基于企业财务管理中税务风险成本的研究

马杰 马俊

摘 要：随着我国市场经济体制的不断发展和优化，有关部门对依法纳税的工作也更加重视，给企业的财务管理部门的税务工作提出了更高的要求。然而，企业的税务管理工作仍然存在着许多问题，如果不及时解决，将会带来较高的税务风险成本，进而影响企业未来的发展。因此，企业应重视财务管理中的税务风险成本，并采取积极手段加以解决，以此促进企业的可持续发展。

关键词：企业；财务管理；税务风险；成本

企业的税务管理能力直接影响到企业未来的发展状况。做好税务管理工作，不仅能够降低企业的经营成本，而且能够提高企业可持续发展的能力。企业应该对财务管理中税务风险有足够的重视，在原有的管理制度上不断完善和创新，提升企业税务管理能力，降低税务风险成本。本文对企业财务管理中税务风险进行概述，分析了企业财务管理中所面临的税务风险，对企业财务管理中税务风险成本控制提出建议，可供同行参考，一起为降低企业财务管理中税务风险成本，提高企业可持续发展能力而奋斗。

一、企业税务风险的概述

企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。在企业的日常经营中，大多数工作人员只关注如何更好的盈利，确很少有人意识道依法纳税的重要性。不管是纳税行为不符合税收法律法规的规定而被罚款还是由于企业经营行为适用税法不准确而承担了不必要税收负担都会给企业带来一定的经济损失增加企业的经营成本。只要税务管理人员增加依法纳税意识，加强自身对于财务管理中税务风险成本控制程度，便可以大大减少税务风险的发生。

二、企业财务管理中所面临的税务风险

（1）企业税务管理人员总体水平不高

有些企业税务管理人员总体水平不高，缺少依法纳税的意识，在出现税务风险时不能提前预知，在税务风险出现后也无法采用合理的方式来降低损失。有的员工存在侥幸心理，认为可以利用偷税漏税的方式来减少税费。上述两种情况一经发生，都会给企业带来更多的损失，还可能降低企业在业内的声誉。

（2）企业对于财务管理中税务风险成本控制不够重视

企业内将大部分精力投入到如何盈利中，导致对于财务管理中税务风险成本控制不够重视，在税务风险出现时，没有事先规划好方案来应对，也会给企业带来较大的损失。

（3）企业对于财务管理中税务风险成本控制管理机制不完善

由于企业对于财务管理中税务风险成本控制管理机制不完善，导致企业税务管理人员不能依照管理机制依法纳税，依法纳税意识不强。在出现税务风险时也没有成熟的管理机制来指导行动，难以从源头上控制税务风险。

三、企业财务管理中税务风险成本控制措施

（1）提高企业税务管理部门工作人员的综合能力，提高依法纳税意识

税务管理人员要致力于为企业做好依法纳税工作，当发现自己的能力与工作要求不匹配时，应该自觉提高综合能力，及时补充自身对于纳税知识的了解。在企业需要缴税时合法纳税，减少因税务风险而带来的不必要的损失。同时要提高依法纳税的意识，自觉缴足税费，不能采用非法的手段偷税、漏税。

（2）提高企业对财务管理中税务风险成本控制的重视程度

企业税务风险的频发说到底是企业自身不够重视引起的。企业应该认识到财务管理中税务风险成本控制的重要性，从源头上杜绝偷税漏税行为的发生。应主动交齐应交税费，严禁不符合税收法律法规规定行为的发生，杜绝偷税漏税行为。

（3）建立更加完善的税务管理制度

企业财务管理中税务风险成本控制的有效方法之一就是建立一个完善的税务管理制度，有了这个管理机制，税务人员便可根据制度要求依法纳税，提前预防税务风险。及时出现了税务风险也可为工作人员提供参考方向。有了这个管理制度的约束，税务人员也会以更高的要求来自我约束，在税务工作中更加谨慎，减少错误，降低税务风险给企业带来的损失。

（4）企业定期开展对纳税的检查

企业定期开展对纳税的检查不仅能够及时发现不符合税收法律法规规定的行为，规避风险，还能够发现企业是否因为经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收费用，从而带来不必要的损失。这种方法能够帮助企业查找出自身存在的问题，发现导致税务风险的源头，从而做出整顿，确保企业的可持续发展。

四、结束语

随着我国市场经济体制的不断发展和优化，有关部门对依法纳税的工作也更加重视，给企业的财务管理部门的税务工作提出了更高的要求。要想降低企业经营成本，提高企业的可持续发展能力，将企业财务管理中税务风险成本控制在一定的范围内是十分有必要的。只有做到提高企业税务管理部门工作人员的综合能力、提高企业对财务管理中税务风险成本控制的重视程度、建立更加完善的税务管理制度、定期开展對纳税的检查才能将纳税工作认真落实，有效的降低税务风险成本，推动企业持续健康发展。

参考文献

[1]赵杰. 基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J]现代经济信息， 2017（18）：208.

[2]岳晓利. 基于企业财务管理中税务风险成本研究[J]经济研究导刊， 2017（13）：67-68.