关于濉溪县国库集中支付电子化改革进展情况的调研报告

代潇洒

摘要：在全国范围内深入推进国库集中支付电子化改革的大背景下，我县根据深化国库集中支付改革要求，于去年开始进行县级集中支付电子化改革相关工作，在推行初期改革取得初步成效。但由于支付电子化系统运行时间短，难免存在一些问题和隐患，本文从单位内部控制、财会人员综合素质、国库支付系统与预算执行动态监控等方面提出改进措施。

关键词：国库集中支付;电子化改革;调研报告

一、我县支付电子化改革进展情况

随着国库集中支付制度改革的不断深化，我县国库集中支付的业务量和资金量每年平均以22.2%、41.4%的速度增长，传统支付模式已不能满足现实的需要，其安全和效率问题也更加突出。相反，国库集中支付电子化优势在我省范围内不断扩大，为加强财政资金安全管理，提高财政资金支付效率，我县财政局在安徽省财政厅、淮北市财政局统一规划和指导下，于去年1月16日开始启动我县财政国库支付电子化改革实施工作。经过一段时间的系统调试和完善工作，县财政国库支付电子化系统于6月1日正式上线进行初步测试工作，预算单位的资金录入和复核程序运行正常，成功办理了国库支付电子化改革启动后的第一笔直接支付申请书电子化业务;6月11日，完成了第二阶段的全面测试工作，县国库支付中心的审核、支付和清算全过程运行正常，实现了第一笔财政国库资金支付和清算电子化、财政授权支付电子化业务的办理，彻底告别了纸质凭证和单据的流转，标志着我县国库集中支付电子化系统正式全面上线运行，全县130多家预算单位、11个乡镇以及2个产业园区已全部纳入电子支付系统。与传统支付管理模式相比，县财政国库支付电子化系统上线后，明显增强了财政资金的安全性，降低了行政运行的成本，提高了财政资金的支付效率，基本实现了支付电子化改革的目标和要求。

二、我县支付电子化改革初步成效

近半年的运行，县国库支付中心已完成清算140次，汇总清算资金38.85亿元，其中：财政直接支付业务38877笔，财政授权支付1072笔，退款退票业务848笔，从国库支付电子化运行情况来看，取得的改革成效总体平稳安全高效。

（一）提高公共服务成本效益比

这五年我县国库支付业务年年攀升，传统支付模式已经无法满足我县国库支付业务发展的需要。在去年推行支付电子化模式后，我县国库支付业务一改往年纸质单据传递、人工盖章和“跑单”等流程弊端，通过电子凭证的数据传送完成支付和清算工作，节约了大量人力、财力和物力，降低了公共运行成本;节省了各预算单位、支付中心工作人员“跑单”上耗费的时间，提高了工作效率。人行国库科收到县支付中心清算信息核对无误后，便将清算额度划拨到各代理银行，有效提高人行、代理银行国库支付业务受理效率，随之也带动了我县财政资金清算效率。

（二）有效防患财政资金风险

在我县没有进行支付电子化改革以前，财政资金清算以人工签章的纸质汇总清算单为依据。随着造假手段的层出不穷，印章的仿造越来越泛滥，毋庸置疑增加了我县国库支付业务风险。相反，在推行国库支付电子化改革之后，我县国库支付业务通过电子凭证库进行凭证数据的传输，用电子签章替代了传统的人工盖章，有效利用成熟的安全技术防范了在传统支付模式下凭证被恶意改动、印章被复制伪造等风险节点，有效防控了我县国库支付业务人工干预的风险隐患。各预算单位每笔支付业务从录入申请、资金审核、提交复核到最后资金清算整个业务流程，需要不同财会人员的USBKEY登录系统进行相应的操作，未经授权的财会人员无法进入电子支付系统，只有有操作权限的财会人员才能进入系统办理国库支付业务，有效增强了国库支付电子化的安全性。

（三）优化预算单位以往的工作方式

在支付電子化模式下，我县实现了直接支付、授权支付全程线上操作的目标，在该系统下预算单位财务人员在自己办公室就可以办理国库支付业务，既避免了财务人员往支付中心“跑单”环节，又改善了传统支付模式支付流程长效率低的状况，有效缩短了资金拨付时间。同时，电子化支付改革后，预算单位财务人员可以直接进入电子化支付管理系统，根据实际支付申请情况，自主打印直接支付到账通知书，改变了传统的纸质单据传递工作方式，提高了预算单位的工作效率，

