建筑企业流动资金的财务管理分析

陈传义

摘 要：建筑行业在发展的过程中，影响到了我们国家的经济发展，其中内部的财务管理也是建筑行业发展过程中关注的重点。我们针对建筑企业流动资金的财务管理情况进行分析，提出一定的措施，促进建筑行业能够快速的发展。

关键词：建筑企业；流动资金；管理分析

很多建筑企业在发展的过程中，十分重视流动资金的管理，流动资金出现了问题，那么不仅会影响到企业的正常运转，连最基本的生存发展都会受到影响。企业在管理流动资金的过程中，缺乏利用效率存在着资金大量浪费的情况，这些都增加了企业的压力。

一、建筑施工企业流动资金管理的现状和存在的问题

（1）建筑施工企业融资困难

国家货币政策的改变，使得企业的流动资金贷款变得困难。建筑施工企业的资金来源比较单一，主要有自有资金、工程款收入和银行贷款。而银行贷款是企业资金的重要来源，银行贷款规模控制后，绝大部分的建筑施工企业既无法在市场上融资，又很难得到银行贷款。施工企业融资难是建筑行业的普遍现象，也是造成建筑施工企业流动资金紧张的原因之一。

（2）建筑市场的竞争非常激烈

一些企业为了获得更多的竞争优势，会降低自己的价格。就当前的买方市场来看，利润率偏低是非常常见的情况，还有一些企业由于发展规模比较小，竞争能力较差，为了中标会降低自己的报价。在工程预算的过程中尽可能地降低成本，这会使企业的利润越来越少。从而影响到整个行业的发展，导致建筑施工企业在发展过程中出现资金紧张等多种状况。

（3）投标保函、履约保证金及质量保证金占用资金

建筑施工行业为了能够投标成功，在投标之前，首先要支付一定的投标保函保。这一部分资金虽然占整个企业的资金总数比较少，但是，对一些企业来说每个月平均会耗费2000万元的资金。这些流动资金给企业带来了无形的压力。企业中标之后还要缴纳一定的保证金，而且这些资金需要占用很长的时间，大多数都是工程完成验收之后才会收回。建筑方还会回收保证金的5%，也就是说建筑施工企业很多的流动资金都会长期遗留在外，不能够参与内部的周转，一旦出现资金紧缺的情况，也无法得到支持。

二、建筑企业流动资金的优化管理策略

建筑企业在进行资金管理的过程中，大多数会选择集中管理，这种方法能够精确地进行资金的管理，并建立一个预测模型，对于具体的使用情况进行详细的分析。

（1）结算中心的资金管理模式

结算中心在进行资金管理的过程中，坚持的是收支两条线的方法，根据企业和银行的互联制度，针对不同的部门进行资金的管理，确保资金能够正常的周转，对于资金的使用情况进行具体的监督。

收支两条线的这种方式就是企业在发展过程中通过银行，开设两个账户，一个用来收入，一个用来支出。收入账户内部的资金只能进行统一的调度，单独的部门不能随意的使用，这些资金要通过银行来划分，转入企业的中心账户中。而支出账户主要是通过结算中心来下拨款项，部门之间以及企业的正常运转日常的支出都通过这个账户来结算。

一些企业利用了ERP系统和不同的银行连接起来，利用网上系统进行交易，这样能够及时的进行数据的处理，也可以通过企业内部的系统来查询资金查询余额。

（2）资金计划

企业内部的不同部门签订的合同内容各不相同，根据不同的合同标定额，对，具体的营销收支计划进行具体的规划。之后在资金计划的基础上进行资金的申请，根据资金的使用情况进行统一的集中审批。这样再使用资金的过程中就更有计划使用的效率，也能够得到提高。企业在经营发展的过程中，要针对不同的付款项目，例如土地出让金和材料设备等等，这些都要进行考虑，并纳入资金计划中。

开展不同业务的过程中会签订一定的合同，这些合同都要录入ERP系统之中，之后进行审核完成每一个审核的程序。部门之间进行的采购活动，虽然不需要合同，但也要把这些信息以及使用的资金录入ERP系统之中。

企业内部的ERP系统会根据具体的资金申请计划，考虑合同中的条款约定，根据合同中的时间要求来支出资金。这过程中会考虑到房地产的租赁及收入管理等多个方面的收款。

企业在进行流动资金管理的过程中，会考虑到经营的实际状况，以及一些投资的具体情况来平行企业内部的资金收支，确保有一定的资金存量，并能够及时的弥补资金的缺口。在这种情况下就能够形成完善的资金计划，能够确保企业正常的投资和经营活动实现资金的有效周转。

（3）企业财务风险预警与监督

企业通过审批之后，要根据资金的计划要求进行相关的操作流程。在使用资金的过程中，要设立一定的预警机制，确保哪些方面是由哪个部门来执行的。当前很多建筑企业在开展工程项目的过程中，处于负载的状态，而且会面临很多复杂的问题。付款完成之后也会出现工程质量不合格，不达标采购材料出现问题等多种状况。所以必须要对流动资金进行严格的监督，尤其是在支付资金的时候。所有的资金计划都要根据合同的实际情况进行一定的限制，确保符合资金计划的要求。如果支出的资金达到了总计划的85%以上，就要立刻通知支付审批的负责人。如果超过了总计划的100%，这个时候要立刻停止支付。

三、结语

企业在市场竞争的过程中，为了占据更有利的地位，不能够仅仅依靠着价格战略降低自身的价格，降低自身的利润，而是要提高自身的实力。确保企业的发展过程中，能够拥有更多充足的资金。建筑企业和其他的企业不同，对于资金的管理要求更加的特殊，如果资金相对来说比较分散，或者是大量的资金出现了被占用的情况，就要立刻针对流动资金，进行管理并建立完善的资金使用计划。

参考文献

[1]財政部会计资格评价中心.高级会计实务[M].北京：经济科学出版社，2015.

[2]骆梦遥.A铁建股份有限公司营运资金管理问题研究[D].河北大学，2014.