保险公司财务绩效管理体系的构建路径

王岩

[摘 要]在当前新形势下，国外保险行业开始进入我国市场，这也使国内保险公司面对的内外部环境发生了较大的变化。保险公司为了能够进一步提高在市场竞争中的地位，需要重视自身的财务情况，积极强化保险公司财务绩效管理，以此来推动保险公司财务发展目标的实现。文章从保险公司构建财务绩效管理体系的必要性入手，分析了保险公司财务绩效管理的内容，并进一步对保险公司财务绩效管理体系的构建路径进行了具体的阐述。

[关键词]保险公司;财务绩效管理;维度;构建路径

[中图分类号]F840.4

在全球一体化发展的新形势下，我国经济进入了新常态，迫于国内市场和国际市场的双重竞争压力，保险公司为了能够更真实地体现自身的实际发展情况，越来越重视财务绩效管理，并通过积极构建财务绩效管理体系，以此来提高保险公司财务管理的整体水平和保险公司在竞争中的优势，全面提高保险公司的整体绩效，为保险公司的可持续发展奠定良好的基础。

1 保险公司财务绩效管理的必要性

目前我国现有保险公司多以国企为主，规模十分庞大，业务覆盖较广，但在实际运营过程中也存在诸多弊端，这对于保险公司整体竞争能力的提升带来了较大的制约影响。近年来我国保险业发展模式发生了较大的变化，保证公司在不断扩增产品和客户数量的同时，更重视自身经营业务集约化和绩效高效化。而且在当前保险行业竞争越来越激烈的新形势下，保险公司对于自身的经营和财务绩效管理越发重视，并通过构建财务绩效管理体系来及时发现保险公司实际经营管理工作中的不足之处。保险公司财务绩效好坏与保险公司自身的生存和发展息息相关，因此需要积极构建与保险公司自身相适合的财务绩效管理体系，科学对保险公司财务绩效水平进行评价，从而为保险公司的发展提供重要的依据。

2 保险公司财务绩效管理的重要维度

2.1 财务效益

在保险公司实际财务绩效管理工作中，通过利用财务效益能够更好地展现出绩效的实际情况，而且财务效益也是对保险公司自身综合实力进行衡量的重要依据，是了解公司盈利状况的主要途径。在当前保险公司实际运营发展过程中，由于分公司和总公司处于分开管理的状态，因此财务效益也是分开呈现，这样总公司更有利于实现对分公司实际运营情况的掌握，同时分公司也能够准确对自身进行定位，对自身资金偿还能力和运营水平有一个正确的认知。而且在当前保险公司业绩评估过程中，财务绩效作为较为重要的环节，其能够综合地体现出公司的整体价值、经营情况、财务结构及未来发展形势，为保险公司经营活动顺利开展提供重要的动力支持，在保险公司长期发展运营中具有不可替代性。

2.2 资产运营

资产运营作为保险公司财务管理的重要内容，其与公司资金偿还能力和经济效益情况具有十分紧密的关系，能够全方位地体现公司的资产情况。而分公司的发展现状又可以从公司的资金情况中直接地体现出来，如针对流动资金和非流动资金可以实现对公司发展动力进行预估，明确公司发展的内在潜能。对于保险公司而言，通过实施财务绩效管理来提高公司的经济效益，进一步改善资金运营状况。这其中需要通过提高资金的运用效率，及时发现公司发展运营中存在的问题，并进一步提高绩效评价的效果。

2.3 偿还能力

债务偿还能力是保险公司财务管理工作的重要内容。在针对保险公司综合实力进行衡量过程中，需要重点针对保险公司进行信用评估，更好地了解保险公司实际发展中存在的风险，并将其作为衡量公司综合实力的重要参考依据。通常情况下，保险公司债务偿还能力较低时，资金使用效率也会处于较低水平，严重时还会导致金融危机情况发生，影响公司的稳定发展。因此，在保险公司财务绩效管理工作中需要对债务偿还能力给予充分的重视，针对公司自身和实际经营过程中具备的资金偿还能力进行分析，进一步明确公司的偿还能力，从而保证保险公司的正常发展和稳定运营。

3 保险公司财务绩效管理體系的构建路径

3.1 建立完善的财务绩效管理体制，增强保险公司的整体实力

为了进一步提高保险公司财务绩效管理水平，保险公司在实际运营过程中需要重视财务绩效管理体制的构建，无论是公司高层领导还是公司员工都要意识到完善的财务绩效管理体制对公司发展的重要性，并积极推进该项工作的有序开展，确保财务绩效管理工作在公司内部能够得到有效地实施。由于财务绩效管理与许多工作都息息相关，涵盖范围十分广泛，因此广大员工要积极参与到财务绩效管理体制的落实中来，并进一步促进公司财务业务流程的优化，打造财务管理业务信息处理平台，将财务管理与公司各项业务有效融合，全面改进公司业务流程，提升保险公司的核心竞争力。

