企业内控管理制度的构建与完善策略

林森

科学完善的内控管理制度是现代企业高效运行的重要前提，构建更加系统化的内部管控机制是企业长期经营管理经验的结晶，有助于更好的约束和规范企业的经营管理活动，确保投资者合法权益，有效规避经营风险，提升企业风险防范能力，促进其经济效益的不断提升。从而能够看出，构建和完善企业内控管理制度是确保企业经营管理活动更加规范，确保企业战略发展目标最终得以实现的重要举措。

企业内控管理制度构建与完善的重要性

一方面，企业内控管理水平的提升是企业经营管理的核心要素。企业经营管理必须要依靠不同部门之间的协作，内控管理属于一项综合性较强的制度，各个部门必须要分工明确，在实际工作中相互独立又相互配合，比如说财务管理过程中应当以财务部门为核心，其他各部门支持配合相关工作。在这一过程中财务管理属于核心要务，其关系到企业内控管理工作的开展，而企业内控管理能力又在很大程度上决定了企业经营管理效率，从而能够看出，各部门的工作能否科学有效开展，直接决定了内控管理水平的高低。所以在实际工作中必须要以系统化的内控管理制度来作为企业经营发展的前提，确保企业经济效益的最大化，促进企业经营管理效率的提升。另外，还应当借助于系统化的内控管理机制来为企业各项工作作为支撑，为企业的项目投资、融资活动、经营管理创设良好的环境，为企业管理层的决策带来科学支持。

另一方面，企业内控管理制度的完善能夠确保会计信息的准确性和完整性。企业资金运转状况是经营管理的关键一环，在对某一工作进行立项的过程中，更加系统化的内控管理制度是确保项目有序推进的基本前提。比如说立项基本流程是对项目展开可行性研究，通过企业相关部门进行审批、进行投资预算计算并确定设计方案、项目实施建设、成本核算工作等，在健全的内控管理制度下，才可以确保整个流程得以贯彻落实。与此同时，内控管理制度在会计信息形成之前即可发挥作用，所以构建完善的内控管理机制能够确保企业财务会计信息收集整理的规范性，数据信息存储的便捷性以及记录的准确性，在企业经营发展过程中，内控管理制度的完善能够保障企业会计信息的真实准确。

企业内控管理制度的构建与完善策略

内控和社会环境有效结合。在社会主义经济新常态下，对国内企业而言，企业面临的内外部环境都产生了较大的变化，对不仅是挑战，也是重要的机遇。国内企业必须要充分把握社会经济发展与改革的趋势，坚持与时俱进，确保内控管理制度构建与当前的社会经济环境相符合。第一，企业应当确保内控管理制度与外部环境相融合，在现阶段全球经济一体化的新形势下，我国逐渐成为了全球经济中心，跨国企业以及国际化集团进入中国对于国内企业的发展带来了很大的挑战，不管是国有企业亦或是其他中小企业都面临着较大的冲击和影响，企业的外部发展环境存在很大的困难，这也是约束企业持续健康发展的关键性因素。与此同时，在经济新常态以及现代科技飞速发展的新形势下，企业的经营管理模式和治理结构也进一步优化，这对于企业而言是非常好的机遇，因此必须要根据内外部环境的改变，结合企业自身经营业务，确保内控管理制度建立与社会环境相符合，确保企业与整体经济环境的协调发展。企业内外部环境通常来说是企业经营管理工作和其他各项业务开展的内外部因素，构建完善的内控管理制度能够有效促进内部经营管理水平的提升，同时让企业管理者更好的应对外部环境，确保内控管理和企业发展的同步推进。

