工作的有效性，不断提高企业的市场竞争力。

一、企业加强有效性内控的作用

企业内控工作的有效性，是基于企业内部条件做出的各种控制措施来评价的。观察在指定时间内，内控能力可否处在有效的内控范围内。若能，则表示企业内控工作有效。而企业开展有效性内控工作可以提高企业的整体实力。为此，企业的内控过程要结合具体的工作环境及岗位，结合实际状况及发展需求确定内控范围与策略，进而获得较好的成效[1]。内控针对企业的发展而言十分关键。为此，企业要加强内控传播力度，使所有职员都能认识到内控的作用，营造一个有助于实施内控措施的良好氛围，创建科学完整的内控体系结构，如此方可保证内控措施的有效执行，进而实现企业的可持续发展。

二、企业提高内控有效性的策略

首先，制定健全的内控机制。开展内控工作有助于防范风险，增强企业市场竞争力。为此，企业要根据自身实际情况，特别是内部环境制定健全的内控机制，并对经常出现的问题进行综合化管理，而针对一些不经常出现的问题，需采用风险预测手段，针对可能产生的风险展开及时控制与评价。此外，对项目支付需合理评估，基于企业运营情况与国家法律规定，制定内控机制及方案，保证内控制度的正确性、规范性[2]。通过建立完善的内控机制，严格根据企业内部战略规划和当前经营情况，保障内控机制的有效执行，并具备现实指导意义。再者，实现内控过程的公开化、透明化。开展内控工作要获得企业内部职员的认可，唯有保障内控机制的公正性、科学性、规范性，方可得到企业职员的认同。因此，不管是公司或者企业，唯有提升其民主化程度方可保障内控工作的正常、有效实行。所以，企业在内控中要保证制度的公开化，保证企业内控的各项数据与决策部署都可以及时公开，确保透明化。例如，落实上市企业，则证监会就能够采用统一格式来披露企业的财务情况、经营绩效、战略规划等，并全面规范公司的披露行为，保证披露中没有任何虚假数据。其次，贯彻执行监督和考核制度，不管是事前、事中或者事后，均要防止員工的操作失误影响会计数据的精准性。最后，制定健全的监督控制体制，及时监督与评估企业内控行为，建立健全监督管理措施。创建规范的监督控制体制，在保障客观公正的基础上，采用外部评估与监督手段，保证企业内控任务的有效实行。此外，需要加强财务管理，为得到严格规范的监督，由会计事务所来审核内控工作的有效性，并编制内控审计报告，保证企业内控工作的合理有效。

三、评价方式

（一）风险基础评价

这种评价方式就是控制好企业风险。这一过程，需要综合仔细分析评价对象，找出评价对象的风险要素，进而采用科学的措施管理风险。采用风险基础评价方式时，企业应根据内控情况，联系企业在生产经营中面临的问题及管理模式来认真分析，并找到科学的应对办法。确定风险集中在哪些部分，进而结合相关依据评价系统存在的漏洞，然后通过总结讨论获得了解相关成因与处理措施，进而有目的性的设置操作环节来改善漏洞，帮助企业提高内控的有效性。

（二）详细评估法

这是企业在内控时对比内控水平的评估方法。该种评价方法主要基于国际上典型的、由权威组织制定的内控体系来对比企业内控水平[3]。详细评估法的优点在于便于操作，但是不能检测企业自身的内控水平，这样会导致评价过程不合理，难以保障评价结果的正确有效。再加之该种评价方式有指定的评估内容与指标，但并未根据企业内控情况，所以缺少说服力，缺少实际作用。

详细评估法首先给出了具体的运作框架，可以让企业快速找出内控中常见的问题，然后利用这个框架来判定自身内控模式的可操作性。其次，企业需要采取该种方法归纳出干扰内控结果的原因，并将之与公司内控目标融合起来，研究其中的关系，然后结合二者的关系制定科学的评价措施。该种方法尽管有一定的优势，但却未考量到企业内部经营模式是否可以有效开展，所以极大限制了企业的稳定发展，无法提高企业内控工作的有效性。

四、结束语

综上所述，企业为增强竞争力，需要加强内控以提升内控有效性，因为影响内控有效性的原因有很多。由此，为提高内控工作的有效性，就要采用合理的评估方式，主要包含风险基础评估法与详细评估法。为真正提高企业内控工作的有效性，要求加强内控管理，并制定健全的内控机制及体系，实现内控机制的公开化，特别是制定会计管理体系，合理使用资金，通过严格监督，可以让企业在严峻的竞争环境下占据有利地位。

参考文献：

[1]雷琳.企业内部控制的有效性及其评价方法浅谈[J].现代营销（下旬刊），2018（12）： 142-143.

[2]段帮津.企业内部控制的有效性及其评价方法分析[J].纳税，2018，12（33）： 263-264.

[3]洪希君.企业内部控制的有效性及其评价方法探析[J].时代金融，2017（24）： 112-113.