目前保险公司在财务绩效管理体系构建时，需要保证公司财务管理目标与经营目标保持一致，同时还要对公司财务绩效现状进行科学评价，将全面性与重要性相结合，即在保险公司财务绩效管理体系建立时要强调全面性，这样能够从不同侧面对公司的财务绩效进行反映。但当财务绩效管理过于全面时，会影响公司绩效评价的清晰性，因此在保险公司财务绩效管理体系构建过程中，需要选择公司财务绩效的主要方面，突出侧重点，不宜所有方面都要面面俱到。在保险公司财务绩效管理体系具体构建过程中，需要因地制宜，要充分地考虑公司自身的特点及不同发展阶段与环境，基于公司的战略目标出发，构建与保险公司自身情况相适应的财务绩效管理体系。另外，在具体财务绩效管理体系构建过程中，还要重点考虑其可测性和可获得性，即财务指标在量上要具有可测度，同时变量数据资料的获得成本要小于其所带来的利益，这样财务绩效管理体系才能更好地发挥出实际效能，有效地促进保险公司整体实力的提升。

3.2 制定完善的资产管理及成本管理制度，提升保险公司经济效益

对于保险公司而言，资产是其得以生存和发展的关键所在，因此在实际财务管理工作中，在对财务数据信息进行收集和处理的同时，还要重视资产管理制度的建立，充分地利用公司现有资源来全面提高财务绩效管理水平。具体还要针对公司自身与行业的发展形势进行深入分析，科学管控企业资金流转，针对企业各项经济活动进行全程监管，全面提高资金的利用效率。特别是近年来保险行业发展速度较快，资金规模进一步扩大，资产增长率有了大幅度的提升，在这种情况下，通过合理优化资产，科学配置资产负债，可以全面提高资金利用效率，增强公司抵御债务风险的能力，将资产负债率控制在合理的范围内，为公司的健康、持续发展奠定良好的基础。同时，财务部门还要根据公司自身的特点来构建完善的成本管理机制，强化对成本的管控，针对公司实际运营过程中不同环节的成本进行精准计算，严格统计后续成本，不断提升公司经营管理水平。通过促进保费收入的增长及提高公司的投资收益，增强公司核心竞争力，促进保险公司经济效益的持续提升。

3.3 合理定位自身的发展规模，增强承保盈利能力

目前保险公司都具有庞大的销售服务体系，营业网点分布十分广泛，因此在具体发展过程中，需要合理确定业务发展规模，这对于保险公司控制成本费用十分有利。特别是随着当前竞争主体的增多，在抢占市场过程中，保险公司需要合理调整保费收入结构，加大新险种的研发，进一步增加市场占用率。另外，还要强化对承保和核保端的把控，积极排除不可控因素导致的保险赔付情况，全面提高业务质量和服务水平，进一步增强公司承保盈利水平。

保险公司在实际经营发展过程中会受到多种因素的影响，这些影响因素并不会直接作用于企业财务经营绩效方面，但其会对保险公司经营行为产生一定的作用，对财务绩效带来间接的影响。因此在当前保险行业激烈的竞争环境下，行业监管日趋严重，市场秩序进一步规范，这就要求保险公司需要从制度层面和经营管理层面要做到规范发展，不断提高社会对保险的认可度。同时，基于保险公司自身的情况来看，当前在产品研发设计、服务网点及公司文化建设等的发展已日趋成熟，公司整体竞争力不断增强，但公司在实际运营过程中，还要对现有成绩进行持续巩固，获取更大的发展空间。在当前市场竞争主体不断增多的情况下，在重视产品设计，基于承保和核保端入手，加大对自然灾害在承保和分保领域的研究，进一步促进公司资产规模、资产管理水平和投资结构等方面的优化，增强公司承保盈利能力。

3.4 建立财务监管机制，规范财务绩效管理行为

在当前保险公司财务绩效管理体系构建过程中，需要对财务部门内部发展给予高度重视，提高企业的实际运营效率和成果。同时，还要根据保险公司工作人员的绩效来对人员的薪资报酬合理安排，有效地调动起财务管理人员的工作积极性。因此，在实际操作过程中需要建立财务监管机制，促进财务管理人员工作质量和综合素质的提升，为公司财务绩效管理效率的提高提供重要的保障。财务监管机制的建立，可以有效地促进财务绩效管理工作的有效实施，规范财务绩效管理行为，为财务绩效管理体系的构建提供重要的支持，并保证其能够得到有效地落实和执行。

4 结 论

在当前经济新常态下保险公司在构建财务绩效管理体系过程中必然会遇到各种问题，这就需要保险公司领导层及财务人员要针对当前的实际发展形勢进行分析，并针对公司绩效管理提出全新的要求，与公司自身的实际情况相结合，并针对当前保险公司财务绩效管理工作中存在的问题，以市场来指导，进一步确立科学的财务管理绩效目标，全面提高保险公司财务绩效管理水平，使其更好地服务于保险公司的内部整体管理工作，充分地发挥出财务管理工作的积极作用，为保险公司的健康可持续发展保驾护航。

参考文献：

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