纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究

翟伟

摘 要：本文首先对企业经营管理中纳税筹划所所具有的重要作用进行分析，然后剖析了企业纳税筹划存在的问题，最后提出了当前时期下如何开展纳税筹划工作，目的在于为企业更高水平地开展纳税筹划工作提供切实可行的依据与参考。

关键词：纳税筹划；企业；重要作用；问题；解决对策

一、当前时期下纳税筹划在企业经营管理中的重要作用分析

（1）可促使企业财务管理水平显著提升

在现行的经济体制的干预以及影响下，我国各个企业均清楚地了解构成企业财务管理的三大支柱包括：经济效益、成本以及资金3个方面的内容。科学地开展纳税筹划，能够将上述3个方面的内容进行优化，使得3者更加协调、和谐，以促使企业更好地开展纳税筹划方面的工作。企业若要提高自身的管理水平，那么就需要聘请一些专业素质过硬、能力强的人才，以促使企业财务管理水平进一步提高。纳税筹划作为企业经营管理过程中谋求企业资金链稳固发展的一种有效途径，其基于会计核算，开展纳税筹划时，需要企业财会工作人员与税务工作人员对最新的会计制度以及相关的法律法规进行详细地了解与把握，并使得税收筹划工作变得更加规范化、和谐化，且在这个基础上全面提高企业的财务管理水平。

（2）纳税筹划可以对企业的合法权益加以维护

对于任何经济学主体来说，权利与义务是一对相生相伴的部分，只要有权利的地方，就需要承担相应的义务，而需要履行义务的同时，也应该享有相应的权利。而作为企业的纳税人员也同样不例外。作为企业这个纳税主体，不仅应该依法纳税，另一方面也就因此享有了纳税筹划的权利。即：纳税工作人员在根据国家税法规定依法缴纳相关税款的同时，也有一定的权利向不合法的税收说“不”。对于不应缴纳的税款而言，纳税人则可以理直气壮地加以咀嚼，这是由于纳税人享受自己的合法权益。

（3）促使企业经营管理者管理水平地显著提升

企业的纳税筹划是企业经营管理的一个十分重要的组成内容。由于企业纳税筹划牵涉的领域以及范围较广、内容较为丰富，若要合理地开展纳税筹划方面的工作，那么就要求企业采取多元化的方式开展企业经营管理工作，需要企业管理层从企业宏观战略的角度等方面进行运筹，从而促使企业经营管理水平地显著提升。

二、当前时期下企业纳税筹划工作存在的问题分析

（1）纳税筹划存在的风险的认识不够

一个企业税务风险水平的高低直接受到企业管理效力水平所决定的。对于那些管理效力水平较低的企业来说，很多管理者对可能对这个方面的重视度较低，而并未采取相应的风险防范措施，常常会导致额外税负现象的出现。企业管理效力方面所存在的高水平的风险，直接导致企业税收风险水平也较高。而对于这些风险，很多企业对其认识显得非常不足。

（2）完全忽视了纳税筹划方案在企业整体经营中的作用

纳税筹划主要是为企业实现整体效益最大化而服务的，属于一种手段以及方法范畴，并非为企业的最终目标。如若无法认识到这一点，那么就会导致企业出现错误的决定。如：企业可能会为了降低所得税而存在铺张浪费的现象，使得不必要的费用开支显著增大。同时，也可能会为了推迟获利年度，便于将减税期进行调整，从而对经营加以忽略，从而导致企业出现持续性的亏损。上述行为就是一种本末倒置的行为，对企业造成了巨大的伤害。对于企业自身而言，企业正确的纳税筹划态度就应该综合地考虑企业自身的整体利益，并采取适当的纳税筹划方案。

（3）无法准确定位纳税筹划的基本目标

纳税筹划开展的基本目标，主要指的就是通过纳税筹划所要达到一定的税负状态下经济效益的基本状况。其对纳税筹划的具体范围以及方向起到决定性的作用，是企业开展纳税筹划工作亟待解决的一个关键性的问题。目前，对于大多数企业而言，就不能很好地对纳税筹划的基本目标进行准确地定位。

三、当前时期下企业开展纳税筹划工作的具体对策

（1）企业应该高度地重视纳税筹划工作

我国企业纳税筹划工作层次水平之所以较低，其主要原因在于：当前时期下我国很多企业特别是中小企业的高层管理人员对纳税筹划的态度是一种淡漠的态度，并未真正地意识到或者并未真正地重视通过合法的纳税筹划来使得自身的合法权益得到保护。企业管理层总是对成本控制方面的工作过分地重视，却往往忽略了纳税筹划方面工作的重要性。所以说，企业管理层应该对纳税筹划方面的工作给予高度重视，应该注意对企业的各个部门进行协调，条件允许的情况可以聘请专家或者税务中介机构帮助企业开展纳税筹划工作。

（2）对纳税筹划的风险给予高度重视，并采取有效措施积极应对

企业在对国家的相关税法或者政策加以了解地条件下，采取有效的对策合理避税是一件值得推广的模式和方法，然而凡事均有利与弊，企业应该对避税的尺度进行准确地把握。企业唯有全面而又周密地对纳税筹划工作加以考虑，认识到纳税筹划风险存在的客观性以及具体的诱发因素之后，才能够真正地规避纳税筹划过程中可能发生的各类风险。

（3）加强对企业纳税筹划人才的培养

一是企業可通过招聘的途径，招聘专业理论知识强以及实践操作水平高的相关工作人员前往企业工作，为企业做好纳税筹划方面的工作。此外，企业还可以指定人才库，让其伴随企业而不断成长，对企业的经营发展特征加以了解与把握，为今后成为一个专业素质水平高的纳税筹划人才做好准备。二是企业可以对当前参与到纳税筹划问题研究的工作人员进行培训，培养他们制定纳税筹划方案的能力，并让他们掌握有效规避纳税筹划风险的方法。

四、结论

综上所述，当前时期下企业纳税筹划对企业经营管理具有十分重要的作用，但是却存在很多方面的问题急需解决，对此，应该积极地解决这些问题，提高企业纳税筹划工作水平，促进企业可持续发展。