公立医院收费窗口内控风险点确定及控制问题分析

张维萍

摘 要：医院收费窗口是医院对外服务的重要窗口，同时也是医院资金来源的关键部门。对公立医院收费窗口内控风险要点的确定，是提高经济管理水平、保证医院经营目标实现的重要内容。本文就对怎样控制公立医院收费窗口的内控风险点略谈自己的看法。

关键词：公立医院  收费窗口  内控  风险点  内部控制

就医院的收费窗口来说，主要涉及到的是门诊收费窗口、住院收费窗口这两个，但无论是哪一个方面，都和医院对外的整体形象、患者切身利益有着直接关联。因此，对医院收费窗口的内控风险点加以确定，从而采取有效的控制方法，对降低医疗纠纷发生率、提高医院整体效益的增长是有着积极意义的。下面就以公立医院为介入点，分析收费窗口的内控风险要点与相应的控制对策。

一、公立医院收费窗口内控风险要点

（一）对职责制度的明确

与公立医院的现状相结合，对收入、应收账款管理制度、门诊收费处和住院收费处工作制度等常规制度进行梳理;修订各岗位的具体职责;针对挂号缴费窗口，积极施行一窗通、一卡通等便民服务，积极进行APP结算、床边结账等结算流程改革，对现有收费结算制度、岗位职责加以创建和完善。

（二）紧抓风控环节要点

在公立医院收费窗口的所有业务流程当中，内控风险点的几个重要环节可以总结为：收款、患者欠款、医保拒付和退费。

就收款内容的风险点来看，主要有：收入没能及时确认，虚报、漏报等账实不符的问题;收入与相关法律规定不符;没有及时缴纳收入款项，使大量现金滞留在个人手中。

就患者欠费和医保拒付的风险点来看，主要有：没有及时追回所欠的款项，使得公立医院发生严重的国有资产流失问题。

就办理医药费用退费上的风险点来看：收费者有舞弊、虚报等不良行为，有虚假退费的现象，使得公立医院的国有资产严重流失。

二、针对公立医院收费窗口内控风险要点提出的控制举措

（一）在一般收款处理方面

针对公立医院窗口收款上存在的风险要点，为了保证收款记录的准确性，提出的具体举措有：

第一，必须要经由收款复核工作者的核对之后，再入账;并且除了周转的资金，当日款项需当日结清，全部存到银行。第二，积极创建和银行的当日资金交存、接收确认签单制度。第三，收费复核工作者应在有效的规定时间之内，把银行的进账单、门诊或是住院的收入日报表呈交给报账会计。第四，报账会计进行审核，在确定没有错误之后，上交给财务本级，经由再次确认无误之后，入账。

（二）在欠费、拒付方面

针对由患者拖欠费用或者是医保拒付因而会造成的风险，确保患者欠费得以准确记录、医保拒付款记录的真实，提出的完善举措有：

第一，在患者入院之后，联合主管医生对欠款进行催缴。第二，创建欠款预警系统，结合病情逐级的授权解锁。第三，在收费窗口专门委派人做跟踪催欠。第四，完善对患者的信用评价系统、黑名单制度。第五，加强医保过程控制。

（三）在医疗费用退费方面

对于那些可能借助于职务之便、收费窗口工作者办理虚假退费的风险，提出的控制举措有：

第一，对办理退费手续进行明确，必须是要提供出正式的收据和退费证明、药品处方、治疗申请单等原始付费凭证，而这些单据都要由相关部门的责任人签字之后才可退费，领取退费时要求签字确认。

第二，收费工作者要严格按照要求把日报表提交给复核工作者。复核工作者对退费的票据进行再次检查，并和当日的原始票据一同上交给报账会计进行审核。

三、结束语

收费窗口的内控风险点控制已经成为公立医院日常管理的一项重要工作，做好收费窗口的風险控制工作，是公立医院发展的基石，同样也是保证医院收入的重点。

参考文献：

[1]王利民，李乐波，曹漪等.公立医院收费窗口内控风险点确定及控制[J].财经界，2017，14（32）：27-28.

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[3]陈燕.浅议综合医院收费窗口现金管理的重要性[J].现代经济信息，2016，13（25）：211-212.