企业资金管理主要风险与内控措施的研究

徐琳

【摘 要】随着经济的快速发展，企业想要在社会主义市场经济体制下站稳脚跟，开展科学有效的内部控制是非常重要的。一个企业的资金管理对企业发展至关重要，特别是目前经济快速发展的大环境之下，企业面临很多资金管理上的风险比如信用风险、市场风险、操作风险，如果采取措施将这些对企业造成冲击的风险规避到最小伤害，基于此，本文主要探讨企业资金管理上的主要风险及采取的内控措施。

【关键词】资金管理；主要风险；内控措施

当今我国市场经济水平发展日益增长，不仅给企业的发展带来了更多的机遇，同时也给企业带来了更大的挑战。企业要想在这个市场快速发展的社会中站稳脚跟，首先要面临并解决企业经营风险中的问题。企业做好资金管理才是当前企业最重要的问题，企业资金管理中存在着很多的风险，是企业实现持续经营必须面临和解决的重要内容。所以，为了能够使企业持续稳定发展，必须要重视资金管理与内部控制，有效控制风险。

一、企业资金管理与内控管理含义

1.资金管理

企业资金管理通常是对固定资金、专项资金和流动资金进行有效管理， 实施资金管理主要是在风险市场中采取管理，并采取限制资金投入比例的方式来实现控制风险的目的。资金管理包括资金的筹集、资金的安排和使用、资金的管理。而且企业的流动资金对企业的发展起着非常重要的作用，在这个市场激烈的竞争中，企业之间的竞争也愈来愈激烈，因此，企业必须重视企业的流动资金管理水平，对流动资金的使用基本情况必须要严格并随时检查，反复认真斟酌其资金的使用成效， 才能最终实现控制企业经营风险的目标。

2.内控管理

内部控制是指在一定的环境下，企业为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到制定的管理目标，而在企业内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。企业内控管理就是能保障企业各项经营活动能顺利进行，并且还要对严格监控企业内部的资产、财务等。因此，在企业内部控制中，必须要采取有效措施保障企业内部资产的安全，还要重视保证财务信息的可靠性、真实性和准确性，企业在发展中，有效控制对所有的工作程序。因此，内控管理首先要识别和评估风险，加强企业人员的风险意识， 才能更好规避经营风险。

二、企业内部控制的作用

企业内部控制是企业为保护其资产的安全完整和有效运用，保证会计资源资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施。内部控制也就是企业内部多个部门之间相互合作和相互制约的形式和制度。企业内部控制的作用是保证会计信息的真实性和准确性。在会计信息的采集、归类、记录以及汇总过程，真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，及时发现和纠正各种错误。还能有效防范企业经营风险，对各类风险进行有效的预防和控制。维护财产和资源的安全完整，从而促进企业的有效经营，企业内部控制的主要作用就是确保资金安全和信息流通。

三、资金管理主要风险

1.信用风险

企业在发展过程中，难免会有风险存在，这不仅给阻碍了企业的发展，给企业造成了一定的压力，但也是企业通过不断解决问题，在完善和进步中成长，变为更加强大。在企业资金管理中， 对于风险评估和企业的管理都起着非常重要的作用， 同时也保障了企业在未来能够持续经营发展。其中， 信用风险是企业管理中占着最重要的位置。信用是一个企业能够长期发展的根本，信用风险是指以信用关系规定的交易过程中，交易的一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性。对于企业在生产和经营过程中，必须要有效控制好信用风险。信用风险不仅会给企业造成巨大的资金损失，还会直接影响企业的信用度，阻碍了企业的持续长远发展。

2.市场风险

市场风险是指在交易平仓变现所需的期间内，交易组合的市值发生负面变化的风险。市场组合的收益是各项交易产生的收益和亏损的总和，任何价值的下降均会形成相应期间内的一项市场损失。现如今，我国市场经济发展不断提高，企业的发展规模也不断增加。企业发展的重要场所就是市场，所以，市场风险是企业资金管理中最常见的风险之一。对于市场风险管理来讲，资金管理所占据的位置最重要，因此，要找到更合理、有效、科学的资金管理措施，建立并完善管理机制，这样才能降低企业在经营中所面临的市场风险。。

