新常态下企业资金管理主要风险与内控措施研究

摘 要：资金是企业参与市场竞争的主要实力，加强资金管理是企业提高竞争力的重要方法。在经济发展新常态下，企业资金管理中的意识薄弱、监管不当、体系缺失、管理水平低等问题愈发明显，其引发风险机率越来越高。为此，本文从原因与类型角度两方面对资金管理风险进行分析，并为制定内控措施提出参考建议。

关键词：经济；新常态；企业；資金管理

资金管理是企业发展的基础保障工作，影响着一个企业各部门经济活动的落实与展开。资金管理包括资金的使用规划、使用利用、使用监督、使用审计等内容，反映着企业资金整体流向与应用效果。由于其整体环节过于复杂，所以管理中存在诸多风险影响着企业资产管理安全，这些风险极易引发各种问题。

一、经济发展新常态下企业资金管理主要风险

（1）从原因角度分析

从企业的经营发展现状来看，许多中小企业发展存在许多问题导致其资金管理存在各种风险。经总结导致其风险存在的主要问题有以下几种：企业资金管理意识薄弱。我国中小企普遍将产量与产值作为企业发展关注重点，导致初期资金投入过高，加大了资金回笼的风险。同时加大了资金管理难度，不利于资金的有效管控。缺乏有效的监管工作。中小企业的资金管理监管工作过于的表面化，没有得到切实有效的落实，导致在复杂的资金运用中极易出现坏账、烂账风险。监管人员未意识到自己职责，没有进行有效的监管工作。资金管理体系不完善，受多种因素影响，我国部分企业没有完成转型工作，导致其资本结构体系不完善，资金管理工作过于分散，对其缺乏统一的管理与运用，从而加大资金分配的风险。资金管理人员专业素质偏低。资金管理者是该项工作的实际执行者，其专业素质偏低，会严重减低资金管理的整体效果，降低资金管理所具备的经济效益。

（2）从类型角度分析

从各种类型的企业资金管理工作来看，资金管理的各环节中都存在一定风险，其类型大致包括以下几种。资金运用风险，即企业资金使用中存在的风险。企业资金运用规划不合理，容易造成资金浪费等分险。同时，资金使用中的审批管理不当，也会导致资金挪用等风险发生。预算风险，即企业没有在资金使用前进行科学、准确的预算，极有可能出现资金过度占用等问题，加大了企业资金的管控难度。资本结构风险，即企业资本结构不合理导致的风险问题。常见的有负债性资金与权益性资金之间的比例关系问题，当企业负债率较高，企业的现有资金对银行借贷、投资回报周期过长或短期内筹集的资金还款能力不足，都将造成企业内重大的资金风险。投资风险，投资是企业资金管理的核心工作之一，严重的失败投资直接威胁企业的生存发展，并给企业带来重创造成不可挽回的损失。融资风险，即企业在融资过程中容易遭受的风险。常见的有随意更改融资决策、盲目吸收资金，导致债务过高、难以偿还的风险。此外，还包括项目评估、规划以及决策中出现失误，形成反向作用，可能造成资金损失。财务管理风险，即的财务管理工作中存在的风险。企业财务管理是资金管理的逐主要部门，一旦其工作中出现问题，都会直接导致资金管理风险问题发生。

二、经济发展新常态下企业资金管理内控措施

（1）提高资金管理意识，完善资金管理规范

企业的领导者必须提高资金管理意识，以确保通过科学的思想指导资金管理各项工作有效进行。最基础即完善资金管理规范，为资金管理各环节工作的开展提供标准化参考。如规范计算各种成本、严格进行资金支付审批等工作，防止资金使用中出现个别人员挪用等问题，避免资金闲置、浪费等问题发生。

（2）强化资金监管工作，科学使用企业资金

企业必须强化资金监管工作，保障企业的各项资金得到科学、合理的使用。为此，企业必须强化资金预算，以此加强对企业内部资金控制。尤其是部分中小企业应实行全面预算资金管理措施，提高企业对资金定向管理水平。通过全面预算管理对企业的经济活动、资金、融资资金、投资资金进行全面的预算，以强化资金监管水平。

（3）完善资金管理体系，健全资金管理结构

企业管理者应完善资金管理体系，促进企业资金结构有效优化，为资金管理管理提供体系保证。为此，企业应健全资金结构，保证负债资金与权益资金的比例处于最加比例状态，降低负债资金过高所导致的风险问题发生。

（4）优化资金管理团队，提升资金管理水平

优化管理团队、提升管理水平是促进管理工作有效开展的根本保证，所以企业的领导者必须优化资金管理团队。通过提高人员选拔限制、强化员工培训等工作，促进企业资金管理队伍的综合素质提升，为资金管理提供人才保障。

三、结语

在经济发展新常态下，企业在内部结构优化调整时，其资金管理中的问题逐渐暴露出来。这些问题的存在严重降低了企业的经济效益与市场竞争力，相关的领导人员必须树立正确的思想意识，缕清工作思路，从而加强企业的内部控制，保证资金管理水平不断提升，促进企业在新常态下快速转型投入到经济发展中。

参考文献

[1]陈国荣.新常态下企业资金管理存在的突出问题及对策研究[J].财会学习，2016（16）：189-190.

[2]魏言村.经济发展新常态下企业资金管理主要风险与内控措施[J].财会学习，2019（05）：199-200.

作者简介：周丽（1976年-），女，汉，籍贯：福建浦城，职称：中级会计师、中级审计师，学历：本科，研究方向：企业的资金管理，单位：科学城（广州）投资集团有限公司。