浅析施工企业资金管理的问题及对策

袁红娟

[摘 要]近年来，随着市场经济的快速发展，施工企业数量和规模在不断增长，企业面临的市场竞争压力进一步加剧，传统粗放的资金管理方式已经无法适应企业的快速发展，企业资金管理的矛盾及问题日渐激化，甚至给企业带来了巨大的财务风险。进一步提高施工企业的资金管理能力，是企业财务管理中的重中之重。文章就现阶段施工企业资金管理的现状及问题进行分析，并在此基础上提出有针对性的资金管理对策。

[关键词]施工企业;资金管理;资金周转

[中图分类号]F275

1 当前施工企业资金管理的现状和问题

1.1 资金分布分散，资金调剂受限

施工企业项目建设周期长、投资大、项目分布分散，一般都是在项目所在地开具临时银行账户进行项目资金的结算。这些特殊性造成企业资金分散，难以集中管理和调配。近几年的现状，大部分建设方联合银行对项目资金实行封闭式监管，项目资金支付必须建设方和银行共同审批，公司层面调剂、使用资金很困难，造成资金使用缺乏活性，效益低下。

1.2 资金管理制度不完善，存在内控缺陷

企業制度建设必须紧跟企业发展，大部分施工企业都有资金管理制度，但是普遍出现指标设定缺乏科学性、缺乏严密的计量标准和考核依据，预算编制缺乏全面性、合理性，资金筹集、使用、回收等环节无法做到有效衔接，对资金使用缺少有力的监管和事后总结分析等，导致资金管理不科学，资金运转和使用效益差。企业应该全面科学的完善资金管理制度，对生产经营各项资金活动进行有效管理和监督，提高企业经济效益，为企业稳定可持续发展提供保障。

1.3 应收账款周转率低，资金周转能力差

施工企业收到中标通知书后，需要交合同标的10%的履约保证金或者履约保函，未按期缴纳保证金或保函的单位视为主动放弃签订合同的权利。施工中支付的工程进度款，首先要扣除5%的质量保证金、2%或以上的农民工工资保证金。这几类保证金形成大额沉淀资金，作为应收账款长期挂账。履约保证金项目竣工验收后退回，质量保证金在缺陷责任期满后退回，时间一般都在竣工验收2年以后。加上有些建设方迟迟不进行竣工验收工作，导致应收账款回收时间节点进一步后延。还有部分建设方资金实力不强，进度款支付比例低，造成工程款严重拖欠，导致应收账款回收难度大，回收周期长，资金周转压力也较大。

1.4 盲目投资，加大企业财务风险

在严峻的市场竞争中，企业为了中标，被迫采用低价中标策略，或者采用垫支手段取得项目，更有企业不顾实际情况，跟风投资PPP项目，这些项目投资前没有经过充分测算分析，盲目上场，导致公司资金流动性吃紧，很多企业不得不大笔举债甚至不惜利用高额利息进行民间借贷，造成资金成本加大，企业利润被吞噬，企业面临的财务风险越来越大，一旦企业资金链断裂，将给企业带来致命的财务风险。

2 施工企业强化资金管理的对策

2.1 建立健全资金管理制度

现代企业要不断建立健全资金管理制度，例如，货币资金内部控制制度、资金集中管理制度、财务资金预算制度、投融资管理制度、财务分析及财务风险管理制度等，做到企业生产经营的各个环节资金管理有章可循，用制度规范、引导和监督各项资金活动，提高企业资金管理效益。

2.2 推进资金管理信息化建设

施工企业资金分散在不同的银行账户中，监控难度较大。应建立资金管理信息系统，包括资金结算管理系统、基层远程资金管理系统和银企互联系统。资金管理信息系统作为经营管理系统的一个子系统，可以与各类基本业务紧密对接，提高了财务资金管理的集中、透明、高效。资金信息化系统可以将分散的资金集中在一个系统内，可以在保证内部资金流动性前提下，减少资金闲置，实行集中管理和控制，合理统筹调剂，不断提高资金使用效益。

