关于企业内部控制的风险管理机制探讨

罗小苗

[摘 要]随着社会的进步、新经济的发展，现代企业不仅要面临竞争激烈的市场所带来的压力，同时还要面临新经济背景下如何进行转型的压力。现代企业在新经济状态下探索如何转型的过程中，要特别重视企业内部控制风险管理机制的建设;健全完善的内控风险管理机制有利于促进现代企业在新经济的背景下走上可持续性发展的道路。文章从企业内部控制与风险的关系进行分析，对目前我国现代企业内部控制风险管理机制所存在的问题和现状进行阐释，并相应提出了完善和整改措施，为提高企业自身的市场竞争力提供了保障。

[关键词]企业;内部控制;风险管理机制;完善措施

[中图分类号]F272

1 前 言

内部控制管理与风险管理机制是现代企业发展的一门必修课，二者关乎现代企业未来的发展方向，因此，现代企业的管理层要提高对内部控制管理与风险管理机制的重视程度。随着国家经济的飞速发展，现代企业既迎来发展的机遇，同时又迎来发展的挑战。随着现代企业的数量不断增加，企业应提高对自身实际发展情况分析并结合行业发展的实况对市场进行全面的分析。随着市场的不断变革，企业内部控制的风险管理机制面对很多外在因素制约，所以企业应提高对自身经营过程中内部控制不足之处的重视，并进行正确的分析和改进，以促进企业的可持续发展。

2 企业内部控制与风险管理的区别与联系

2.1 内部控制与风险管理的区别

内部控制与风险管理在企业经营过程中的侧重点是不同的。二者在企业内部是两个相互独立的存在。内部控制在企业经营过程中要对企业所要开展的所有工作进行明确的、详细的规定和安排，其中包括建设风险管理机制的工作;而风险管理是为了降低企业财务管理以及企业运营过程中所要面临一切风险的一种管理防范措施，规避和降低企业的运营风险。

2.2 内部控制与风险管理的联系

企业的内部控制与风险管理是相辅相成的关系，二者在企業运营的过程中相互促进、相互影响。随着时代的变迁和经济的飞速发展，影响现代企业发展的因素随时都在发生变化，而风险管理已成为现代企业内部控制的一个重要部分。因此，现代企业在建设内部控制体系的同时要对风险管理进行评估，以确保现代企业可以科学有效地规避和降低运营过程中所遇到的风险。内部控制与风险管理二者的有机结合有利于现代企业更快更有效地管理目标。

3 我国现代企业内部控制风险管理机制的现状

3.1 不完善的内部控制环境和体制

企业在实际的运营过程中存在很多潜在与不确定的风险，而目前我国大多数的现代企业在风险评估和预测的方面存在很多不足，从而使得企业不能得出有效的风险预测结果以及科学有效规避风险的方法。同时，不完善、不健全的风险管理机制既不能帮助企业科学有效的规避运营风险，还为企业的发展带来了一些不利的影响因素。新经济的飞速发展为企业的运营和发展带来了很多潜在的风险，因此风险管理已成为现代企业管理办法中的重要组成部分。科学健全的风险管理机制可以帮助企业有效的规避和降低运营过程中的风险;与此同时企业要一改传统被动接受风险的意识，要充分发挥自身的主动性在实际运营过程中的作用，更要重视如何获得更多经济利益的同时注重风险管理。在企业日常的运营过程中要提高企业内部员工风险防范的意识;企业管理层要有长远发展的眼光，不能为短期经济利益的获取而忽视了未来可能会为企业发展所带来的潜在风险。运营过程中追求高利益的同时立足于企业发展的长期目标，建立健全科学的风险管理机制。

3.2 企业内部控制缺乏风险防范意识

在大数据以及经济全球化的今天，开放性的市场为企业的发展带来了更多的运营风险。而企业之间的联系和摩擦因开放性的市场而变得越来越密切，越来越多的外国企业涌入了我国市场，同时，我国越来越多的企业走向国际;因此，目前我国企业所面临的风险越来越多，挑战越来越复杂，促使我国企业要防范更多未知的运营风险。而从目前我国企业的发展状况来看，大多数企业并没有提高对风险管理的意识，对内部控制和风险管理的重视程度远远低于市场对企业内部控制和风险管理的要求。现阶段我国企业风险管理的经验已不满足规避和防范更为复杂风险的市场需求，企业对财务风险的过度重视而降低了对运营风险的重视程度，不利于企业长期发展。

3.3 不规范的内部控制风险活动

企业所开展的内部控制风险活动，缺乏规范性、科学性以及准确性，为企业的发展带来很多不利的影响因素。企业内部各部门之间以自身利益为出发点而不进行各自资源信息的共享，各部门之间缺乏沟通和交流以及企业整体懒散的管理，阻碍了企业发展。现阶段，我国大多数企业对内部控制风险控制活动的规划较少，而这种情况使得企业风险管理的工作出现混乱，与此同时大大降低了企业内部控制管理的有效性;企业也会因为模糊的发展规划、内部不清晰的分工以及信息系统的闭塞而增加了企业决策的失误率，为企业的风险预测和评估工作带来压力，并会为企业后期的发展带来一些潜在的、不可控的风险。