3.操作风险

操作风险是指由于企业内部控制或信息系统管理不当造成意外损失的风险，造成操作风险的因素有很多，比如，人为因素、电脑系统故障、工作程序和内部控制管理不当等。长期以来，由于操作风险造成企业资金严重损失的时间也比较多，这种风险不仅不利于社会经济的发展，还给企业造成了严重的后果，因此，操作风险也是企业资金管理主要风险之一。目前，我国企业对操作风险应对工作还比较欠缺，更多的是通过逐步完善操作风险计量方法，加强信息科技技术的应用等，这些措施却不能将操作风险管理与企业内部控制思想相结合，导致企业的操作风险管理水平也一直无法提高。

从目前情况来看，在企业内部控制制度还存在很多问题。还存在内部控制的力度不够，内控制度执行不强等问题，建立健全的识别和评估操作风险体系，完善内部信息交流制度，完善企业治理结构，为企业未来持续发展打好扎实的基础，这样才能有效控制企业在发展中所产生的操作风险，并且也能全面促进企业的信息化交流，提高企业经济效益。

四、企业内控措施

1.改善企业内部环境

环境能够影响人或其他事物，企业在发展中也不例外，在企业资金管理过程中，良好的环境给人一种积极向上的感觉，因此，企业内部控制环境的建设与企业的发展水平密切相关。随着我国社会经济的快速发展，在企业资金管理过程中，企业内部控制作为最重要且首要的工作内容，同时企业内部控制工作中最重要的环境就是建设并完善企业内部环境。首先应该从企业内部控制当前所存在問题，以及内在规律作为切入点， 根据这个切入点，确定企业内部控制环境的特征。然后，在建设企业内部环境过程中，必须要坚持以人为本，尊重企业员工。其次，还要建立合理、科学、有效的内部控制制度，提高企业内部管理质量，增强企业内部员工的综合素质，以一种认真、负责、诚信、协作、全力以赴的精神积极工作。除此之外，也可以以现在的实际工作为基础，建设符合企业自身发展的内部控制制度。

2.建立健全监督机制

企业资金管理中，建立健全监督机制是不可缺少的内容，有利于企业未来长远发展。企业需要有识别风险的能力，并对其风险进行评估，最后采取相应措施来解决。为此，企业需根据当前自身发展的基本情况，建立并完善内部控制制度、监督机制等。目前，我国也制定了更为科学合理的内控制度监督评估机制，以此确保内控制度的全面落实。科学有效的企业内控监督机不仅能推动企业未来的发展，还能规避企业在经营和发展过程中产生的严重风险。

除此之外，企业的内部控制制度对企业中所有部门都企业很大的作用，不仅能让企业内部中其他部门相互合作，还能使各部门之间相互制约，从而起到监督的作用，因此，建立并完善内控监督机制，有效地减少了企业所面对的风险可能性。为了有效保障内控制度能全面落实，企业必须在建立更加完善的监管机制，在此基础上，才能降低企业资金管理风险发生的可能性。

3.重视企业内部活动

企业的内控活动在内部控制中起着重要的作用，企业内控活动的整体效果，对企业经营和运行有着非常重要的影响。企业的发展离不开企业内部控制，大部分企业将内部控制作为企业管理中的核心内容。充分保证科学合理开展企业内部控制工作才能充分发挥企业内部管理的作用。

除此之外， 信息传递与沟通对企业的建设也具有很大的影响。当前，信息传递与沟通已经成为企业发展过程中非常关键的部分。信息传递不仅能给企业员工创造更好的沟通交流的条件，还能在企业内部员工沟通交流过程中培养情感、分享经验，讨论问题等，实现共同推动企业的进步与发展。信息传递与沟通的有机结合，让企业内部员工或者企业各个部门之间的沟通，能够第一时间了解外界情况。并且信息与沟通存在着有着一定的系统性和开放性，这些特性给企业未来的发展提供了更好的条件，并且企业内部信息体系的完善，还能有效控制企业在发展中所产生的风险， 提高企业经济效益， 促进企业未来持续发展。

五、结语

目前，企业的资金管理存在着会计核算不准、监控不力、资金使用效率低下等问题，使企业的信用和盈利也相对下降。应加强管理核定资金系统、运用资金系统筹集资金系统和分配资金系统，提高资金的使用效益和变现能力。同时建立結算中心制度以及运用高效率的信息化管理等措施，从而提高企业的资金管理水平。在企业发展中，资金管理一直受到人们的关注，在资金管理过程中， 企业面对的风险类型也多种多样，面对风险的可能性也增加，这些风险阻碍了企业的发展。对此，，企业需不断加强内部控制， 提高企业抵抗风险能力，最终实现企业能长远持续发展。

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