关于我国城市商业银行财务风险管理的探索与分析

彭滨波

摘要：面对当前全球风云变幻的经济与金融形势，在新时期下，我国城市商业银行（以下简称城商行）面临着存贷利差收窄、不良贷款攀升、流动性紧缺、资本补充受限等问题，严重制约了城商行的经营与发展。因此，财务风险管理成为新时期城商行研究和分析的重大课题。本文就新时期城商行财务风险管理出现的问题以及相对应的解决措施展开叙述。

关键词：城商行;财务风险;财务风险管理

中图分类号：F832.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）016-0364-02

引言

城商行是我国商业银行的特殊群体，大多数由城市信用社改制而来，其控股股东主要是当地省、市政府。近些年其发展速度较快，资产规模与利润呈几何增长趋势，但在经济下行周期时，由于城商行成立时间较短，家底单薄，客户结构单一、产品研发滞后、服务效率低等因素，财务风险已经蔓延到银行各个业务领域中，严重制约了城商行的经营与发展。因此，要正确认识财务风险管理在城商行发展中的重要价值以及所涉及的主要内容。

一、财务风险概述

财务风险是指企业或许丧失偿债能力和股东收益变化性的风险。银行的财务信息能够反映银行在运作过程中出现的问题和风险，这就是银行的财务风险。商业银行的财务风险管理是银行稳健运营的重要抓手，有利于银行提升综合管理效率和科学评估风险。

二、我国城商行财务风险管理现状及成因分析

我国城商行当前面临的主要财务风险包括利差、信用、流动性、资本和内部决策等风险，其中利差风险和信用风险最为凸显，下面就展开分析：

（一）利差风险

随着存款利率市场化向纵深推进，城商行传统的存贷利差受到严重侵蚀，2018年上半年全国上市城商行净息差均值为1.9%（未上市城商行数据未能调取数据统计，预计更低），比全国上市的国有银行均值2.06%低1.06个百分点，比全国上市银行均值1.95%低0.05个百分点，主要原因是：鉴于城商行当地政府的股东背景，负债端核心存款主要是社保存款、公积金存款和医保存款等财政类高息存款，资产端核心贷款主要是政府平台、国有企业等低息的大客户贷款，当存款利率市场化后，由于各家商业银行价格战的影响，势必会进一步推高城商行存款利率，简直就是雪上加霜;而城商行资产端主要以大客户为主，议价能力差，同时受自身内控能力影响，短时间无法向较高收益的中小客户转型，因此城商行呈现“资低债高”的被动利润格局加剧。

（二）信用风险

2018年上半年全国城商行不良贷款率均值为1.57%，比上年末增加0.05个百分点，比全国上市的国有银行均值1.51%高0.06个百分点，比全国上市银行均值1.48%高0.09个百分点，究其主要原因：一是当前经济呈下行周期内，全国经济结构转型加速，一部分传统企业由于产业结构调整被迫淘汰或经营不善出现不良贷款;二是大多数城商行长期服务当地大客户，自身内部风险控制分类体系尚不完善，因此在转型进军中小客群时，屡屡中招，难免形成不良贷款。

（三）流动性风险

2018年上半年全国城商行流动性缺口率均值为-3.48%，比上年末-3.23%下降0.25个百分点，同时2018年上半年全国城商行流动性覆盖率均值为138%，比上年末减少2.28个百分点，这主要原因为：一是城商行为提高存贷利差主动降低流动性指标;二是城商行自身结构中资产与负债期限错配率加大，即短借长贷比例进一步上升。

（四）资本风险

2018年上半年全国城商行资本充足率均值为12.75%，虽然高于监管红线10.50%，但比上市国有商业银行均值14.56%低1.81个百分点，比国内上市银行13.07%低0.32个百分点，究其原因主要是与城商行补充资本渠道单一和补充效率低相关，上市银行能够通过二级资本市场迅速补充资本，而城商行大多数未上市，则主要是通过留存收益转资本、配股等内源性方式补充资本，另有少数经营效率优良的城商行也可通过外源性方式补充资本，主要包括定向增发股份和发行二级资本债，但总体补充资本效率低。

