关于完善制造业企业内部控制的思考

尤长春

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摘要：随着国家市场经济体制改革进程的有序推进，新时期对于制造业企业而言，面临的市场竞争形势日益复杂，为了更好地夯实制造业企业管理基础，提升综合竞争实力，需要制造业企业结合自身的实际完善相关的内部管理机制，加强内部控制，才能更好地防范各类风险，实现更大的经营效益。本文对制造业企业内部控制的重要意义进行了简要分析，结合当前制造业企业内部控制现状，提出了完善制造业企业内部控制的具体措施，以供参考。

关键词：制造业企业;内部控制;意义;现状;举措

中图分类号：F406.7 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）016-099-01

在国民经济整体发展进程中，制造业企业作为重要的支撑力量，近年来随着国家经济转方式、调结构体系的深入实施，其发展规模不断扩大，发展实力不断增强，经营管理模式也在不断创新。同时也要看到伴随全球经贸一体化进程的有序推进，制造业企业在发展过程中也面临诸多的困境和挑战，只有全面加强技术攻关，提升内部控制水平，才能更好地提高资源最优化配置利用价值，助推制造业企业实现更大的经济效益和社会效益。加强新形势下完善制造业企业内部控制的措施探究，具有重要的社会意义。

一、制造业企业内部控制内涵及必要性分析

制造业企业内部控制，是制造业一项重要的基础工作，是指对企业中各类人员进行管理和分配，并通过有效的管理监督机制来进行考核管理，从而确保组织有效稳定运行的一种管理模式。新时期国家对企业内部控制工作越来越重视，且不断完善相关的配套政策体系，以期为制造业企业开展内部控制提供更多的政策指导和帮助。加强制造业企业内部控制，一方面有助于不断夯实企业管理基础，及时排查可能存在的风险和问题，进而采取有效的措施来加以纠偏和完善，切实提升制造业企业管理水平，另一方面有助于引导制造业企业结合形势变化适时地进行动态战略或规划调整，加强各类资源要素的配置和综合利用，进而促进企业实现更大的经济效益和社会效益，在激烈的市场竞争中赢得更多的主动优势。

二、当前制造业企业内部控制现状分析

目前在制造业企业内部控制工作开展过程中，虽然进行了一些探索，也取得了一定的成效，但是总体上分析，依然存在一些薄弱环节，主要体现在以下几个方面：

1.全员对内部控制工作不够重视，参与积极性不强。对于制造业企业而言，目前主要的发展定位是扩大市场规模，占有市场份额，加强技术攻关，对于内部控制工作缺乏足够的重视，没有结合制造业企业自身的实际和国家相关的政策要求，加强理念宣导，全员对内部控制工作没有进行主动研究，没有将内部控制理念全面渗透到企业经营管理的全过程，甚至一定程度上走形式，不利于提高内部控制成效。

2.没有形成完善的内部控制制度体系。加强制造业企业内部控制，应当有完善的制度体系来加以引导和规范，目前制造业企业在开展内部控制时往往是按照上级要求来开展一些常规性工作，甚至随意编制相关的文件，整合一些资料来迎接检查，没有结合制造业企业自身的实际建立完善的内部控制机制，从而导致工作存在一定的盲目性，不利于风险的有效防范，也不利于全面提升内部控制整体水平。

3.监督管理流于形式。加强制造业企业内部控制，应当加强风险的全面评估，并采取有效的措施监督组织整体运行情况，才能确保风险有效识别和防范，目前没有建立制造业企业风险评估机制，对各类风险隐患等没有进行全面科学地预测和分析，偏重于事后监督，从而不利于全面风险防控工作的开展，不利于经济效益和社会效益的有效实现。

三、加强制造业企业内部控制的具体措施

为了进一步提高制造业企业内部控制成效，更好地防范各类不良风险，建议从以下几个方面来进行完善或优化：

1.转变思想观念，结合政策构建完善的制造业企业内部控制管理制度体系。一方面要深入研究关于内部控制相关的法律政策，并结合市场形势进行分析预测，发动全员的力量针对如何加强内部控制集思广益，积极转变思想观念，切实提升全员的科学认知，并积极参与到内部控制工作中来。另一方面把握政策导向，结合制造业企业自身的特点等建立完善的内部控制管理制度體系，明确具体控制目标、范围、内容，层层落实分解责权，并细化流程，确保各个环节有人负责，有序开展，要加强部门业务联动，切实提高内部控制的精准性。

2.借助信息技术，不断提高风险防控能力。在明确内部控制内容和目标的基础上，积极引入现代信息技术，结合制造业企业自身的经营管理情况，构建完善的风险管理平台，加强风险的识别、预警、评估、分析和监督，完善决策机制，针对可能存在的风险加强隐患排查，划分不同的风险等级，并分别制定具体的防控措施，切实提升企业风险全面防控水平。

3.加强队伍建设，切实提高内部控制人员的综合素质。要不断加强内部控制管理人员队伍建设，加强职业道德素养、法律政策以及专业知识和技能方面的培训，切实提高内部控制人员的工作主动性和专业化水平，积极寻求风险识别和管控的新举措、新技术，切实提高内部控制监督成效，必要时可以借助第三方机制来进行监督审计，切实运用审计成果来督促整改，找出制约制造业企业发展的薄弱环节，针对性加以完善和优化。同时要加强基础设施建设，强化企业文化体系建设，将内部控制理念融入到企业文化中，渗透到制造业企业发展的全过程中，更好地指导企业各项工作的有序开展，提高规范化管理水平，夯实发展基础。

总之，加强制造业企业内部控制，是需要长期坚持的一项基础工作，在具体开展过程中需要全员积极参与，以制度的形式来加以引导和规范，同时要运用科学的方法来加强风险识别、防控和监督，切实提升内部监管成效，更好地帮助制造业企业实现更大的经济效益和社会效益，提升可持续发展能力。