新时期加强企业税务管理的方案分析

刘娜

摘要：新时期，我国的社会经济发展水平不断提高，企业面临着新的发展环境，想要实现自身的稳定健康发展，就必须不提升自身的经营管理水平。税务管理是企业财务管理中一项非常重要的举措，能够帮助企业合理利用税收优化政策来降低自身税负，提高经济效益。本文从当前企业税务管理中存在的问题出发，就新时期如何强化企业税务管理提出了几点有效措施。

关键词：企业;税务管理;强化措施

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）016-0250-02

前言

社会主义市场经济体制的逐步完善，推动了社会经济的快速发展，在新的经济发展形势下，企业原本的税务管理方式暴露出很多问题，已经无法满足其发展需求，如何以新的中国特色社会主义思想为指导，实现新旧动能转化，提升税务管理的实际效果，是新时期企业在经营管理中需要关注的一个核心问题。

一、企业税务管理中存在的问题

税务管理指企业对自身涉税业务及纳税事物进行管理的过程，必须坚持成本效益、合法合规、诚实守信等基本原则，借助有效的税务管理措施来优化自身税务结构，降低税收成本。通过合理的税务管理工作，企业的税收成本能够得到有效控制，财务管理水平显著提升，涉税风险大大降低，内部资源也能够实现优化配置，有助于实现企业的长远健康发展。不过从目前来看，企业在开展税务管理的过程中，存在一些缺陷和问题，影响了税务管理的实际效果。

1.缺乏全面认识

相比较发达国家，我国很多企业虽然认识到了税务管理的重要性，但是在认识方面存在片面性的问题，缺乏对于税务管理的整体认识，将其看做是由财务会计人员兼办的一种税务事宜，没有设置独立的税务管理机构。同时，在开展税务管理的过程中，一味关注税务筹划过程中的方法和技巧，将税务筹划与税务管理等同，认为只要能够做好税务筹划，税务管理自然也就不会出现问题，这也使得企业税务管理的手段过于单一，综合管理手段欠缺，无法将税务管理的预测和协调功能充分发挥出来。

2.缺乏专业人员

从目前来看，很多企业在开展税务管理的过程中，缺乏专业的税务管理人员，兼职人员的专业能力不足，将税务管理单纯看做是记账工作，忽视了其复杂性的特征，甚至于相关部门同样这样认为，导致缺乏对税务管理人员的教育培训工作，没有投入足够的培训资源，在这种情况下，企业税务管理人员的职业素养偏低，无法很好地适应新时期税务管理工作的新要求。

3.缺乏完善基础

完善的税务管理基础是确保税务管理工作顺利开展前提，而在市场经济环境下，企业税务管理的基础工作内容众多，如日常业务、制度清理、数据统计等，做好基础工作，能够切实保证税务管理数据资料的完整性和真实性。但是现阶段，不少企业在税务管理中，并没有重视基础工作，将目光一味局限在应对税务执法部门检查方面，关注的多是会计核算、发票管理和纳税申报，没有构建起相应的重大业务涉税分析制度、税务风险管理制度等相关制度措施，也没有借助专业社会机构开展必要的纳税评价、税务代理和税务检查等工作，严重影响了企业税务管理的实际效果。

4.缺乏风险防控

市场经济环境下，企业在经营管理过程中难免会遇到各种各样的风险和隐患，而做好纳税风险防控工作成为企业税务管理的一项核心内容。当前，不少企业在税务管理方面存在观念陈旧的情况，企业管理层缺乏良好的税务风险防范意识，对于依法纳税认识不足，在实施税务管理的過程中，存在违规违法操作的情况，容易受到税务部门的制裁。另外，部分企业虽然开展了税务管理工作，但是在税务筹划中过分关注技巧性减税，没有对税收政策以及相关法律法规的综合分析，也没有制定完善的纳税风险防控机制，这也使得企业在开展税务管理的过程中，一旦采用的纳税筹划方法被认定为偷税漏税行为，则会遭遇严厉处罚。

