金融企业加强全面预算管理工作的路径探究

付廷婷

[摘要]全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的财务以及非财务资源进行分配、考核、控制的一项综合性工作，其对于组织和协调企业内部生产经营活动有着显著效果，是实现企业既定经营目标的重要手段。文章主要对金融企业全面预算管理的相关内容进行阐述和分析，并提出合理的改进措施，以确保金融企业的稳定发展。

[关键词]全面预算管理；金融企业；改进措施

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2019.20

在金融企业预算管理中，采用全面预算是现代化管理中非常重要的方式，其通过信息整合、资金和业务的授权与评价，能够加大企业资源整合力度，提高企业经营过程中的经济效益。不过在全面预算管理工作的开展过程中，仍存在一些问题有待解决。

1 金融企业预算管理存在的问题

1.1 预算编制不合理，无法实现价值链和业务链的有机结合

预算编制其实是一个价值分配的过程，一般申报部门在进行预算申请时，都是以多申报和超额申报为主的，这样能够为自己积累更多可供使用的资金，为项目开展提供帮助。不过在申报过程中，金额的多少与申报企业的地位以及话语权有着直接关系，如果该企业的影响力相对较大，预算申报不仅不会存在较大的压缩性，审批效率也会有所提升；相反，如果话语权轻、影响力不足，则会导致预算审批金额与申报金额不符，使得实际业务需求与预算存在较大差异，价值链和业务链无法有效结合起来，进而阻碍企业相关工作的开展。

1.2 预算管理表面化现象较为严重

在消耗大量人力和时间的基础上，制成的预算在实际落实上会存在两方面问题，一是预算管控重视力度的不足，使得预算管理相关内容无法有效落实到具体工作中，表面化现象严重，降低了预算管理效果；二是管理层人员的随意性较大，管理人员的决策和意志变动会直接影响预算管理工作的开展。尤其是对于金融企业来说，当其存在政策性等不確定因素的变化时，未及时结合企业自身发展情况以及目标需求合理调整预算指标，甚至对预算调整存在一定的抵触心理，使得预算管理与实际需求相悖离，严重的影响了预算管理功效的发挥。预算编制并不是一蹴而就的，其需要结合实际进行不断的调整和完善，这样才能保证预算准确性，减少偏差的生成，一旦忽略预算调整环节，很容易降低预算管理的实际功效，阻碍金融企业的进一步发展。

1.3 利润中心和企业利益之间的矛盾使得预算出现松弛现象

全面预算是针对企业所有成员开展的一项工作，对于金融企业来说，其子公司相对较多，各成员之间既相互独立又相互联系，不过正是由于其存在的利润最终引发预算松弛。当企业处在非稳定发展期时，为使业绩数据得到缓冲等各类经济利益考量，以及管理者的管理风格和对风险的偏好等因素都会影响预算的效率，造成了预算的宽松。尤其是对于金融行业来说，其存在的经营不稳定性更高，原有的管理人员往往将公司存在的问题隐藏起来，并提供虚假的预算报告，成本高估、利润保留，人为的干预使得企业预算存在较多问题，严重影响了全面预算的效率。预算目标在集团与分子公司的反复博弈中，使得内部管理成本加大，资源得不到高效的利用，进而影响企业战略目标的完成。

2 金融企业预算管理的具体措施和建议

2.1 完善预算组织结构的建立

全面预算管理工作的开展一个系统的工作，其包含了企业战略部署、计划、预算以及考核等多项内容，如果缺少完善的组织结构作为支撑，很难保证预算管理的有效落实。对此，金融企业应建立相应的预算管理委员会，由董事长进行直属领导，同财务部门进行配合，开展相关管理工作。另外，在全面预算制定中，其应以公司的发展目标为核心，合理规划预算内容，实现各部门成员之间的协调与合作，同时在落实预算管理相关内容时，应将其逐层细分到每个部门、每个人员身上，确保其按照具体的标准要求开展相关工作，提升全面预算管理效果。

此外，金融企业的全面预算需摒弃传统的理念和模式，构建完善的风险保障机制，充分发挥风控部门和战略投资部门的能力和作用，逐渐将精力集中点从财务指标专项非财务指标上。在业务数据的对接上，还需注重职能部门反馈的相关维度，为利润指标、风险指标、业务指标和战略指标的综合评价提供帮助。