3.4 不健全的内部监督机制

健全的内部监督机制与内部管理体系关乎企业内部控制风险管理机制的合理性和有效性以及内部控制管理措施的有效性。完善的内部监督机制是企业内部控制和风险管理机制有效性和合理性的保障，企业有多种内部监督机制的选择。审计机制是企业常用的一种内部监督机制，而内部审计机制虽然具有监督和评价机制的作用，但是企业在实际的运用过程中仅仅只是对事后的监督工作使用内部审计机制，对企业实际内部控制的工作没有进行有效监督。尽管现阶段我国一些企业设立了专门的内部审计管理部门，但是因为内部审计管理部门缺乏专业的审计能力，同时缺乏实际操作的独立性，从而使得监督效果和审计结果受一些内外在因素的影响而降低了自身的真实性和有效性。这些情况为企业的发展带来了很多不利的影响因素。

4 企业完善内部控制风险管理机制的措施

4.1 改善企业内部控制的环境

企业自身的企业文化以及内部环境、经营理念会对企业内部控制和风险管理活动的最终结果产生一定的影响。因此，企业在制定发展规划以及建立风险管理机制的时候必须要在健康、向上、良好的内部控制环境下开展;也就是说企业只有在对风险管理有了深入的认识和了解的背景下才能建立健全科学有效合理的风险管理机制。企业文化作为一种理念，而优秀的、健康的企业文化有利于团结企业上下全部员工的力量。所以，树立健康、优秀的企业文化是企业创造良好内部控制环境的前提。企业应该把风险管理的意识融入企业的文化中去，同时企业员工应树立风险管理的理念并且一步一步把风险管理的理念融入每个部门日常的管理工作当中。在企业全体员工对风险控制的相关知识有了认识和了解之后，企业应树立重视风险管理的企业经营理念。企业在实际的运营过程中把风险管理的意识和具体的管理措施相结合，既有利于企业在实际的经济活动中提高对风险的警觉性，同时又有利于企业内部控制环境的完善和良性循环，很大程度上促进了企业的可持续发展。

4.2 加强企业内部控制体系以及评估机制的建立工作

建立内部控制体系以及风险评估机制是企业完善自身内部风险管理机制的前提。企业建立专业的风险管理部门，其主要职责是对企业经济活动的风险进行识别并提出应对风险的措施以及进行科学有效的决策。企业要提高风险管理人员的专业能力，同时要提高对风险管理部门的要求;要求风险管理部门对风险的类别以及风险的危害程度进行详细划分和分析。企业对风险的评估机制要根据风险的判断进行调整和升级，同时细化风险评估的流程，从不同的方面对风险的危害程度进行全方位的衡量。最后，企业要根据风险的评估结果提高风险管理的执行力度，既要找到风险的源头，对风险的类型、危害程度等进行全方位的分析，又要根据分析结果提出相应的规避措施和方法。

4.3 提高内部员工的风险管理意识

企业内部控制制度的好坏直接关系企业发展的成败。随着新经济的不断发展，企业发展所面临的风险种类也随之增多。因此，企业要提高内部员工的风险管理意识，这样有利于提高企业规避运营风险的能力。企业管理者起带头作用，主动带领企业内部员工学习相关风险管理的知识，加强各部门员工之间的信息交流。企业的文化要融入风险管理的理念，以促进企业实现经营目标。所以，企业要提高内部员工的风险管理意识，树立科学合理的风险管理理念，在实际运营过程中做到从容应对各种风险，以促进企业的可持续发展。

4.4 建立企业内部专业的监督机构

科学完善的内部监督机制有利于提高企业的管理效率，同时为企业高效的内部控制执行力度以及实施风险防范的具体措施提供保障。首先，建立健全企业内部的监督机制时，以内部审计机制为基础，外加监事会等一些高层监督机构的强化以及对风险管理、内部控制的维护，以提高企业内部监督的工作效率和有效性。企业内部要建立一支专业的审计人才队伍，以保证审计工作的质量。其次，内部审计部门时要充分考虑到其在企业内部具有特殊的职能，注重突出内部审计部门在企业结构中的重要性和地位，降低审计部门开展工作的压力以提高工作效率。最后，企业要提高内部审计部门的独立性以及审计工作的可信度和公信力。高层成立专门的监事会对审计部门的工作进行协助，以保证审计部门高效地开展高质量的审计工作。

5 结 论

内部控制和风险管理是现代企业发展所要关注的重点。现代社会瞬息万变，企业所面临的风险也随之增多，在竞争激烈的市场环境中，企业除了要树立正确的经营理念和正确的发展方向外，还需建立健全内部控制和风险管理机制，才能提升自身的竞争力，进而实现可持续发展的目标。

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