关于出纳在财务管理中的作用探讨

郑良镭

【摘 要】在很多人的心目中出纳人员的工作就是在日常工作中经常去银行办理相关业务、管理管理现金的收入和支出，对于这项工作没有引起足够的重视。其实，出纳员的工作也是一项非常重要的基础性工作，往往很多出纳人员都经常忽视了自己的工作职责。各个部门或企业的出纳人员中多数人员都不是会计专业毕业的，普遍都不具备会计素质，而且大部分部门的主管领导对出纳工作也没有全面的认识，这些因素叠加起来也就导致了部门的资金风险系数不断上升，进而给公司资金流动性和安全性都带来了影响，致使很多企业在生产经营中都出现了比较大的控制漏洞。本文针对在日常财务管理工作中出纳人员的作用进行浅析，以使企业经营者及从事出纳工作的人员，从自身能够充分了解出纳工作的风险性和重要性，从实际工作出发，完善出纳日常工作的业务流程，以确保企业资金管理的效率效果得到不断提高。

【关键词】出纳；财务管理；作用

合格的出纳能够有效地保证资金的正常流动，财务报表和凭证的正确性。在企业整体财务工作中，如果出纳被忽略，一些财务工作将无法正常进行。一个企业要想实现稳定健康地持续发展，就必须要保证财务管理的科学性。出纳是财务管理工作的重要组成部分，首先要采取有效措施对出纳工作进行管理，以充分发挥其工作职能，促进企业的持续进步。

一、出纳工作简介

出纳是指按照有关制度和规定负责银行结算、现金收付及相关业务、财务印章、库存现金、相关票据、有价证券管理的总称。他虽然不同于会计工作，但作为会计工作的一部分贯穿于会计工作的始终。

出纳的主要作用是做好货币资金管理工作，确保资金安全，及时编制财务报表，对资金状况做出合理预测，保证企业资本链的完整性。除此之外，出纳还发挥着特殊作用：一是认真执行党和国家的财政经济政策和方针，认真办理经济业务和单据管理；二是对经济信息做出及时反馈。及时向领导和会计汇报；三是打击腐败，促进廉洁；出纳负责企业资金支出的审查，一定要确保资金支出的合法性；四是确保资金安全，防止公司资金出现安全漏洞，防止被骗。为企业的财务管理打下良好的基础，辅助会计把公司的财务管理做的更加规范化。

二、出纳的作用

很多人都认为出纳职位是可有可无的，其实在公司的财务管理中出纳是十分重要的，也是一个不能由会计替代或领导兼任的特殊职位，出纳需要具有独特的职业需求和工作素养，出纳是财务管理工作的重要组成部分，首先要采取有效措施对出纳工作进行管理，以充分发挥其工作职能，促进企业的持续进步。

首先，出纳要办理好现金收付和银行业务的结算，记好现金日记帐银行日记账，做到账款相符。出纳要严格把关资金的流入流出，对财务管理的相关纪律与法规政策要坚决执行，这是出纳工作的行为准则和基本要求，出纳人员的行为直接牵涉到公司的利益，在处理各种经济问题时，常常遇到这样那样的问题与困难，这就要求出纳人员一定要严格执行相关财务制度，切实做到依法办事、实事求是，保持正直的为人行为，坚决抵住外部的诱惑，维护公司的合法利益。

其次，出纳除了要做好资金的保管和记录外，还要做好票据的管理工作。每一张银行承兑汇票都要反复核对，确保金额和号码正确。同时，月末应及时核对汇票，反映账户的实际情况。支票管理应建立记录簿并登记支票的使用。同时，严格控制空白收据和空白支票，办理支票使用和注销手续。同时，要搞好公司资金的流入和流出。审核付款前的各种文件是否合理，附件附件真实、有效、完整，各种印章齐不齐全，是否符合相关的规定，是否有部门领导和主管的审批，在各种条件都符合的情况下方可可付款。付款后，所有单据应及时保存，作为日后审核或报销的凭证。确保所有凭证真实有效，整洁美观。

第三，出纳的职位必须是独立的财务职位。领导和会计都不允许兼职。《内部控制制度》规定，各机构人员应当相互监督制约，实事求是，各司其职。会计只负责账务工作。会计核算以出纳交付的原始單据为基础，以一定的顺序和关系进行传递。出纳员负责钱财管理。二者共同运用相关材料信息。会计账户余额必须资金账户余额相等。也就是说，两个数额之间存在着等额关系，真正实现了货币与账户的分离，构成了相互监督和相互制约。

三、改进出纳管理方式

鉴于出纳工作在财务管理中的重要作用和传统观念下出纳岗位管理不善带来的弊端，寻求正确的管理模式，才能使是出纳工作在财务管理中真正发挥有效作用。

（一）转变思想，提高注意意识

合格的出纳能够有效地保证资金的正常流动，财务报表和凭证的正确性。在企业整体财务工作中，如果出纳被忽略，一些财务工作将无法正常进行。重视出纳工作，明确出纳与会计的平等地位和分工，明确管理指令。出纳工作业务涉及面更广，有明确的标准和行为规范，对时间也有严格的时限，监督管理职能也在逐步加强。这是一个和会计一样的岗位工作。因此，出纳和会计的待遇应该是平等的。然后促使其他人也能改变对出纳的不正确看法。

（二）切实做到地位平等

许多人不愿意从事出纳工作是使因为感觉名声和地位都比会计低，如果不提高他们的基本地位待遇，只在口头说说出纳工作有多重要，反复强调让他们去提高工作质量，显然是不能激发他们的工作热情。随着社会的进步和经济的快速发展，现代企业的出纳工作不只是清点现金和跑跑银行的简单工作。出纳工作业务涉及面更广，有明确的标准和行为规范，对时间也有严格的时限，监督管理职能也在逐步加强。这是一个和会计一样的岗位工作。因此，出纳和会计的待遇应该是平等的。只有真正在思想理念和本质上一视同仁，才能真正纠正以往对出纳地位的偏见。

（三）努力提高出纳员基本素质

出纳人员的工作就是在日常工作中经常去银行办理相关业务、管理管理现金的收入和支出，对于这项工作应当引起足够的重视。在提高出纳的专业知识和素养的同时还要提高职业道德。无论是因为什么原因来到出纳岗位上，都是要安心稳妥地做好工作。应该积极努力，提高志气，坚持本质工作的原则，不违反相关制度，坚决维护国家财政政策。以饱满的热情面对你的职位。

四、结束语

综上所述，经济工作的重要基础是会计工作。在会计工作中担任重要角色的是出纳人员，加强会计工作秩序的合理科学的规范，对创造一个良好的经济环境是十分重要的。正确认识到出纳岗位的重要性，对于企业的发展具有十分重大的意义。

【参考文献】

[1]如何提升出纳工作在财务管理中的重要性[J].杨琦.商场现代化.2017（09）.

[2]浅论现代企业财务管理中出纳工作重要性[J].陈秋宏.农民致富之友.2012（14）.

[3]浅论财务管理中出纳工作的重要性与工作建议[J].于东平.纳税.2018（16）.