要注重责任制管理的落实。强调责任制管理工作的贯彻落实，确保相关工作都有对应的负责人，增强责任人对自身工作的履职程度。责任制管理必须要结合企业经营发展的实际情况，制定科学的责任目标，防止过于严苛而影响相关人员能的工作积极性，还应当防止过于宽松而造成责任制管理难以发挥出其实际作用。应当提升责任人的综合素质能力，确保其可以第一时间发现负责范围内存在的问题，防止发生违规现象，保证责任人能够具备丰富的基层工作经验，了解企业基层工作的具体情况，还需要开展好岗位理论知识培训工作，让其工作水平得以持续提升，可以准确分辨出各种可能出现的违纪违规活动，熟悉监督管理工作的科学方法，另外自身的实际工作能力也应当具备较强的专业性，如此一来才可以更好的指导其他基层工作者，保证其更好的完成自身工作任务，确保基层职工能够对责任人的能力有充分的认可。在企业的实际经营管理过程中，责任人缺位的现象是常常存在的，这通常来说是由于其专业素质能力不高，责任心不强以及责任意识不足引起的，进而让其在实际工作中没有真正落实好自身职责。因此必须要结合企业各项业务活动的开展情况来对责任人的职责予以调整，借助于更加完善的考核评价体系来确保责任人能够对自身工作予以优化，确保责任制管理的贯彻执行。

完善现代化企业制度。对于现代企业管理工作来说，必须要构建更加系统化的内控管理制度，内控管理制度通常来说需要囊括了人力资源管理机制、内部监督机制、岗位责任制、人才奖惩激励机制以及绩效考核评价机制等，这样才可以实现全方位的监督管理。在企业经营管理过程中，构建完善的内控管理机制必须要确保相关作业人员之间的有效配合，进一步发挥出其工作主动性，让他们的工作能够得到有效的激励和监督，做好基层职工品行调查工作，定期组织开展专业化的能力培训活动，确保其工作水平的持续提升，让企业内控管理工作得以持续推进。与此同时，企业内控管理制度必须要控制好松紧程度，应当根据企业发展实际来制定，并非是越严格的制度就越有效，如果过于严格很容易让基层职工的工作积极性受到影响，甚至出现厌倦抵触情绪和消极怠工的现象，而如果过于宽松的内控管理制度又难以确保经营管理效率的提升。所以必须要结合企业基层职工的具体情况，结合企业经营发展的实际情况，根据基层职工的专业素质能力也业务开展情况，确保内控管理制度可以真正发挥出自身的激励和促进作用，避免在企业中出现较大的消极情绪，让更多的优秀职工能够获得激励和赞扬，更好的帮助企业吸引与留住优秀人才。

建立健全内控监督体系。一方面，企业必须要重视内部审计监管工作，这是内控管理工作的重要内容，开展好内部审计工作能够保证企业财会信息的准确性，能够为企业经营管理工作的有序开展带来充足保证，尤其是在互联网时代下，企业内审工作人员应当拥有一定的信息技术知识，同时对企业各项经营业务有熟悉的了解，从而真正发挥出监管职能。当前企业内部很多财务会计信息都集中在信息管理系统中，相关结算活动都在网络平台中进行，这就要求企业内部审计人员必须要履行好自身职责，对财会活动予以有效监管；另一方面企业财会内部审计工作人员应当密切关注自身工作的有效性以及财会流程再造优化相关环节的衔接。同时企业必须要促进社会监督机制的进一步完善，社会监督表现出覆盖面广以及影响力大的特征，媒体、政府以及其他社会组织都是企业社会监督的重要组成部分，依靠有效的社会监督能够促进企业内控管理机制的进一步完善。

在实践中，还应当进一步发挥互联网的优势，确保内控管理工作的信息化发展，在落实内控管理制度的过程中会要积极引入现代化的管理技术和信息工作方法，比如说构建完善的书库信息管理系统，和内控管理联系起来，确保企业各项经营业务的清晰可见。另外还需要借鉴互联网发展的先进经验，促进内控管理工作的网络化和信息化发展，在社会主义经济新常态下，网络化与信息化已经成为现代企业经营管理的必然趋势，企业内控管理制度的建设与完善也应当积极应用这一模式，促进企业的持续健康发展。

总而言之，在经济新常态下国内企业的发展面临着诸多机遇和挑战，企业管理者必须要真正认识到内控管理制度建立与完善的重要意义，要结合企业经营发展业务和发展实际来制定内控制度，坚持具体问题具体分析，积极寻求符合企业发展实际的管控机制，确保各项经营管理业务都能够规范化科学化开展，能够得以有效监督管控，依靠企业内部所有职工的共同努力，确保自身的持续健康发展。

（作者单位：中国航空工业新能源投资有限公司）