现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析

程志骋

【摘要】随着中国经济的迅猛发展，社会主义市场经济活动中的税收监管法规制度建设的持续完善，越来越多的企事业单位将科学处理税务会计的相关工作列为财务管理方面的首要内容。本文主要从企业的财务方面的管理工作中分析探讨税务会计工作的重要作用和功能意义，分析当下企业税务会计工作中存在的主要问题和原因，并对处理对策进行针对性的分析和探究，进而达到促进税务会计工作在企业中正常开展的目的。

【关键词】发展现状 财务管理 税务会计 税收征管 内部管控

前言：随着我国社会主义经济的发展形势一片大好，税务会计工作在企业财务管理中的重要性越来越突出，企业需要更好的配置和优化资源，降低企业的财税负担，这就需要科学的财务管理规划才能完成。另外良好的企业税务会计能够很好地规避企业税务风险，从容的接受税务机关的和主管部门的检查工作，促进企业的健康发展和财务方面的安全运行。

一、我国的企业税务会计工作发展现状

从20世纪八十年代开始，越来越多的企业在全球化经济高速发展的基础上开始重视税务会计工作，税务会计工作在企业管理和经营中的重要性和意义被广大企业家认可，此时，西方发到国家已经对财务会计学科进行了详细的研究和实践。我国直到21世纪才颁布新的税收办法，将我国的税收工作由传统体系中独立出来。2001年的企业会计制度对企业的税收进行了明确的规定，并且指明了企业税务会计工作的主要内容和方向。可是我国的税务管理制度和企业的财务会计制度之间还是存在着许多不统一之处，造成了企业的税务征收工作变得复杂化，进而形成了更加错综复杂的税务问题。

二、国内现阶段企业税务会计主要存在的问题

目前，我国税法规定的税种多达30多个，这些税种基本上覆盖了企业的税务财会工作的各个方面，从税务的管理和征收角度来讲，企业税务会计工作的效率直接觉得了企业应缴纳各个税种和税额的准确性，这在很大程度上制约了税收征管工作的效率，因此提高企业税务的征管和企业内部的财务管理水平的关键点在于企业的税务会计管理水平的提高。

（一）受会计核算税制改革變化的影响而复杂化

国内的税务征收工作已经实践了数十年，尽管税制改革工作取得了不小的成效，但原有的会计制度中的核算方法与新的税务制度在原则上并不一致。此外，企业的很大一部分会计人员对企业的会计处理方法并不熟悉，处理问题不够科学合理。并且在具体的税务征收管理当中，我国的税务政策由于不断出现的增值税纳税人负增值和低申报情境而得到不断地改善提高。税务部门采取更加谨慎合理的方式方法来认定增值税的纳税人头，并且在此基础上缩小所认定的纳税人的考核范围，由此直接促进企业对税收会计的核算方法进行了改善，这也导致了一系列问题的出现，致使会计核算工作更加的繁琐和复杂。

（二）税务会计因企业会计的工作难度不断变大

税收法律是企业的准绳，企业在进行税务工作时必须税收法律进行调整，即使会计准则与税收法规和财会制度统一时也避免不了，企业财务部门仍需要进行一些会计工作内容，其中包含缴税款税费计算、申报税务和税收筹划等。就比如企业内部的某些生产采购环节中，通常财务部门针对此类环节中的增值税和材料成本需加以明确，同时应该对法规规定的消费税及其它税种进行核算。

（三）税务会计的监督职能效率较低

因为税务会计属于会计工作的分支，所以其在内部管控当中存在各种问题。在企业的财务工作中，以及缩减人员和控制成本过程中，一般会出现财务人员分离管控一系列问题，上述问题最后演变成不同职员和部门之间的权责混淆问题，最终导致财务会计的监管形同虚设，造成企业的税务会计监督功能低下。

三、完善企业税务会计的措施

（一）组建专业的税务会计核算部门

企业建立健全税务会计组织部门，有助于企业在税务和会计工作中增强工作效率，专业科学管理，是企业发展的必然措施。依照我国现有税务会计情况，完善企业税务会计需从以下几点着手：首先，相关部门可以依据实际需求，组织建立税务会计师协会，举办相应的税务会计资格考试，从而提高企业税务会计人员的执业水平和素质。其次，从规章制度人手，制定对税务会计的约束性规定，确保企业税务会计规范执业。再次，可以设立专门的税务会计部门，由专业人员来负责企业的税务工作，提高税务核算数据的准确度。最后，国家应确保税收会计核算方法的稳定执行。

（二）加强税务会计人员的专业培训

税务会计人员的技能和素质是企业完成税务会计工作的基本要求，也是企业生产经营效益增大的重要保证。税务会计人员不仅要具备会计、财务、税务、等技能还要积累相关经验和拓展眼界。要提高税务会计人员素质可以采取以下措施：第一，从高等教育抓起，在高校教育课程中加入财务会计课程，培养一部分有一定基础的专业人才。第二，税务主管部门和企业税务会计人员要解放思想，转变观念，不断提高自我，加强学习税务会计的相关知识，充分利用网络，提高数据传输和工作效率。第三，企业应树立良好的纳税观念，在选取税务会计工作中要符合企业和税务部门要求。

（三）强化税务会计工作的监督

对于税务主管部门来说，促进税务会计工作发展的必然选择就是不断加强税务会计的工作监督力度、健全税务机关的监管体制。税务机关应该整合现有的核算资源组织建立切实有效的税收会计分析机构，更好的服务于税收工作，并且将监管工作纳入税收会计程序，建立健全税收会计检查制度，推进监督审计工作，确保企业税收会计工作的完成性和真实性。税务部门要强化各个环节的监督，对过程中的舞弊要加以严惩，减少损失。

结束语：结合上文得出，税务会计是一种新型的会计种类，是新的经济形势下的产物，也是企业能够科学合理的处理税务工作的切实要求。税务会计既要对税收中会计业务有所熟知，也要对会计工作中的税务工作应对自如，它是二者的有机结合体。现代企业只有不断提高税务会计的业务能力和素质才能更好快的融入到合法的税收管理体系之中，才能够取得长久健康的持续发展。