浅谈我国企业内部控制存在的问题及机制构建

于梦

摘 要：我国经济的平稳健康发展，为我国企业提供了快速发展的机会，企业之间的竞争也越来越激烈，因此，加强企业内部控制对增强企业的自身实力、增加经济效益以及改善企业经营管理的模式具有十分重要的作用。在经济社会的发展历程中，我国企业经历了经济发展的繁盛时期，同时也经历过经济危机的不稳定期，因此，我国企业提升了风险管理意识，推动企业内部控制管理工作的改革优化以及机制构建。有效的内部控制不但能起到规避风险的作用，同时也有利于企业未来的发展。基于以上背景，本文从三个方面分析我国企业内部控制的相关问题。第一部分分析我国企业内部控制的重要性及意义，第二部分分析我国企业在内部控制方面存在的问题及成因，第三部分浅析我国企业内部控制的机制构建，提出加强我国企业内部控制的建议。

关键词：企业内部控制;机制建设

一、我国企业加强内部控制的重要性

1.加强企业内部控制有利于企业内部管理模式的调整

随着我国经济的快速发展，新的经济发展要求冲击着原始的企业管理模式，特别是原始的企业内部控制模式，这些固定的模式已经不再适应现代企业发展的需要。我国大多数企业随着改革开放的契机而不断成立、发展，大多企业都是从一个小作坊发展而来的，他们采取的管理模式就是所谓的家长式管理方式，事事亲力亲为，而这种传统的、陈旧的管理方式已经不适合现代企业发展的要求。高速发展的经济趋势以及越来越激烈的市场竞争要求企业运用更为先进的内部控制管理模式。

2.有效的内部控制有利于加强企业内部制度的建设

有效的内部控制管理机制要求企业建立严格规范的内部控制制度。在企业的发展过程中，结合企业自身的发展实际和规律不断地补充、完善各项规章制度，使其在企业管理中形成一個有机统一的整体，约束企业运营中的各个方面、各个部门的工作，使企业运营能够有章可循、有制可依，更好地规范、监督企业人员的工作行为，弥补管理运营机制存在的问题及疏漏。同时，有效的内部控制可以推动企业建立更加行之有效的监督管理机制，保证企业各级人员都能够受到制度监督、人员监督，防止企业内部出现行贿受贿的腐败行为。完整有效的内部管理机制能够保证企业的平稳运营，增加企业的经济效益。

3.加强企业内部控制有利于各部门的明确分工，各司其职

现代企业的发展趋势以及激烈的市场竞争压力要求企业必须建立完整的内部部门机制，明确各部门的分工。我国很多中小企业普遍存在的问题是没有明确的部门，更谈不上明确各部门的分工安排，基本上很多中小企业都是采用一人多职，例如：企业经理既负责管理又负责销售，这就造成企业内部机制混乱，办事效率低，甚至导致企业无法完成既定的目标。因此，企业应该建立现代化的内部分工机制，明确各部门的工作内容，建立起现代化的企业模式，在明确分工的同时，还要加强企业各部门之间的协作，推动企业可持续发展。

4.加强企业内部控制有利于提高员工的综合素质

企业生产经营的重要因素就是企业的员工，企业员工的综合素质很大程度上决定了整个企业的发展水平和发展速度。因此，提高企业内部员工的综合素质是企业运营管理中不可忽视的一部分。加强企业的内部控制能够有效规范企业员工的行为，明确企业各项业务的流程，确保业务操作规范化。同时，高素质的员工能为企业提供有建设性的建议，促进企业更快更好地发展。高素质人员能够更加主动地遵守企业章程，减少企业内部的行贿受贿行为，保证企业内部的清正廉洁。因此，高素质的员工是推动企业平稳健康发展的内在动力。

二、我国企业内部控制存在的问题

1.企业内部管理制度及体系存在问题

我国企业，尤其是部分中小企业的内部治理体系及治理制度存在着很大的漏洞和缺陷。首先，企业管理没有完善的制度条例，对企业内部的员工没有成型的行为规范准则，这使得企业内部出现很多违法乱纪的行为，提高了企业内部的管理成本，降低了企业的经济效益，造成了企业内部控制难以推进。其次，很多企业内部的管理体系十分混乱，各部门分工不明确，甚至没有成型的部门体系，所有的事情都由企业的管理者决定，出现了管理者独裁的现象，更提不上有完善的部门对企业内部监督进行监管，这是企业管理中存在的漏洞和不足，使得企业的管理者难以有效地进行内部控制。