三、我县支付电子化改革存在的问题

自去年6月份我县电子化支付系统全面上线后，该系统在我县运行优势且行且显现，可是也凸显了相应的问题和隐患。

（一）财政资金风险管理有待加强

在我县电子化支付系统正式运行的背景下，预算单位财政直接支付、授权支付业务通过电子化支付平台就能够进行用款申请、审核操作环节，这为预算单位加强财政资金风险管理提供了机遇也带来了挑战。在预算单位内控制度设计方面，力求单位经办人、审核人岗位分离，分别保管各自USBKEY、系统登录密码。可是在实际管理过程中，预算单位风险管理意识不足、内部控制建设不到位、权限划分不明确、岗位安排不合理，编制有限人员紧张，身兼数职，AB岗不能有效实行，导致财政资金不安全。

（二）国库支付系统有待升级改造

预算单位执行预算指标是以国库支付系统为媒介，而预算单位账务处理系统却独立于国库支付系统，两个系统之间没有衔接点，目前他们之间的对账方式仍然是以手工对账为主。近年来我县国库支付业务量不断增多，对账单纯且复杂。另一方面，国库支付系统运行速度迟缓，每切换一次界面都需要等候;录入人与审核人切换角色，系统识别不出来，这些因素都延长了国库支付时间。

（三）预算单位财会人员有待加强业务培训

目前我县预算单位财会人员结构复杂，业务素质层次不一。其一，部分单位的财会人员学历层次相对偏低，专业教育与培训不够，对财政支付相关政策理解不到位，在贯彻落实电子化改革过程中存在偏差。其二，部分单位的财会人员缺乏拓宽知识储备和学习新技能的积极性，对新流程操作不熟练甚至不正确，降低了电子化改革取得的成果。

（四）预算执行动态监控机制有待完善

我县国库支付电子化系统的上线运行大大缩减了人工操作量，提高了业务处理效率，但是也给财政资金监督带来挑战。我县支付电子化系统上线前，支付中心人员通过审核纸质凭证及原始单据进行事前监督，主要是要素上的准确性和完整性，制度上的合规性和真实性。而在电子化支付方式下，支付中心接收的业务数据都是电子数据，这无疑增加了财政资金事前监督的难度，而且受各种因素的制约，部分业务的相关单据也不再提供给支付中心，导致支付中心工作人员不能对支付业务进行准确性判断。为进一步加强财政预算管理，我县于今年9月份正式上线运行动态监控系统，但由于该监控系统运行时间短，仅上线了24个预警规则，且预警规则存在设计上的缺陷有待进一步完善。例如，铁佛镇人民政府向铁佛镇农村集体三资委托代理服务中心转入一笔用于铁佛镇油榨村民生工程工作经费，因其用途“油榨村”中有“油”的字样，而被亮黄线（违反三公经费支出管理规定）。

四、完善我县支付电子化管理措施

一是健全财会人员综合素质提升政策。县财政要以提升预算单位财会人员的专业素质为己任，国库支付电子化的顺利推行与各预算单位的财会人员紧密联系，电子支付流程不管多完善都需要匹配相应业务素质的财会人员。所以，为使预算单位财会人员又快又好的熟悉新国库支付操作软件，对其分批次进行电子化支付操作流程及相关财政政策知识的业务培训是必不可少的，此外，不断优化会计继续教育课程，推进继续教育的常态化和制度化，使他们习得应有的业务操作水平，了解最新财政知识，满足在电子化支付改革中自身的岗位需求。

二是规范内部控制管理。预算单位要规范内控操作规程，明确风险业务节点和风险岗位权限，提升内控制度的有效性和针对性，采取多岗位制衡，做到不相容岗位相分离，避免将国库支付录入人、审核人以及国库对账集中在同一财会人员身上。与此同时，狠抓财会人员USBKEY认证管理，强化电子数据管理;完善日常核算和对账制度，强化财会人员的资金安全意识;加强印签章和会计档案管理，切实规范日常业务管理。

三是健全动态监控及监督机制。县财政要进一步完善制度，明确监控主体、监控内容、核查方式、违规处理等事项，建立动态监控目录，根据监控情况及时进行调整;要设立动态监控岗位，明确职责分工，逐步形成系统完善、制度健全、机制合理的财政资金支付动态監控体系，将动态监控范围拓展到所有财政资金和全部业务流程，有效管控业务风险;建立动态监控定期通报机制，将动态监控发现的问题作为财政监督计划编制的重要信息来源，用财政监督来规范国库集中支付行为。

四是夯实技术支撑国库支付系统改造升级。今年我县以政府会计制度改革为契机，不断弥补国库支付系统的不足，逐步建立更加科学、便捷的财政一体化平台。在县国库股、国库支付中心、信息中心与龙图软件公司、中科江南软件公司技术人员强化沟通协作下，攻克各种技术难关，实现了将账务处理系统与国库支付系统有效衔接，通过大平台，预算单位可以进行财政预算、核算和决算的一体化操作，方便对账。信息中心也要做好软件公司技术人员管理，及时解决电子化改革推进过程中出现的系统运行缓慢、角色识别滞后等问题，切实保障财政资金支付安全、及时、高效。

参考文献：

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