企业财务内控问题分析与应对措施探寻

何刚强

摘 要：为什么一些企业可以长足的发展，企业内控究竟对一个企业的发展能有多大影响？当下的财务内控又存在哪些问题？什么样的解决方法能确保企业稳定发展。本文分析了财务内控问题存在的原因以及完善企业财务内控的几种方法。

关键词：财务内控；解决路径

一、企业财务内控方面存在的主要问题

（1） 认识上存在错误倾向

特别是当集团企业在对自身公司的战略做重大调整时，管理层和决策者仅仅注重管理控制模式和组织结构变革，没有深刻意识到财务内控问题对企业的影响。诚然，适当的组织构造改革能够清楚界定每个组织成员的权责，企业的工作效率也会提高，可以使公司的各项业务顺利进行，可是却忽视了管制体系和模式的跟进和加强。面对新的经济形势挑战，应该完善内部控制问题中的不足，在社会分工越来越细致的今天，要想组织经营成功就要健全内部控制制度。

（2） 缺乏完整性与系统性

一旦企业的财务内控出现问题，许多经营者都是采用“救火式”处理方法。关于内部管制的看法还停留在事后弥补。简单将手册文件等同于解决方法。假如今天发现收账多了，就定一个“财务叫停制度”；明天发现库房管理出现问题就会制定“发货管理制度”。不做好事前的预防控制仅仅依靠事后控制，不但内部成本高而且收效甚微。制定完善清晰的流程才能保障管理者能及时发现内控中的风险和不足。制定一套完整的制度，包括工作流程图与流程說明，文字性制度文件，表单可以更有针对性的解决问题。信息管理系统不统一造成企业管理不科学，从而使决策不准确，进而造成信息收集方向的错误。

（3） 缺乏对公司内部财务风险的控制

目前我国的企业财务内部控制缺乏管理经验仅仅停留于表层的记账管理上。就算有制度也是执行不到位，其原因不外乎，制度本身没有可操作性，有时企业不断发展，而内控制度没有适时跟进，修改完善，另外，没有强有力的奖罚制度，监督机制保障，内控制度无法发挥作用，就算制度制定出来，若是企业领导人破坏制度最终依然无法长久执行。现阶段大部分企业的现状是内部董事比例大于外部董事，董事会与经营者之间的权力与职责的界限模糊，无法相互制约。股东大会至于形势，监事会权利虚设，其结果就是企业资源成为个人资产。公司本应该依据自身长期规划与短期目标制定一套符合自身情况的财务内控制度。但实际情况下为了照顾企业的发展速度对于内部控制往往是流于形式。

（4） 内部管理环境不理想，部门之间职责不明确

财务管理人员的操守道德品质是构成内部控制环境的重要因素之一。企业的财务舞弊案频发说明了一些管理者的道德素质有待加强。举例酒鬼酒的亿元资金被盗引发资本市场哗然，而这背后则是财务管理人员利用职位之便隐瞒资金去向，掩盖问题。企业的利润是由员工创造的，人是企业重要的资源，优秀的业务骨干可以带领公司稳步直上，创造更大价值。

二、企业财务内控管理体系的构建路径

（1）维护企业资产安全是企业财务内控管理的首要目标

要想保证资产在使用过程中的安全性，透明性和可靠性，就应该对权利进行分散和制衡。按照环形控制论的思维模式，最有效的手段应该是改变结果预期。确定阶段目标制定具体指标，这样不仅有效防止资产由于保管不善造成的损失或被盗窃的可能性，重视评估报告，重视评估结果对企业的生产经营状况进行全面审查核实。不但要核对报表更要进行现场取证以杜绝不合理使用和盗窃资产现象的发生，以此来提高资产的使用效率和企业的经济效率。

（2）进一步完善企业财务内控制度

许多中小企业对于财务内控管理流于形式，停于表面。想要要改善财务内部控制现状，就要首先让财务人员要厘清个人责任。每个员工都应了解内部控制制度的相关方面，个人在控制制度中的定位，所担负的责任与所负责的具体活动，企业应该让员工哪些能做，哪些是底线；员工还要知道在其执行职责时，一旦发生预期之外的事项应该如何处理。另外，对于部门团体来说，管理部门责任重大，内控是面向企业中的每一员工的，但在具体的运作时只需要该岗位人员负责。对于这些内控岗位既不能缺位也不能交叉重复。而相关部门之间不能各自独立，相互不配合，在日常经营中相互推诿，有些领域又出现空白区。一些职能不相容的部门又被安置在一起，部门效率低下。将责任细化到单个人并出台相关奖赏措施，从根源上确保财务内控管理明确化，以此保障其他各项工作顺利进展，在内控制度的设计上要避免重复或者缺失。对于财务内控监督平台的建立也可以利用现代应用信息技术。

（3）想要保障企业资产安全，企业就要加大对重点岗位的定期检查

注重重点岗位之间的牵制，管理与操作必须分离，二者不能以从属关系存在于工作中。在财务管理方面，出纳和会计不能混为一谈，货币资金与稽核应该分离。另外加强对重要岗位的不定期抽查。对于查出来的问题不可置若罔闻。对一些重点环节要让内部审计人员参与，控制企业内部财务支出。设立第三方对业务进行监督。在岗位人选定上应实行回避制，建立岗位轮换制度，不断完善人事政策。成功的但也不能对于内控目标不清晰，只是一味防止风险，纠察贪污，而不注重考查财务报告的真实性，数据信息的可靠性。

企业成功有其各自不同特色，而那些失败的企业也都有相同的原因，我国的内部控制无论是外部监管还是企业自身都存在较大问题，没有搭建起完整的内控管理体系，企业要想可持续发展就要发挥内控管理的优势，既不能矫枉过正，也不能止步不前。企业要在成本绩效风险之间寻找最佳平衡点，强化财务内控的薄弱点。

参考文献

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[2]仲爱梅.简述以财务内控为手段加强企业财务管理办法[J].学周刊，2017（06）

[3]章亚芬.优化企业财务内部控制的措施[3].学周刊，2017（05）