探究会计工作中审计风险及控制要点

摘 要：目前，通过构建现代科学化审计风险控制架构，掌握风险控制节点，可以提升审计风险控制的针对性、科学性、实效性，满足现代审计风险控制需求。在审计风险控制实践中，仍存在诸多问题，特别是在会计风险控制系统构建方面，有待深入探究。作为会计从业人员，要积极创新，寻求有效的审计风险控制管理路径，提升会计管理效能。

关键词：会计审计；审计风险；财务控制

会计作为直接对单位管理进行审核的财务岗位，它的工作优劣关系到流转的整个过程。伴随着单位的发展，对于单位审计风险开工至工作的要求也在不断提高。保证审计职能的发挥，了解其工作中存在的问题，提出解决问题的对策，对会计管理流程进行有效的规范，将对提高单位发展水平、促进单位稳定发展起到重要作用。

一、当前我国审计风险控制工作中存在的问题

（1）精细化管理程度有待进一步加强

从当前单位审计风险控制实践中，普遍存在精细化不足的问题，很多审计工作人员坚持传统理念与工作模式，在推进工作过程中，不注重细节控制，在细节上存在很多疏漏，没有及时构建起现代精细化风险开工至管理体系，不利于工作总体效能的提升。此外，在开展单位审计风险控制过程中，由于现代精细化管理控制的缺失，导致了工作总体效能不高。

（2）审计风险控制理念滞后

在单位审计风险控制过程中，审计人员容易固守传统的工作理念与模式，在审计风险控制中缺乏足够的创新意识，导致了工作效能不高。随着现代信息技术的发展，现代信息技术开始融入到工作当中，特别是以大数据、物联网为代表的新型科技，实现了对传统工作的变革。在审计风险控制体系中，通过整合信息资源，可以实现工作效能的大幅度提升。但是在审计风险控制过程中，普遍存在对现代信息技术重视程度不足的问题，工作智能化、科学化水平有待提升。

（3）针对审计工作的监督考核不完善

审计的工作主要是对单位内流转的监督审核，同时将每月入库出库等相关数据汇总后上报财务科。单位的财务部门往往将注意力放在上报数据的真实性上，而忽视了数据的完整性，对审计的工作监督缺乏或者延后，忽视监督审计对于实物的核查，这就对会计的工作质量产生了负面影响。单位财物及资产的流转相对复杂，经过了一个复杂的过程，其中包括了采购，入库，出库，盘存，调价，报损，消耗等多个方面。大部分的审计只是满足于对相关数据的整理汇总，并没有更加深入的对管理信息进行分析和研究。

二、优化审计风险控制工作的基本策略

（1）加强基础审计风险控制

1.要整合基础制度

在审计风险控制体系中，要重视基础制度，要保证会计人员参与制度制定，从而提升审计风险控制制度的针对性，有效提升审计的执行效果，维护管控等基础项目的运行效率，确保控制制度能发挥其实际价值。单位要保证具体审计风险控制工作能满足常规化工作流程，维护员工需求和工作习惯，优化制度意见的实效性。

2.要保证审计风险控制制度的可操作性

在制度执行机制建立之前，要对制度内容的可行性进行评估，确保其能在具体工作中发挥指导作用和验收作用。在新制度建立的过程中，要对审计工作常态化管理体系进行改良，因此，相关管理人员要明确这种改变和单位战略发展之间的关系，有效结合具体要求和项目管控标准，维护辅助审计措施的实效性，并且升级新制度的管理流程，也为提升制度适应期奠定基础。伴随着审计风险管理系统的启用，内控制度和绩效评估制度的完善，单位会计的工作范围也随着不断扩大。单位的会计工作需要更多同其他科室协同配合，保证会计工作在各个环节的充分发挥作用。及时更新会计的工作制度，保证与单位其他管理制度的平滑衔接，不但会对会计的工作起指导性作用，还会使得会计和其他科室人员进行工作沟通时有理有据，减少摩擦，提高审计风险控制工作效率。

（2）加强对审计控制工作的监督考核

作为单位会计人员，加强对会计工作的监督考核，從源头上保证会计汇总数据的真实性，完整性，有效性。财务部门为了保证账实相符，应定期派人陪同会计监督盘存工作并及时发现可能存在的错误，单位的内部审计部门也应对库存进行抽查。由于的流动性，对于会计上报的数据要及时审核，发现异常要及时提出质疑，并督促其尽快解决。会计的工作与信息紧密相连，对于价格，规格，批号等信息的掌握有助于更好的履行监督审核职能。而在参与实际盘存的时候，也可以在实物的判别上保持自身的独立性。保持对于信息的敏感度，也便于会计更快的发现录入的错误，防止错误的进一步扩大。会计和审计工作不仅仅局限于数据记录整理的，为了更好的为单位管理服务，也要善于分析自己所掌握的流转数据，为单位的管理工作提供建设性意见和建议。

三、结语

综上所述，在开展审计风险控制实践中，由于理念与模式上的问题，在审计风险系统构建方面仍然存在一定不足，有待深入探索。作为审计人员，要充分认识到风险要点控制系统构建对于审计风险控制工作的意义，提升管理综合效能，满足现代审计风险控制工作发展需求。面对会计工作中存在的各种问题，需要从内外两方面着手解决。管理者要从制度环境方面予以支持，而审计人员也要提高自身业务水平。只要双方共同努力，审计的风险控制工作必然更加顺畅有序，单位的管理工作也会健康持续的发展。

参考文献

[1]王瑞华. 基于会计审计风险原因与会计信息化审计对策的分析[J]商场现代化，2014（27）：232-233.

[2]徐祖华. 试论会计审计风险因素与信息化审计策略[J]中国乡镇企业会计，2016（8）：246-247.

作者简介：孙明微（1980-），女，黑龙江齐齐哈尔人，中级会计师。