房地产公司内部控制有效性对财务风险的影响分析

黄雪梅

[摘 要]当前市场经济环境下，由于房地产行业竞争较激烈、开发流程长、资金密集等特点，一些中小型企业容易出现资金供应不足问题，导致公司发展受阻。产生这类问题的原因主要是企业内部控制不完善，导致其对财务风险的应对能力不强，从而促使公司财务状况的恶化。文章主要围绕内部控制对财务风险的影响、房地产企业内部控制情况、房地产公司增强内部控制提高财务风险防范能力的措施等方面展开讨论。只有在加强企业内部控制的条件下，才能保证企业稳定运营，进而促进企业的可持续发展。

[关键词]房地产公司;内部控制;财务风险

[中图分类号]F293.33

内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业财务风险防范能力提高上有重要作用，已经成为房地产企业重要工作内容，通过实施内部控制来提升企业整体管理水平。房地产公司实际运营过程中要遵循法律法规，在法律环境下开展财务管理工作，同时需要完善财务控制制度，尽可能提高企业财务风险防控能力，是房地产公司持续发展的保障。

1 内部控制对财务风险的影响

一是内部控制确定财务合法性目标，通过内部控制工作的开展，能保证企业财务管理的规范化，帮助房地产公司明确当前的法律条例，从法律规定入手进行财务风险控制业务流程的设计，以便确保财务管理有效性，能起到防范企业财务风险的作用[1]。在明确财务管理合法性目标的条件下，各项财务管理工作的开展都受到法律法规的约束，这就为企业财务管理系统的运行创造有利条件，打造一个健康的财务管理环境，以免由于违反法律规定造成财务风险。二是确定内部控制实施时的经营性目标。房地产公司内部设立多个部门，各部门开展业务时，需要适当引进信息技术，从而完善企业管理流程和程序。在信息技术管理平台运行下，实现多个管理环节的有效衔接，进而形成一个系统的财务管理体系，加强管理业务的整合。企业各项经济活动的组织离不开资金支持，在上述管理模式下，可保证资金的合理使用，最大程度克服房地产公司财务风险问题。对于房地产公司而言，有必要设定可实现的经营性目标，以便有针对性的调整财务管理系统，在各部门协调配合下完成管理任务。同时可将经营性目标细分成多个小目标，能为财务管理各环节工作的开展提供正确引导，进而提高企业资金利用率，切实发挥内部控制的作用。三是内部控制完整性目标。在房地产公司开发经营过程中，企业内部控制涉及经营管理的各个方面、各个环节和各项业务，考虑到成本效率原则，内部控制不可能做到事无巨细，面面俱到，否则可能事倍功半。为此，内部控制主要围绕保证企业财务报告真实可靠和资产安全完整这条主线，着重就影响财务报告真实可靠、资产安全完整的重要业务与事项进行规范。因此公司管理层要承担起保障投资方资产安全性和完整性的责任，只有在这一目标有效实现下，才可保障企业稳定发展，确保企业资产增值保值目标的实现，是促进企业效益提高的重要途径。企业资产资源运用过程中容易受到外界因素影响，需要管理人员坚持严谨的工作态度，全面分析企业经营过程中存在的财务风险因素，在进行科学分析和预测后，进行企业资金运营方案的制订，加大企业财务风险防范能力。具体来说，房地产公司财务控制管理需要注重资产的完整性，以降低财务风险为目的，真正发挥内部控制在企业风险防范上的积极作用。例如，在房地产公司投资方面，企业应对不同的投资做好控制措施，以便将投资风险降低到可接受的水平。这就要求工作人员在投资前务必做好充分的可行性研究，全面分析市场环境、企业资金运营特点等内容，为投资方案的确定提供基础信息。在企业投资方面，要将保障投资方利益作为重要考虑内容，以免出现盲目投资的现象。总的来说，企业内部控制的强化，能从根本上解决企业财务风险问题，尤其在现代企业运营模式下，内部控制应用价值更加凸显，在内部控制作用下，能为企业财务管理工作的开展奠定基础条件，如完善内部组织结构、建立财务管理制度等，是降低企业财务风险的保障。

2 房地产公司内部控制情况

一是风险管理意识薄弱。目前我国房地产公司普遍存在内部控制薄弱的弊端，与管理层财务风险防范认知不足有很大关联。对于房地产行业来讲，管理层大多看重企业运营效益，忽视企业风险管理和控制。一些企业管理体系还不完善，无法为管理工作规范开展提供依据[2]。二是内部控制环节较多，在开发项目运行过程中，会涉及多个业务环节，造成内部控制难度及复杂程度的增加。这些业务环节间没有明确界限，容易导致成本核算错误，并且在市场不断变化的情况下会加大房地产公司内部控制难度。三是内部控制内容设计不合理。房地产企业主要依靠项目盈利获得利润的，对于一些短期得到快速发展的企业，可能存在资产企业内部业务流程混乱的问题，容易造成内部制度流于形式。

3 房地产公司增强内部控制提高财务风险防范能力的措施

（1）及时转变传统管理理念。房地产公司要从时代发展需求出发，不断更新内部控制理念，以便促进房地产企业持续发展，建立起适应公司发展需求的内部管控体系，发挥内部控制在企业资产完整性及真实性上的保障作用。并且逐步构建企业经营管理体系，为企业资产增值保值目标的实现奠定基础。因此，加大对企业管理层内部控制意识的培养，是强化企业内部控制能力及风险防范能力的关键。同时加强管理人员和员工间的沟通，确定具体的运营管理目标，充分发挥员工在公司运营方案落实上的作用。如在房地产招投标环节，建立多层次的内部控制体系建设小组，以领导推动的方式对内部控制体系建设工作进行总体筹划、组织和推进;同时，利用现代信息化手段构建业务流程框架，积极搭建流程信息共享平台，实现内部控制制度的流程化与即时化;还应实施激励机制来调动员工工作积极性，使其对企业内部控制有正确认知，能根据内控制度内容来明确自身工作职责。有关部门要进行房地产公司运营过程的管理，确保财务管理有效进行，促使房地产企业风险防范能力的提高。