2.3 建立资金全面预算控制体系

企业应建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围包括生产经营、基建、投资等全部经济活动的资金预算。通过自下而上逐级编制资金预算计划，自上而下审批，做到资金收支先算后用。资金预算调整，应遵守严格的审批程序。对资金管理的各个环节现金流进行监督与控制，对任务承揽、设备购置、基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制预算时，对承揽任务、项目施工、正常管理所需生产经营性资金，保障供应，不得挪用挤占，对非生产经营资金本着节俭、适度原则，力求压缩总额开支。

2.4 加强项目投资管理

建筑施工企业承接项目前应先对投标项目、建设单位资金到位情况及信誉情况进行深入调查和研究，掌握项目立项审批是否符合国家政策，资金状况是否能保证项目正常推进，有选择性地承接项目，对于资金不到位的项目要谨慎投资。对BT、BOT、PPP等需要垫支的项目，要进行项目整体测算、风险评估及可行性论证，不仅要考虑项目收益，还要考虑项目现金流，再结合企业实际财务状况进行全面分析后考虑是否投资，不能盲目追求中标率或产值，给企业带来投资风险。

2.5 加强企业融资管理

在企业不断地扩张发展过程中，自有资金和流动资金已经很难满足企业生产经营的需要，企业不得通过融资借款来补充流动资金。随着施工项目不断增加，企业融资规模也越来越大。企业融资要遵循融资低成本、融资规模合理、融资结构优化、融资时机最佳、融资风险可控等原则。要合理地使用信贷资金，对于解决企业资金短缺及优化资产结构有着非常关键的作用。但是信贷资金也是一把双刃剑，管控不到位，会给企业带来巨大的财务风险。企业应该严格加强融资管理，不能盲目扩大规模和提高融资成本，给企业带来巨大的财务风险。

2.6 加强应收账款回收管理

施工企业应建立应收账款台账，对应收账款情况进行管理分析。做好应收账款分类、金额、账龄、债务人信息等登记工作，定期对建设方的经营情况、偿付能力、催收情况进行跟踪分析，根据具体情况，采用不同的催收方式。必要时成立清欠部门，专门集中进行应收账款催收，将应收账款回收与内部绩效考核奖励挂钩，建立与回收金额相联系的奖励制度，同时把清理拖欠纳入对领导考核指标中，使企业领导对企业资产真正负责。对于恶意拖欠、态度强硬、多方催收无果的客户，可以借助法律手段，直接向法院起诉，通过强制执行措施，最大限度地避免坏账损失。

2.7 利用金融手段盘活资金

施工企业应该与金融机构建立良好的合作关系，努力提高企业评级授信等级，拓宽融资渠道。可以在办理各类保函时降低保函保证金的缴存比例，减少资金占用。对于已经完工但质保期未到、建设方未完成最终审计的项目，可以和建设方积极沟通，用银行保函置换50%及以上比例的工程质保金，可以缩短应收账款回收周期，盘活资金。可以申请银行承兑汇票额度，对大宗材料款的支付可以采用银行承兑汇票方式支付，缓解资金压力。通过应收账款保理方式盘活资金，企业与银行、业主签订合同，将应收账款卖给银行，由银行支付工程款，业主承诺在一定期限内归还银行贷款。

3 结 论

随着市场竞争环境的日趋激烈与国内外经济环境的瞬息万变，施工企业的资金管理问题将成为企业生存与发展的瓶颈问题。资金管理风险不仅制约着企业生存发展的方向，更削弱了企业市场核心竞争力。施工企业资金管理面临更高的要求，应该建立健全资金管理机制，控制和应对可能出现的财务风险。资金管理能力的增强将带动企业其他职能的发展，实现施工企业可持续发展。

参考文献：

[1]赵汉涛.建筑施工企业资金管理的内容及控制[J].中国市场，2014（31） .

[2]周铭.谈建筑施工企业资金风险的有效管理与控制措施[J].财经界（新财经），2015（4）.