谈提升计划与预算管理的几点思路——践行深化管理年活动征文

侯震宇

深圳市地铁置业集团有限公司 广东 深圳 518000

引言

经营计划是企业对未来经营活动的规划，是开展经营工作的指导性文书，是企业提升目标管理的重要方法。同样，全面预算对企业深化管理起着重要的作用，深圳市国资委自2004年在实属国企推行全面预算管理，地铁集团作为第一批试点单位同步实施，积累了多年的管理经验，下面谈几点提升计划与预算管理的思路。

一、计划与预算工作的重要性

1.在政府层面。2019年，深圳地铁投资四期规划获批后，地铁在建里程将达到史无前例的28条线363公里；未来3年，每年在建里程将超过300公里，每年建设投资将超过300亿元，占2018年深圳市基础设施投资总额1419亿元的21.14%，可以说地铁投资建设进度关系到深圳市生产总值水平。同时，地铁集团年度的经营和利润指标占市国资委的较大比重，对市属国资经营情况在全国的排名起到较大的影响作用。

2.在集团公司层面。计划与预算的执行情况关系着市国资委对地铁集团的年度考核，计划与预算的执行将影响整个集团的绩效考核。市国资委近年来通过“十三五规划”、“三年滚动计划”等方式加强市属国企的计划管理，而且不仅仅只是年度的计划与预算，还有中期的规划，并强调计划的准确性，对企业管理提出了更高的要求。

3.在员工层面。围绕计划与预算目标开展工作是一项基本素养，是体现部门、员工执行力的重要手段，执行的成效涉及到员工个人的工资和绩效。

二、计划与预算工作的关系

计划与预算是相辅相成的，计划是预算编制的依据，而预算促进了企业计划工作的开展。

1.目标一致。经营计划与全面预算均是为了实现企业的年度或中长期目标而编制，其目标是一致的，对重要的指标要通过计划与预算的双重分析、跟踪，确保指标的完成。如“投资计划完成额”是根据形象进度测算，是经营计划中形象进度完成的重要指标，而在预算管理中未有直接的指标进行对应，容易与经营计划脱钩。通过分析，在预算管理中可以通过现金流预算与“投资计划完成额”进行匹配，根据“当月投资完成额”可以体现在下月的现金流预算中的工程建设资金支出/85%，从而形成一致的目标。

2.过程对应。计划与预算工作不仅要目标一致，而且过程中重要节点还要注意对应衔接，让经营计划和全面预算在管理中相互依托，形成1+1＞2的管理效率，例如:在预算编制中“新型墙体材料专项基金”的缴纳和退还节点，对应“施工许可证”的取得和竣工验收通过的计划目标，通过预算的执行情况分析，可以对工作计划的落实进行提前预警或过程督办。

三、计划与预算管理的难点

1.在企业计划与预算管理中人员的管理意识十分的重要，因为只有管理人员具有较强的计划与预算管理意识才能够保证其在计划与预算工作中能够承担起自己的责任。但是就现在部分企业的计划与预算管理的情况来看部分部门和人员计划及预算管理意识淡薄，这样就可能会导致计划与预算编制质量低下，最终使得计划与预算管理方案在执行过程出现结果不理想的情况。

2.其次，就企业的发展来看，一个企业要想在激烈的市场竞争中赢得发展的先机就应当建立不同的发展部门和计划机构，虽然这些机构的建立增强了企业的竞争促进了企业的发展，但是也正是由于这些发展部门的成立造成了企业管理的复杂性。如果企业管理人员在计划与预算管理中不能够对各个部门的发展目标进行协调，就可能会造成计划与预算的目标或过程不一致，从而影响管理的效率和严肃性。

3.在计划与预算管理中设置相应的考核目标也是现在企业发展中提升员工积极性保证员工工作效率的一种有效措施。但是由于目标事件存在复杂的管理关系，如果企业管理人员在进行未完成目标考核时不能够严格遵循考核的目标就可能会导致整个目标考核存在相应的难点，最终也就削弱了考核的严肃性。

四、提高计划与预算管理的几点思路

1.提高企业和员工经营意识。计划与预算是提高经营活动效率和效益的管理方法，所以良好经营意识是做好计划与预算工作的基础，没有良好的经营意识首先就无法编制出一套高效、可行的计划与预算。为此企业管理人员在对企业员工进行管理的过程中应当及时的提高企业和员工的经营意识，确保员工能够在工作中将企业的经营意识放在首位。例如企业管理人员可以在日常工作中及时的组织员工进行经营知识与经营理念的学习，并且在学习后管理人员可以组织员工对学习到的知识进行整理。通过这种方式企业和员工的经营意识就能够得到有效提升。

2.强化计划和预算管理意识。在进行计划与预算管理时企业管理人员要想充分发挥计划与预算管理对于企业发展的推动作用，那就应当保证在集团及下属企业加大宣贯企业经营理念，从集团公司的战略目标、愿景，到下属企业、部门的年度、月度的工作任务，在广大员工中树立计划和预算的目标管理意识。

3.做实计划与预算管理工作。计划与预算管理工作作为企业稳定发展的一个保障，企业管理人员应当在日常管理中切实做好计划于预算管理工作。而企业管理人员要想做好计划与预算管理工作首先应当做到两个方面。一方面是保证企业各个部门就发展计划以及预算管理进行充分沟通，保证做到计划有依据，预算有依据，使执行部门认可所下达的目标。另一方面就是保证计划与预算管理方案及时下达，并确保责任部门负责人员签字确认，这样就可以让责任部门在日常工作中明确所属的目标和责任。

4.直面计划与预算管理中的考核难点，在编制计划与预算时尽可能对难点工作的考核方案进行认定，避免事后扯皮。并且在考核过程中所出现的考核之前无法预测到一些因素，管理部门应当及时的通过相关决策程序定制考核措施，以免一些不必要的外界因素对于企业考核产生影响。

5.持续优化考核机制。在管理的过程中，对计划和预算的重要节点和指标进行考核是核心内容。但是由于任何一种考核计划在设定过程中都不可能做到面面俱到，因此企业管理人员应当在考核的过程中根据实际的考核目标以及考察情况来进行考核方案的不断优化。通过在考核过程中不断优化考核方案的措施，就能够让计划和预算管理深入人心，不断提高员工的工作积极性，最终切实企业的执行力和效益。

6.提升计划与预算的信息化水平。一是通过信息化系统的提升，优化编制程序，通过录入文字加数据的方式进行编制计划和预算，让每笔编制依据清晰，而不仅仅是达到录入数据的目的；二是鉴于会计凭证式的编制基础，可在计划与预算执行过程中对未及时完成的目标进行预警，如形成未完成清单、系统提醒等方式；三是通过系统提高执行数据的提取和整理效率，减少人工取数的工作，从而提高经营分析报告的及时性和准确性。通过这种提升计划与预算信息化水平措施的落实，就能够使得计划与预算管理过程中的每一笔数据都能够清晰而具体的呈现在企业管理人员的眼前，进而为企业下一步发展方案的制定提供数据参考。

结语

正是鉴于计划与预算管理对于企业发展的重要作用，所以每一个企业管理人员在进行企业管理时都应当对计划与预算管理引起足够的重视。虽然就当前情况来看企业在落实各项计划与预算考核目标的过程中依旧存在着各项阻碍，但是企业管理人员应当坚信只要在发展中严格落实提升计划与预算管理的各项措施，不断克服管理困难，那计划与预算管理就能够为企业的发展增添动力。