税收筹划在企业中的重要作用及对策研究

刘进京

摘要：随着国际化程度的进一步加深，我国企业的发展也面临着激烈的市场竞争，企业要想获取竞争优势，不仅要尽可能将利润最大化，还应提高自身的内部管理水平，选择科学合理的纳税方案对企业利润最大化的追求就有着一定的正面效应，因此企业应该根据自身发展的实际情况选择有效的税收筹划方案帮助企业合理减税，这对企业总体管理水平的提升有着重要的意义。本文首先对税收筹划的含义进行简要的介绍，从多个方面分析税收筹划对企业发展的重要意义;其次提出了一系列加强企业税收筹划的措施，以期为企业管理水平的提升和利润最大化目标的实现提供建设性意见。

关键词：税收筹划  作用  对策

一、税收筹划的概念

税收筹划的规范定义进一步形成，现如今税收筹划就主要是指在法定规定的条件下，事先筹划、安排企业的经营投资理财活动，从而带来节税的经济利益。由此可见，税收筹划必须以国家的法律法规和税收法规为主要前提条件，其方向应当与税收政策法规的导向相符合，因此税收筹划行为的发生应当是建立于企业生产经营和投资理财活动中，其具体目标就是最大化纳税人的税收利益，减轻纳税人的税负，促使纳税人税后利润最大化，推动企业价值最大化。

二、税收筹划在企业中的重要作用

税收筹划活动的开展帮助企业提升市场竞争力，首先税收筹划使得企业纳税人进一步提高纳税意识，企业可以通过对经营管理活动进行税收筹划来合理避税，在国家的税收调控政策下企业的税收筹划行为也应与税法条文和立法意图相符合，进行税收筹划、依法纳税也是企业增强纳税意识的表现;作为一种高智商的增值活动，税收筹划的进行要求企业具备高素质高水平的税务人才，企业需要对财务部门现有员工进行培训，或者引进高素质的财务管理人员，帮助企业合理减轻税负，负责税收筹划工作人员不仅要对会计准则和会计制度十分熟悉，还要了解现行的税法，在合理的税收筹划的保证下，企业也就拥有了持续发展的活力，这使得企业的市场竞争力进一步提升，同时也为企业经营管理活动的开展提供了良好的保障;税收筹划活动的开展促使企业的税收费用在一定程度上有所降低，这就帮助企业避免进入税法陷阱，有关税法漏洞的存在为企业提供了避税的契机，然而这些非法陷阱的存在又使得企业在进行避税过程中缺乏稳定性，此时税收筹划就能发挥其作用，帮助纳税人合理避税，从而实现利润最大化的目标。

税收筹划活动对于企业发展战略的实施也不可或缺，企业所开展的生产經营活动，主要就是为了获取投资收益，因此企业的各种正常生产经营活动都需要依法纳税，税收是企业生产经营活动的重要成本支出，影响着企业的盈利能力，对生产经营活动中的涉税事务进行合理的筹划也是企业作为社会发展的重要力量应尽的义务，因此企业税收活动的开展将直接影响到企业投资人的投资和企业生产经营活动，从而对企业的发展战略造成重要影响;企业根据税法中税基和税率的差别进行税收筹划，合理利用税收各种优惠政策，开展相应的投资决策活动，调整自身的产权结构和产品结构，这样在一定程度上也能帮助企业减轻税负，同时使得企业在国家税收经济杠杆作用下，进一步优化产业结构，这企业响应国家产业政策的良好形象不仅得到了表现，企业还能在一定程度上助力海内经济的持续增长，建立良好的声誉形象。

三、加强企业税收筹划的对策

企业税收活动的开展首先应对企业税收筹划予以重视，作为重要的财务管理活动，企业税收筹划活动的开展也需要企业内部员工相互配合，在具体的税收筹划活动开展过程中，企业财务部门税务人员应当加强对税收筹划的认识和了解，要明确企业税收筹划工作的开展对企业资金的运行和企业在市场上的发展都具有重要意义，税收筹划人员应当根据法律法规依法开展税收筹划工作，帮助企业充分掌握财务变化情况，推动企业在经济市场发展中提高竞争优势，企业内部其他部门的工作人员也应对税收筹划工作的重要性进行了解配合企业税务人员开展相应的税收筹划工作，这样才能保证企业税收筹划工作的顺利开展，企业各领导层也应对税收管理工作予以重视，可以通过人力、物力的投入保证企业税收筹划在企业财务管理过程中的重要地位，若是税收活动中有某些环节出现问题，那么企业全体员工都应积极对问题的解决进行配合，将问题所带来的负面效应最小化。

提升企业税收筹划人员的综合素质水平对于企业税收筹划工作效率的提升有着重要的推动作用，高效率、高质量税收筹划工作的开展才能为企业盈利能力的提升提供较大的可能性，企业应当努力提升财务管理人员的综合素质和专业水平，可以与高校建立合作关系，帮助企业内部税务人员提高税收筹划能力水平，还可以引进先进的税收筹划方面的专业性人才，帮助企业开展高效率、高质量的税收筹划活动。另外，企业还应加强对税收筹划管理人员的品德素质教育，提高税收筹划工作人员的思想觉悟，要求税收筹划相关工作人员积极学习新的，技术和知识，保持与时俱进，尤其是在当今信息科学技术快速发展的时期，税收筹划相关工作人员也应充分利用信息科学技术，提高税务筹划工作的效率提升自身税收筹划的专业水平，保持高度的责任心，努力为企业的正常运行提供合理的保障。

四、结束语

进入经济发展的新时期，企业要想获取更稳定、更长久的发展，就应加强对财务管理中税收筹划工作的重视，对税收筹划进行科学合理的运用，提高企业的经济效益，我国企业实际税收筹划工作的开展还存在着一系列问题，企业应当充分掌握资金运行状况和财务变化情况，提高企业税收筹划人员的专业水平，通过完善的税收筹划制度的建立，对企业税收筹划工作给予监督，从而进一步提升企业的运营效率。

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