2.企业内部缺少监督机制

企业内部的审计部门是监管企业内部控制的重要部门，然而，我国很多企业疏忽了这一部门的作用，配备的人员不完整、不专业，甚至是没有设立审计部门。很多中小企业的审计部门设在财务部下，发挥的作用很单一，仅仅是对财务工作的监督，使得审计部门的工作受到很大的限制。同时，在企业管理方面，很多企业没有设立完整的董事会、股东会、监事会，无法进行内部制衡，所以，很多大股东对企业内部事务进行决策时不受监督机构的制约，使得企业内部的监督机制发挥不了自身的作用。因此，企业内部监督机制的缺失也是影响企业内部控制难以推进的重要因素。

3.企业内部人员对加强企业内部控制的意识薄弱

企业内部人员尤其是管理层在企业内部控制中发挥着重要的作用，但目前我国很多企业的管理层对企业内部控制的意识依旧很薄弱。在我国，很多企业的管理者没有接受过系统的管理知识及管理能力的培训，大多数的管理者依靠的是以往的经验和个人经历进行企业的管理工作，所以这些管理者更加关注企业的眼前利益而忽视了长远利益，难以把控企业的发展方向和趋势，更加难以预测整个行业的发展趋势和风险，因此，这部分管理者缺少加强企业内部控制的意识，使得企业的发展缺少多方面的控制，例如对风险的预测和控制。这类企业往往是在遇到经济危机时才发现内部控制的重要性，这样的做法十分不利于企业的长远发展。

三、加强我国企业内部控制的建议

1.加强企业内部控制的制度建设

顺利完成一项工作的保证之一是要有完善的制度和体制机制，加强完善内部控制制度能够保证企业管理工作的顺利进行，为企业发展提供良好的保障。因此，加强企业的内部控制需要企业制定一份行之有效、切合自身实际的内部控制制度，或对以往的内部控制制度进行修改和补充，使之适应现代企业发展的要求。同时，企业应制定合理的职工行为准则，对企业员工做出行为规范，杜绝企业内部的贪污腐败现象，保证企业内部的清正廉洁。企业也可以分部门进行制度建设，充分发挥各部门的作用，促进企业发展的体系化、全面化。

2.建立健全企业的监督体系

企业内部的审计部门是加强企业内部控制、监督机制的重要部分，对提高企业的工作效率、保证企业内部的清正廉洁、提高企业的经济效益起到了重要作用。加强企业内部的监督机制首先要建立独立的内部审计部门，不将其作为其他部门的附属单位、不局限审计部门的工作范围;其次，企业审计部门的岗位要由专业人员进行管理和任职，建立起完善的、切合自身发展实际的审计程序，提高工作的专业性，确保工作的准确性;再次，要从思想上提升企业人员尤其是管理层对审计工作的重视，严格要求审计工作。企业在加强内部监督的同时，也应积极接受外部监督，例如，接受社会公众对企业的监督，保证企业信息的準确度、透明度。

3.强化企业风险意识，创建良好的内部控制环境

在企业运营中，要加强内部控制，首先要为其实施创建良好的环境，提供必要的发展条件。就企业的长远发展而言，首先要在企业内部建立专门的风险控制部门，对企业的发展方向、目标以及行业的发展前景、发展趋势进行准确地预估和判断，对企业的决策进行有效的评估，制定企业防范风险的合理措施，确保企业的长远利益。当企业面临风险时能够为企业制定合理有效的解决措施，把风险降低到企业可承受的范围之内，确保企业的正常运营。

4.引进、培养高素质的企业人员

在过去企业的管理中，管理者更加注重企业员工的数量，是一个靠职工数量创造企业生产效益的时代。而如今，随着科技的发展、互联网的应用，企业的长远发展更多依靠高素质的人才。因此，为了加强企业内部控制，企业首先应当根据自身需求引进高素质的专业人才，组成专业的核心团队，培养企业的中坚力量;其次，对于企业中的管理人员应当定期组织培训、出国进修等，提升管理层人员的管理能力、思维方式，以提高企业内部控制人员的综合素质。这样可以使企业提升管理和生产两方面人员的素质，为企业发展提供人才支持。

四、结束语

伴随着经济全球化的趋势，企业面临的竞争压力也越来越大，加强企业内部控制对企业长远发展具有十分重要的意义。同时，完善企业的内部控制是一个长期持续的过程，企业可以根据自身的实际情况制定符合自身发展的策略，分阶段实施，最终实现企业的经营目标。

参考文献：

[1]张恒.如何有效完善企业内部控制问题.中国集体经济，2019.

[2]伍方英.中小企业内部控制存在的问题及对策探析.中国集体经济，2019.