社保入税，应规范这些操作

企业该如何应对员工做专项附加扣除的要求？

企业不得拒绝员工的专项附加扣除要求。如企业拒绝，税务部门会责令企业限期改正，甚至是罚款。千万不要小看税务部门发出的“责令限期改正”，它的强制力非常大。

谁对专项附加扣除信息的真实性负责任？

专项附加扣除信息的真实性应由员工本人负责。依规定，纳税人（员工本人）对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

员工专项附加扣除信息虚假，企业如何应对？

首先，未经员工本人同意，企业不得擅自更改员工提供的信息。需要注意的是，员工提供信息有虚假或者有问题的，应当由员工本人修改，未经员工书面授权，企业不得擅自更改。涉税资料的虚假问题，不单纯是普通违法行为，往往涉嫌刑事犯罪，所以企业绝不能擅自更改员工提交的信息。

其次，企业发现员工提供的信息与实际情况不相符的，有权要求员工进行修改。

最后，员工拒绝进行修改的，企业应当报告税务机关，由税务机关进行处理。

总之，遇到员工提交虚假附加专项扣除信息的时候，企业不能擅自进行更改。如需更改，应当先获得员工的书面授权；如员工拒绝更改，企业应当及时向税务机关报告。

员工专项附加扣除资料虚假，能否做违纪处理？

若企业在将来修订制度时规定，“员工入职或在职期间向公司提交的各项资料（包括不限于专项附加扣除资料等）若存在虚假、欺瞒、欺诈等不诚信行为的属于违纪，给予……”，类似条款在法律上是可行的。

当然，作为严重违纪行为给予解除劳动合同处分，还是需要慎重的，这里涉及严重性程度的问题。若因虚假信息涉及刑事犯罪或者被拘留的，则可以解除劳动合同，或者作为严重违纪的情形之一进行处理。

对于员工提交的附加专项扣除信息，企业是否有审核的义务？

企业没有审核义务。法律没有明确赋予企业审核员工附加专项扣除信息的义务，实际上企业也无法进行审核，如上文所述，企业有向税务机关报告的义务。

对于员工专项附加扣除信息，企业是否有保密义务？

对于员工专项附加扣除信息，企业是负有保密义务的。根据规定，企业应当对员工涉税信息和资料进行保密，未经员工允许不得公开。故此，企业需要树立保密意识，同时企业内部工作人员亦需要强调保密义务。避免因为其他工作人员的好奇之心，公开员工的房产、子女等信息，从而导致不必要的法律纠纷。

员工入职须知或者入职声明应该增加哪些内容？

建议考虑增加以下内容：

（1）本人同意由公司进行专项附加扣除信息收集、保管、扣除，并且保证提供信息的真实性、准确性、完整性，因此造成公司损失的，自愿承担法律责任……

（2）（若有）本人同意公司委托第三方公司进行专项附加扣除信息的收集、保管、扣除事宜……

（3）本人同意采用以下方式之一进行专项附加扣除：①按月扣除；②年度汇算清缴时扣除……

（4）本人专项附加扣除信息发生变化时，及时向公司提交信息变更表，如因未及时提交造成后果，责任由本人自行承担……

（5）本人承诺向公司提供涉税信息、资料的真实性、准确性、完整性，如有虚假、欺瞒、欺诈等不诚信行为，按照公司的管理制度进行处理……

（6）本人同意汇算清缴按照以下方式之一处理：①委托公司汇算清缴；②本人自行汇算清缴；③本人委托其他机构汇算清缴……

（7）本人承诺离职时，在职期间向公司提交的附加专项扣除信息、资料等由公司依法进行存档备查……

企业收集、保管员工提交的《个人所得税专项附加扣除信息表》有哪些注意事项？

首先，企业必须监督员工本人签字，不允许员工之外的人代签，除非员工书面授权其他人代签，同时保管好授权签字的书面凭证。

其次，未经员工书面授权同意，不得擅自更改员工提交的信息。

最后，自预扣预缴年度的次年起留存5年，这里是指公历年度即1月1日至12月31日，不是入职周年。

企业能否委托第三方做附加专项扣除？

可以委托第三方做附加专项扣除。但是，需要事先获得员工的书面授权，在书面授权中内容可以做如下表述：“本人同意由XX公司进行附加专项扣除，愿意向XX公司提交附加专项扣除项目的证明资料，并承诺提交的资料真实、合法、有效”。同时，建议企业与第三方之间签署保密协议或者合作协议中加入保密条款，内容可以做如下表述：“乙方对获取的甲方员工的专项附加扣除信息负有保密义务，除非甲方员工书面授权同意，无论双方是否合作，乙方及乙方工作人员均应当履行本协议约定的保密义务；乙方及乙方工作人员泄密造成甲方或甲方员工损害的，应当承担赔偿责任”。

员工离职手续应该增加哪些内容？

根据规定，辞职次月员工在原单位就无法继续享受专项附加扣除，入职新单位之后，即可继续享受专项附加扣除。故此，建议在离职资料内容中增加专项附加扣除已经使用额度的内容，若入职时选择公司做汇算清缴的，此时还应该增加确认解除委托的内容。若员工提出暂时未找到工作，劳动关系解除之后，希望公司继续代为操作专项附加扣除，企业应当直接拒绝。因为这不是普通违法的问题，而是可能涉嫌刑事犯罪。

外籍员工、港澳台籍员工专项附加如何操作？

港澳台籍员工同样适用专项附加扣除规则；而外籍员工在2019年1月1日至2021年12月31日期间，可以选择继续享有现行的税收优惠政策，也可以选择專项附加扣除。选择之后，一个纳税年度（1月1日至同年12月31日）不得改变。故此，需要企业测算一下，哪种方式更加优惠，然后再进行选择。

2%手续费如何申领？

企业按照规定扣缴税款，税务机关应按年付给2%的手续费。故此，在2020年的时候企业需要注意税务机关是否向自己支付了这笔手续费，若没有，则应当及时向税务机关申领。