（2）注重内部审计工作。审计工作在企业财务风险控制上有重要作用，因此，要想提高房地产公司内部控制及财务风险管理能力，有必要注重企业内部控制制度中监督及审查等工作内容的体现。同时对企业内部控制进行科学评价，根据反馈信息完善已有内部控制系统，确保企业内部控制体系处于动态优化的过程中。同时公司内部各部门进行自身的目标设定和合理规划，通过内部审计工作的开展，为部门规划提供依据[3]。房地产企业内运营部门应进行财务控制管理數据调查及分析，通过数据分析与检查、实际方案制订中制订定风险防范措施来促进房地产内部管理及财务风险控制的规范化发展。

（3）加大内控专业人才的培养和充分利用企业外部人员的指导。对于房地产企业来讲，加强其内部财务风险控制能力的关键在于内控专业人才的培养。企业的发展离不开人才，尤其是像房地产行业具有高端技术的专业工程师和优秀策划能力的人才。这些人才是企业内部控制方案主要实施者，只有加大内控专业人才培养力度，才能为企业财务风险管控工作实施奠定基础条件，真正提高企业财务风险管理能力。为了保证内控体系充分落实在企业运营过程中，要加大各部门员工之间的联系，以便确保人员分配的合理化，将专业人才安排到企业财务风险管理各个环节，从而保证各员工承担起工作职责，从员工层面出发逐步提高企业内控能力及风险预防能力，对房地产企业持续发展有重要作用[4]。同时，由于内部控制涉及面广、政策性强，对工程、法律、金融、信息技术等方面的专业性要求较高，绝大多数情况下单凭企业自身力量难以胜任，根据美国实施内部控制公司经验，充分接受外部审计师的指导，对企业内部控制的建立往往起到事半功倍的效果。因此，公司可借助管理咨询公司等外部机构的专业力量更加科学、规范地推进内部控制项目建设。

（4）细化内部控制目标。一是根据公司战略目标细化内部控制目标、明确各级机构权限和职责义务。对于房地产公司而言，在开展内部控制工作时，会受到多种因素的影响，导致内部控制工作效果有所不足。基于此，房地产公司应根据自身发展的实际需求，对内部控制目标进行细化调整，可以有效提高其工作的有效性，降低公司的财务风险。在细化调整的过程中，相应地编制内控管理制度和业务流程图，明确各职能部门和人员的岗位职责权限并进行细化梳理并查漏补缺，将责任落实到各个职能部门及相应岗位上，从而使企业的财务风险防范能力得到大幅提升。根据房地产公司每一阶段内部控制工作的战略目标有待完善，无论经营目标还是资产安全都需要不断优化，强化对于这些工作战略目标的重视程度与关注水平，有效提高房地产公司经营目标及资产安全。同时，在对房地产公司内部控制战略目标进行细化时，应对公司每月财务预算工作及实际执行情况进行对比，明确二者差异问题的产生原因，就其中内部因素采取有效的应对措施。

二是根据细化后的内控目标采取工作方法。对于房地产公司的经营目标，针对不同的开发建设阶段，采取对应的内控细化工作方法。如在规划设计阶段，需要利用内控制度对设计图纸进行严格的把关审核，进行专家设计优化，从而有效预防由于图纸设计缺陷导致后期工程建设阶段财务成本的增加，引起资金短缺等一系列财务风险问题。在销售环节，就新客户可以制定认筹登记制，先由财务部门对客户的信用状况进行评审，制定新客户贷款回收建议;再由法务部门对该客户的社会信用情况进行审核，根据一系列审批结果是否接受新客户进行判断。根据房地产公司资产安全性目标，应就公司的实物资产进行安全管理，实物资产的由专人保管，实物财产记录监控与实物相分离，并定期盘点，以保护实物资产的安全。房地产公司应制定财务报告工作目标，并运用ERP管理系统对各项业务加以自动确认，同时贴附合同附件、审批清单、发票等，财务据此进行审核工作。房地产公司应细化法律法规工作目标，由法务部门对企业即将签订的合同与协议进行全面复核，明确其中是否存在违背相关法律法规的情况，并负责联合如工程、设计、造价、财务等部门对文件进行汇签审核，从而有效对房地产公司的财务风险影响加以规避。

4 结 论

综上所述，房地产公司运营过程中势必会面临财务风险问题，这时需要公司加强内部控制，通过发挥内部控制作用，避免企业受到财务性风险、运营性风险等问题的影响。文章针对房地产公司内部控制和财务风险间的关系进行了探讨，以促进企业稳定运营为目标，说明了内部控制在降低财务风险的重要性，并提出相应的房地产公司内部控制强化措施，细化房地产公司内部控制目标，为企业经济效益的实现提供保障。

参考文献：

[1]任志伟.房地产公司内部控制有效性对财务风险的影响探究[J].纳税，2018（35）：133-134.

[2]王欣. 房地产企业内部控制评价体系研究[D].阜阳：阜阳师范学院，2018.

[3]白雨婷. X房地產公司财务风险评价及控制研究[D].西安：西安石油大学，2018.