基于财务管理论集团企业对分子公司的管控策略

刘鑫

摘 要：随着我国市场经济的不断发展，我国集团企业得到了快速的发展，很多集团企业为了扩展生产经营业务，通过设立分子公司的方式来扩大生产经营，并取得了较好的经营业绩，然而由于異地经营等因素的影响，分子公司在生产经营上会面临一些财务风险，会给集团企业带来一些负面影响，对集团企业加强对分子公司财务管理和管控提出了新的要求，因此集团企业要从财务管理为出发点，深入的研究对分子公司管控的相关策略。本文从分子公司主要的财务管理风险出发，以SY集团为例分析了集团企业母子公司管控体系构建进行了分析，并提出了几点基于财务理论集团企业加强对分子公司管控的策略，目的在于通过加强对分子公司的管控，提升集团企业的财务管理水平，规避分子公司给集团企业带来的财务风险，促进集团企业得到健康稳定的发展。

关键词：财务管理论；集团企业；分公司；管控策略

一、分子公司主要的财务管理风险

（1）内部经营风险

集团企业设立子公司的主要目的是为了拓宽经营业务，其基本的出发点是为了满足生产经营的需要，而并不是满足管理的需要，因此一些企业集团下属子公司并不具备完善的组织框架结构，在管理内部人员方面也会出现一些问题，会造成难以准确把握相关的成本费用，给集团企业带来资源浪费的负面影响。一方面分子公司大多数是在异地经营，因此不能像总公司一样进行精细化的管理，很多分子公司实行的是粗放型的管理方法，直接导致了一些潜在财务风险的发生，直接给总公司带来一些损失；另一方方面分子公司的业务多元化，在生产经营过程中，需要大量的不同种类的机器设备、材料等，会导致总公司的资源不能得到优化和共享，加大了公司的采购成本。

（2）外部生产经营环境的风险

与传统企业生产经营管理不同的是，集团企业的业务经营管理处在不同的区域，不同的行业，一般都是跨省、跨市进行经营的，有的甚至将经营业务扩展到了海外。随着集团企业经营业务的不断扩展，集团企业难以避免的会面临异地经营的财务风险，经营环境的日益多样化就代表着集团企业财务管理工作既要面临竞争激烈的市场环境，还要面临复杂多变的社会经济环境，这就大大的加大了集团企业财务管理工作的难度。

二、集团企业母子公司管控体系构建案例分析—以SY集团为例

（1）SY集团简介

SY集团公司是以电线电缆生产、电机铁芯产品、不锈钢销售、进口汽车销售、以及进出口贸易为主的国有大型企业集团，集团旗下拥有全资、控股和参股企业19家，集团目前总资产近40亿元，年营收超200亿元，职工1200余人。SY集团企业秉承“德赢天下，服务领先，品质成就未来”

的经营理念，“大平台、小前端”的经营模式，从产品设计、研发、制造全过程及客户经营全过程，向客户提供行业领先的产品和解决方案。

（2）SY集团母子公司财务管控的问题分析

在日常工作中，发现SY集团母子公司财务管控工作中存在着一些问题，其中主要问题体现在以下几点上：

1.缺乏统一的内部权利管理模式

SY集团企业虽然已经建立起了母子公司经营体制，然而却不具备统一的内部分权管理和集权管理模式，呈现出了权力两极分化的问题，将一些较大的权利下放给了下属的几家公司，严重影响到了财务管理的集中化，也造成了分子公司过分的注重自身利益，而忽视了母公司的整体利益。同时SY公司对下属分子公司采用的是全面掌控的管理模式，因此导致分子公司并不具备独立的行为能力，跟不上集团企业母公司的发展步伐，降低了分子公司在市场上的灵活性和自主性。

2.缺乏规范的母子公司治理结构

虽然SY集团企业在建立时，已经成立了股东会、董事会、监事会等经营领导班子，但是董事会与公司经营班子、股东经营班子与公司经营班子成员出现高度重叠的现象，这样就要很难实现对财务工作的有效管理，因此SY集团需要在实际工作中不断的建立起完善的公司治理结构。

