不良资产处置方式探究与分析

王君玲

摘 要：处置不良资产有很多的方法，比如转让、或对其进行公开招标拍卖等一些商业手段。怎样才能让一些潜在的购买者进行投资和合作，让其价值发挥到最大的作用，是不良资产在处置时最需要学习的地方，也是最重要的一点。本文以不良资产变现的处理方式进行了深入的探究和分析。

关键词：不良资产;处置方式;分析探究

社会经济在发展，各企业也在飞速成长。因为国家政策在不断改变，同时企业经营中也会有长期遗留下的历史问题，这时就会产生一些不良资产，这些不良资产严重妨碍了企业的正常运行，导致企业亏损，同时影响了社会经济的发展。首先要明白这一现状，从而根据不良资产处置规范，进行不良资产的处理，找出解决不良资产更好的处理办法，从而让企业能够更健康、长远的发展。

一、不良资产定义和特点

不良资产主要是指，经营状况比较差，或者并没有带来任何收益或者升值的、由于一些特殊的状况使资产贬值的，这个统统称作不良资产。在商业银行业务中，贷款项目比较居多，所以不良资产的构成主要是不良的贷款。其中延误还款日期、或者是不能按照规定数目还回贷款、以及不良的债券都属于不良贷款的表现形式。

商业银行不良资产其所涵盖的范围主要是银行的资产，是以银行角度为立足点来讲的，并不是从贷款企业或者是贷款项目的一方来说的。将不良资产与其他资产予以对比可以发现，其有很多的特性，主要从以下几点来体现：首先，不良资产的是一个不能分割的整体，是完整的体系。其次，不良资产内部关系存在一定的复杂性，且内部之间相互联系与作用，这是由于其涉及到多个债务人和多笔债务的特征导致的。因此，在对其进行分割时并不能简单的进行，如果对其分割不能给予重视，不仅会导致不良资产的损失，而且还会使收益不稳定。

二、不良资产的形成原因

第一，有些企业在投资一个项目时，并没有对项目进行专业的评估就展开了投资，甚者没有对此进行实地的研究工作，忽视了项目可行性，和实际操作性，所以导致了企业投资的失败。举例说明：某个企业在进行投资时，投资时间过长，其时间达到了10年以上，由于时间过长所以投资单位相关的一些资料已经丢失，投资单位有没有营业也不清楚，这种投资就是一次失败的投资，所以这就形成了不良资产。

第二，一些资产管理公司进行不良资产处理时，虽然按照法律程序进行，但是内部操作不会公开，只是在资产管理公司内部进行交易。所以会有一些人利用不透明的交易谋取更多的利益，在资产处理案件中，管理者经常以商业机密为借口拒绝透露处置材料，来获得额外利益，這也是其中的一个重要因素。

三、不良资产的处理方式

（一）核销处理

第一，货币资金方面的不良资产处理。从本质而言，货币资金中的不良资金给国有企业带来的损失已经形成，但是对其却没有开展相应的财务核销流程，在此背景下就应该收集一些必要的证据来开展核销工作。企业对资金短缺的具体情况予以清查，并将责任人的赔款实施扣除，待损失确定后在进行核销。第二，对一些坏账损失的处理。坏账损失的意思是说，在经营中没有办法收回来的资金，企业应根据状况的不同来确定损失，并进行账务的核销。第三，对于存货中的不良资产处置办法。在企业存货时会有损坏、变质、淘汰的一些不可预期的损失，应该对其进行拍卖、转让、打折等核销处理，同时，再投资完善也是常用的一种处理方式。或者再投资完善等一些处理办法让利益变到最大化。

（二）强化资产管理水平

关键点是让企业考核更加完善，此机制可以提高资产管理公司对不良资产管理的整体业务水平。因为不良资产是不定性、多样性的，同时又会受到很多因素的影响，这就会让资产管理公司只能用考核来完善，参考政策要领，提高公司员对不良资产的管理的水平，让不良资产的处置效率得到进一步提升。这个过程中，资产管理公司应严格制定不良资产处置考核标准规范，严格执行此规范，对其设置奖罚机制，让不良资产处置变得更可行、更科学，从而让公司自身的层次得到更进一步的提高。

（三）对资本市场进行重建

我国必须对资本市场给予更多的重视，因为它对企业处置不良资产起到了非常大的作用。第一，对产权制度要进行整改。这是现有企业解决不良资产最基本的步骤。在企业经营中要先明确产权，再完善产权的一些制度，这一点特别的重要，对于企业、社会都有深远的影响。第二，企业的管理者也可以从中拿出一些资产来当做基金来处理企业的不良资产，用这部分资让企业的不良资产盘活，从而来适应市场中的一些变革。第三，一个企业只有占领市场才能盈利，这也是企业的根本，挖掘一些潜在的客户来开拓一些新的市场，可以让企业减小不良资产带来的困境和亏损。

（四）债券实物化

债券实物化的意思就是，以物来抵消债务。从某些方面来说，债权变成实物对于企业处理不良资产是不利的。债权实物化最核心的工作内容就是实现债权，目的是将企业不良资产带来的亏损降到最低。虽然债权实物化也是有一定风险的，但是为了企业的发展，用一些小的风险来得到更多的利益是值得的，所以债权实物化相比较来说是解决不良资产更好的办法。

（五）采取各种灵活措施，处置不良资产存量

以国外成功企业为借鉴，其中有一些比较好的处理办法，比如成立一个项目公司，来认识更多的投资合作者，一起运营和处理这些不良资产。在举例，可以设利基金操作，建母基金和产业基金群，用来收购和处理不良基金。就目前不良资产的出售的状况来说，政府应该去除金融市场体制和政策体制这些方面的阻碍，支持民营企业和外资企业来参加更多的金融不良资产的处置，提升其成效。

四、结束语

综上所述，我国在不断发展，同时经济在不断进步，资产管理公司只有不断的提升自身的业务水平和办事效率才能使不良资产的处理结果变的更高效，在此过程中，要优化自身的管理体制，更注重资产管理者业务水平提升，才能使公司长远的发展，提高行业水平，实现自身的价值，实现双赢。

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