2.2 实现绩效考核的融入，确保预算管理的执行效果

针对预算执行问题，金融企业可将绩效考核融入到预算体系中来，将两者有效衔接，并应用到员工薪酬管理与职业发展中，从而调动员工工作积极性，实现自我管控，确保预算落实的有效性。在考评指标选择中，可以将财物指标和非财务指标结合起来，构建完善的综合评价体系，如绩效棱柱模型，平衡计分卡等，以提高预算管理质量。金融企业存在较多的不确定性和变化性，需要及时开展预算调整工作，以确保企业发展目标的实现，在预算调整中，可以采用滚动预算的模式提升预算管理效果，便于各项工作的顺利开展。

而对于一些较为特殊的项目或者具有额外资金和政策扶持的预算项目，可以安排专业人员进行专职监督和管理，增强管理的有效性。在编制预算报表时，可以月为单位，便于掌握预算的执行情况以及不同角度的预测和对比，及时找出预算执行中存在的问题，并结合经营状况进行合理的调整，以提高后续预算的准确性，保证企业项目目标的实现。

2.3 增强外部和内部约束效力

2.3.1 外部约束

外部约束主要包含三方面内容，内部审计、绩效考核和信息网络建设。其中内部审计工作的开展一方面需要专业性和独立性较强的审计人员开展严格的监督和管理工作，确保各环节审计工作的标准性，规范性，以减少失误的产生，保证预算的公允性和合理性。另一方面则要制定完善的审计管理制度，确保预算编制的合理性，加大执行力度。与此同时，在审计过程中，应结合预算目标合理进行资源配置，以确促进业项目的顺利开展。

绩效考核则通过绩效和预算的有机结合，降低人为因素的干扰，防止预算松弛问题的出现，提升预算准确性。对日常结余的项目，应给予奖励措施，兑现奖惩制度落实激励机制，从而扼制年末支出激增的现象。在代理成本和激励成本的对弈中，必须博得股东利益最大化。而信息网络建设则是将企业预算管理与互联网有效结合起来，提升预算管理的信息化水平。通过信息网的构建，实现了企业信息资源的实时传输和共享，帮助预算部门及时了解下属部门预算的实际情况，从而判断预算执行的合理性。同时通过信息网络还能够实现预算的实时监控，确保预算的灵性运转，优化预算管理水平。

2.3.2 内部约束

内部约束主要是进行职业道德的建设，防止预算松弛问题的出现。其具体措施为：首先，完善管理体系和制度的构建，加强监督和控制效果；其次，明确职业道德建设的重要性，通过定期员工培训，树立员工正确的价值观，提高员工的整体素质水平；最会，倡导实事求是的工作态度，少一份私心，多一份初心，从而调节经济利益关系，构建自律、诚信的预算文化。

2.4 面对复杂多变的金融市场，将滚动编制与多维度考核相结合

在金融企业中，要想充分发挥预算管理的功效和作用，就需要时刻掌握市场发展动向，结合市场需求及时调整预算内容，加强预算管理与业务之间的联系。为此，在预算编制中，应合理应用滚动编制方式，将预算期同会计年度脱离开来，在预算执行过程中不断进行调整和延伸，逐期向后滚动，以此实现企业发展的动态监控，增强预算准确性和灵活性，提升金融企业的适应性，最终推动各项工作的顺利开展。

另外，在确保预算编制合理性的同时，还应加强对预算工作的考核与评价，实现财务指标和非财务指标、业务指标和战略指标的有机结合，通过多维度、多角度构建完善的考核体系，改变传统单一的评价模式，进而提高预算管理的可行性、有效性。再者，在预算管理中，还应将组织管理和执行管理两部分内容分开考核，以改善预算管理的综合水平。

3 结语

综上，随着金融企业的快速发展，加强企业全面预算管理工作成为实现企业发展目标的重要组成部分。对此，管理者需完善相关管理体系，运用科学合理的管理措施，优化预算管理的水平，最终为金融企业经济效益的提升贡献力量。

参考文献：

[1]王旭东.论企业如何加强全面预算管理[J].当代会计，2018（1）.

[2]郝立杰.关于企业如何进行全面预算管理问题的思考[J].中国商论，2018（15）.