3.管理资金的集中度不足

由于历史原因的影响，SY公司的部分重要子公司成立的时间先于集团公司总部，因此采用的还是分散型的管理方法，因此就导致了在管理资金方面集中程度不足的问题出现，各个子公司的财务部长也是由各个公司来聘任，这就会给SY公司带来较大的资金管理风险。

三、基于财务理论集团企业加强对分子公司管控的策略

（1）正确处理集权与分权之间的关系

集团企业对分子公司进行管控的过程中，是很难做到全方位的管控的，从实际情况来看母公司与分子公司之间的关系是出资人和被出资人之间的关系，从集权的方面来看，母公司需要依法行使出资人的权利，例如使用子公司大额借贷资金、行驶分子公司的资本收益权、对外提供担保和投资等，母公司拥有对子公司经营管理人员的人事任免权利。集团企业要注意战略上的集权和战术上的分权，具体到企业管理中，就是少数重要决策权要高度集中，如客户、财务、人事等应由高层集中掌控，多数运行权力要彻底分开，如品种开发、生产、营销等由基层自行掌控。

（2）不断完善公司治理结构

有效运作的制度是提升信息质量的关键，然而有效的运作制度是要依靠完善的内部治理结构，完善的公司治理不仅可以促进微观主体经营业绩的提高和股东利益的保护，而且有利于创造良好的投资环境，提高市场透明度和效率，促进市场在资源配置中作用的发挥。因此公司需要对内部治理结构进行不断的完善，这样才能逐渐形成一个约束有效的机制，充分的发挥出董事会、监事会的重要性作用，实现公司有效的治理。

（3）提高资金集中管理水平

集团企业可以对资金进行一体化管理，为优化金融资源配置，提高资金的利用效益，同时又保障各成员公司业务发展的资金需求，建立以现金流量控制为重点的内部资金的统一管控体系，对各分子公司的资金实行统一管理、规划及调配，具体原则如下：

1.资金管理模式：“四统一”原则

为实现财务资源高效配置，要求各分子公司嚴格执行 “统一账户管理、统一银行授信、统一担保资源、统一资金调度”的资金管理模式。

2.资金统筹方式：“一个现金池”原则

实行账户资金归集管理，各成员公司采用“保留余额，超额上划”的方式将超额资金全部划回集团公司指定账户“现金池”，活化与加速资金周转，提高资金使用效率、效益。

然而集团企业的管理者也要认识到，资金管理模式并不是不变的，要随着经营情况和市场环境的变化而变化，也可以选择不同管控模式相结合的方法，根据集团企业实际情况，取长补短的选择资金管控模式，实现与时俱进的经济发展需求。

（4）灵活应用信息化手段，实现实时管控

现阶段信息技术已经被大多数集团企业广泛的应用到了生产经营过程中，从最初对电算化的简单应用到现阶段ERP系统软件的广泛应用，使得企业集团在财务管理方面实现了统一的管控，为财务管理提供了必要的硬件支持，因此集团企业需要灵活的应用信息化手段，实现对分子公司实时的管控。一方面集团企业要通过统一的ERP软件系统，依托互联网平台，利用母公司所提供的计算机服务器来实现实时管理财务工作的目的，各个分子公司是软件终端的使用者，要及时将财务业务数据上传到服务器，这样母公司的财务人员才能够准确及时的查询到分子公司的具体财务业务数据信息，第一时间发现财务工作中的异常情况，对各个分子公司的物资管理和财务会计进行有效的监督；另一方面现阶段由于网上银行的发展日益成熟，加快了母子公司之间资金划拨和结算的速度，因此母公司可以通过与金融机构签订网上银行协议，直接的对各个分子公司的银行账户进行查询，这样可以有效监控分子公司的资金使用情况，保证了集团企业的、资金使用的效益性和安全性。

四、总结

综上所述，分子公司在生产经营过程中会遇到一些财务管理风险，因此集团企业要对这些财务管理风险有一个正确的认识，要意识到对分子公司的管控会直接影响到集团企业未来的发展，根据实际情况来做好集团企业对分子公司的管控，管控要贯穿在整个分子公司的生产经营过程中，这样有利于实现对集团企业资源的合理配置和优化，保证集团企业能够高效、稳定的运转。

参考文献

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