企业税收风险的内控及管理分析

许如志

【摘 要】由于全球经济化的不断加快，对于各类企业的实际发展而言，针对风险展开内控及管理有着至关重要的意义与作用。而且各类企业在实现税后最大化利益的同时，一定会在内部和税收之间存有一定程度的矛盾，因此，在各类企业中都存在税收方面的风险。基于此，在本篇文章中先针对企业税收风险内控及管理中存在的主要问题展开详细分析，进而针对问题提出科学、有效的解决措施，旨在为企业税收风险的内控及管理提供参考帮助。

【关键词】企业税收；風险内控；管理分析

目前，我国在会计行业方面的实际发展一直处于持续加速的状态，这就使得对于税务方面的实际管理越发科学化，有关部门的审查力度也开始逐渐有所加强，在这种情况下，就会导致企业在税收过程中的风险不断增加，因此，如今各类企业对于税收方面存在的风险给予了高度重视。而企业针对税收风险所展开的内控及管理，主要指的就是针对风险展开全面管理，从而在有效降低风险对企业造成的实际影响同时，为企业的整体发展起到一定程度的保障作用。

一、企业税收风险内控及管理中存在的主要问题

1、对于税收风险内控及管理的认知较为不足

据相关部门的研究调查后表示：针对企业展开内控能够有效预防税收方面的风险，所以就需要不断加强企业对于风险的内控及管理【1】。这一研究结果的表明，使大部分企业已经加强对于风险展开内控及管理的意识，并逐渐意识到内控及管理可以有效规避在税收方面的风险，并预防整个企业的流动资金出现大量流失状况，从而为企业的实际发展提供保障。虽然目前我国大部分企业开始意识到，对于风险展开内控及管理的主要意义，但在这方面的认知水平较为不足，为了能够将税收方面的风险展开有效预测与评估，就需要在企业内部制定一系列的责任体系，以此在规避风险的同时，为企业提供一定程度的保障。

2、对于税收风险内控及管理的制度不够完善

根据大部分企业针对税收风险所展开的内控及管理现状展开详细分析，并由多家会计事务所针对大部分企业，对于税收风险所展开内控及管理的详情展开调查，调查对象几乎都是企业内部中的管理人员，或者是针对税收风险展开内控及管理的相关人员，经过详细的调查后得知，在所有调查人员中几乎都发生了一个同样的问题，就是在企业内部，虽然针对风管制定了一系列的内控及管理制度与流程，但无论是制度还是流程中都存有很多的漏洞，并缺乏能够相互约束的机制。另外，在大部分企业中并没有针对税收风险，展开量化分析或者是提前预测的相关措施，所展开的内控及管理也更加在乎形式，无法和企业的策觉与战略相互符合，所以这种内控及管理知识为了能够满足形式方面的实际需求，无法在真正意义上渗入到企业的所有环节以及实际发展中，最终导致税收方面的风险无法得到较为全面的内控及管理，从而对企业的整体发展造成严重影响【2】。

二、企业税收风险内控及管理中问题的解决措施

1、构建税收风险内控及管理的责任体系

在企业中构建责任体系的主要目的，就是为企业的发展目标展开管理的主要基础，在责任体系中需要将责任作为核心，从而针对相关针对的行为举止展开一系列的考核与规范，并以此来确保相关人员能够根据企业发展目的与实际要求，针对税收方面的所有风险展开科学、有效的控制与管理。另外，只要是任何牵扯到税收方面的业务，针对税务方面的问题展开管理的相关人员，可以制定出较为合理的处理措施的话，就需要有关部门针对实际状况适当的给予一些奖励，这样不仅能够为相关人员起到一定程度的鼓励作用，还能够使所有工作人员更加热爱自身的工作，从而在真正意义上规避税收方面的所有风险。

2、完善税收风险内控及管理的相关制度

在企业针对税收风险展开内控及管理时，通过构建较为完善的预测与评估方面的制度，并构建针对税收方面的各类风险展开监督控制的部门，由税务方面的专业人士设计更加适合的监测计划，从而针对税收展开深入的分析与研究。这样就可以将企业内部中蕴含的税收风险全部找出，并提前做出科学、有效的防范措施，因此，在企业所有部门配备人员与标准制度中，都需要将这种预测与评估方面的标准制度体现出来，从而形成一个能够针对税收风险，在企业内部彻底贯穿的相关机制，并使其深入到整个企业的所有环节中，以介入的主要方式针对风险展开预测、内控以及管理，从而为企业的决策与战略起到一定程度的影响，并以此来有效降低税收风险为企业所造成的损失。除此之外，以流程的主要方式针对税务展开全面监管的话，能够在第一时间改正针对税务展开处理过程中出现的损失，并设计出最为合理的补救方案，定期针对税收方面的所有风险展开评估。主要可以根据以下几点所展开：第一，针对税收风险所展开的内控及管理，主要指的就是把所有识别出来的风险展开全面评估，再将所有风险的评估指标相互对比得出预警值，就能够计算出风险的实际大小、对企业的实际影响与损失等。第二，针对税收风险所展开的应对内控，主要指的就是当针对其所展开的评估结束后，根据风险的承受能力与企业在经济效益方面的主要原则，设计出应对风险的计划与方案，从而对风险展开科学、合理的规避，并以此来减少风险的实际数量。第三，针对税收风险所展开的监督控制，主要指的是在针对税收风险所展开的日常管理基础上，通过动态机制对其展开实时监控，从而在第一时间识别税收方面的主要风险【3】。

三、结束语

综上所述，在企业内控中的整体结构涵盖了，对于纳税、财务、经营、人事等多方面的内部控制，而且这些方面的主要目的都是为了能够将企业利益最大化，在朝向这个目的努力与实现时，就一定要针对税收方面的实际风险展开内控及管理。另外，如今在企业实际发展的过程中，具体应该怎样规避税收方面的实际风险十分关键，因此，企业就需要在构建较为完善的相关制度同时，加强对于税收风险内控及管理的所有环节，从而为企业的实际发展打下较为良好的基础。

【参考文献】

[1]王晓华. 基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究[J]. 中国市场， 2017（21）：40-41.

[2]陈志红. 高新技术企业涉税风险及其税负内控管理[J]. 中国国际财经（中英文）， 2017（22）：99-100.

[3]陈云燕. 高新技术企业涉税风险及其税负内控管理[J]. 企业改革与管理， 2017（12）：139+185.