二、新时期企业税务管理的强化措施

1.转变思想认识

良好的思想认识是确保企业税务管理工作有效开展的基础和前提，必须得到足够的重视。2016年起，“营改增”在我国得到全面落实，在推动营业税向增值税转化，避免重复征税的同时，对于企业税务管理产生了巨大影响，在平衡税负、降低纳税额的同时，企业也需要面临增值税抵扣的问题，需要切实做好税务管理工作。新时期，面对新的发展环境，企业在开展税务管理的过程中，需要推动税务管理人员思想认识的转变，确保其能够树立起相应的税务管理意识，高度重视税务管理工作的开展。一个优秀的税务管理人员不仅需要具备较高的专业知识，还应该对政府部门颁布的税收优惠政策进行全面细致分析，从企业发展的实际情况以及市场环境出发，对自身的财务管理措施进行调整优化，确保各项经营活动的顺利实施，在保证企业经济效益的同时，尽可能于合法范围内减少税收负担。不仅如此，管理层还应该采取有效措施，推动企业资金价值的最大化，实现资源的合理使用，以此来保证税务管理整体效益的提高。

2.强化人员素质

高素质专业化的税务管理人员能够为企业税务管理工作提供良好保障，新时期，伴随着我国市场经济体制的持续完善以及税收相关法律法规的健全，企业面临着新的发展环境，税务管理工作出现了新特点，对管理人员的能力和素质要求更高。在这种情况下，企业税务管理人员一方面需要精通税收业务的相关知识，掌握税务管理的有效方法，熟悉税收政策法规，另一方面也应该具备优秀的税收筹划能力和沟通协调能力，这样才能适应新时期税务管理工作的新要求。从企业的角度，应该重视税务管理人员的培训工作，通过定期培训、继续教育等方式，使得税务管理人员能够更好地了解税收政策法规，掌握最新的税务知识，促进其职业能力及综合素养的提高，以此来保证企业税务管理工作的水平和质量。

3.落实基础工作

从企业的角度，在开展税务管理的过程中，必须切实保证税务筹划的科学性，严格依照国家相关税收政策，结合企业的财务状况及发展情况，确定税务管理方案。无论是投资筹资活动，还是生产经营活动，企业都应该充分考虑，分析不同区域和不同产品行业在税收方面存在的差异性，及时对税收筹划措施进行调整，尽可能降低企业的税收负担。同时，应该做好国家税法政策的深入研究，明确纳税时间、税款预缴与结算存在的时间差、企业依法享有的权益以及不同区域在税收政策方面的不同，制定出科学合理且具备良好可行性的税务筹划方案。应该对发票管理工作进行优化和完善，进一步推动企业内部税务管理的有效落实，切实保证企业税务管理活动的安全性，借助生产经营的会计处理来保证不同年度可以获取不同的所得税，以此来延缓税款的缴纳。

4.做好风险防控

在一定时期内，企业可以开展相应的税务自查工作，针对自身的税务管理活动进行全细致分析，这样不仅能够帮助企业及时发现税务管理中存在的缺陷和问题，也能够实现对企业税务风险的有效预防。从目前的发展情况分析，税务执法部门对于企业税务管理投入了更多的关注，企业应该通过税务自查来实现税务风险控制，同时依照税务部门颁布的相关法律法规，构建起完善的税务自查信息系统，确保税务信息的高度共享，提升信息的准确性。具体来讲，一是应该构建税务管理自查制度，定期就企业内部的税务管理工作进行自查，找出企业在税务筹划中存在的问题，通过调整优化的方式来减少涉税风险;二是企业应该对自身各类税费的支出情况进行分析比较，构建起合理的企业税负率，在发现异常时需要于第一时间做好分析和上报;三是企业必须搜索行业内部的涉税信息，确定好企业内部和外部的发展情况，做好税务评估工作，在规避税务风险的同时，保障企业自身的合法权益。

三、结语

总而言之，新的发展环境下，企业税务管理的重要性越发凸显，通过有效的税务管理，企业可以对税收成本进行控制，对税务风险进行防范，实现自身的可持续健康发展。针对当前企业在税务管理中存在的问题，企业管理层应该充分重视起来，转变思想认识、强化人员素质、落实基础工作、做好风险防控，做好问题的应对和解决，以此来实现企业经济效益的最大化。