（五）内部决策风险

当前我国城商行并未建立和健全管理会计系统体系，尚未完全具备能力全面收集、提炼和分析自身真实的经营数据和外界经济信息，而大多数主要依靠以往的工作经验和粗糙的经营数据进行判断决策，因此容易导致决策偏离方向，给银行带来的潜在的财务风险，造成经济损失。

三、对我国城商行财务风险管理的改变措施

（一）提升城商行盈利的稳定性和可持续性

一是加快资产业务转型。包括构建供应链金融生态圈，提升批量获客能力;构建大投行业务体系，加快资产流转效率，打造“轻资本、轻资产”发展模式;加快推动实施绿色金融战略，推动信贷业务向绿色方向转型;探索中小微企业业务风控模型，设计符合中小微企业商业行为特点的产品，建立完善的中小微企业金融服务体系;推动信用卡和消费金融等零售業务转型，进一步提升中间业务收入比重;加快智慧银行建设，打造城商行新的网上业务平台、行内外数据资源的整合平台、智能化风控平台和新产品发布销售平台，实现“降成本与提效率、优体验与树形象、提产能与促转型”的有机融合;推动资管业务稳步发展，加强对净值型理财产品的研发，探索权益类资产的配置，不断丰富理财产品链。二是适度控制成本费用，在满足正常经营的前提下保持费用的合理增长。三是在外部政策环境和自身经营能力允许的前提下，择机推动城商行上市工作，融入二级基本市场，建立快速资本补充渠道，扩大资产规模和提升盈利能力。

（二）完善管理会计系统建设，加强内部信息的综合分析与运用

要结合城商行自身经营发展的需要，进一步完善管理会计系统建设，主要包括：一是建立和健全资金、风险、资本、运营和税务等五大成本的计量系统，同时要加强数据源仓库建设，建立有效的业务操作系统和管理信息系统联动体系，逐步建设具备充分、全面、集中的业务经营数据库;二是加强资产与负债的综合管理，通过对财务信息系统的构建，综合运用预算、规划、控制、监督、和分析等办法，改善财务管理措施，提高资金的运用效率，降低财务风险，实现股东价值最大化。

（三）推进全面风险管理，完善风险治理体系

城商行应进一步健全全面风险管理体系，同时实现风险精准分类和防控分类指导，降低不良率发生，为业务发展保驾护航。主要包括：一是夯实全面风险管理架构，通过加强城商行风险管理委员会职能，提高管理层对全面风险管理情况的掌握和控制，不断完善风险报告、处置和控制程序，加强对各类风险的管理与指导。二是加强流程控制，旨在提升运营效率、有效防控风险，通过对业务流程的全面梳理和优化，推进业务风险和操作环节的闭环管理，加强对重点和关键环节的监督与控制。三是建立健全信用风险预警系统，实现风险的动态和前瞻性管理。

（四）加强流动性风险管理

一是加强负债管理。拓宽负债来源，优化负债结构，进一步降低同业负债占比，通过财政性存款抓主流、扩支流，公司存款盯重点、拓源头，个人存款稳基础、固优势等措施夯实存款业务基础，合理匹配资产负债业务和表外业务期限结构。二是健全城商行流动性风险控制体系。包括优化流动性风险政策、策略、程序和偏好，丰富流动性风险计量方法，科学设置流动性风险指标和限额，完善流动性压力测试，全面提升城商行流动性风险管理水平。

四、结语

在当前银行业竞争日趋白日化的形势下，城商行作为我国商业银行的生力军处在风口浪尖上，财务风险管理可以有效帮助银行提升管理效率和评估风险，因此，城商行必须建立健全财务风险管理体制，实现银行的持续经营和股东价值的最大化。