企业税收筹划步骤的效率最大化改进方案

谭红

关键词：纳税  筹划步骤  效率最大化

企业自身构建的每一项体系都是服务于企业某个特定的发展目标，企业的税收筹划加入企业战略管理过程的核心目的就是对企业的纳税行为进行统筹的制定和规划，有别于企业偷税、漏税行为的是，企业的税收筹划是帮助企业在国家规律法规允许的条件下利用合理合法的手段来减少企业赋税的压力，进而实现企业效益和效率的最大化经营。企业的税收筹划步骤必须要符合企业的纳税要求，满足企业的发展规划，还要更好的服务于企业的战略发展目标，只有这样才能够真正实现税收筹划的关键作用。

一、税收筹划在现代企业财务管理中的重要意义

（一）税收筹划是实现企业财务管理的必要手段

企业作为一个社会组织在经济社会中存在的意义就是营利，现代企业财务管理的根本目标也是追求利润的最大化，税收作为企业经济行为过程中的一项重大支出，其数额的增加必将为企业的生产经营带来巨大的经济负担。税收筹划正式企业通过合理合法手段来降低纳税支出的一项重要的经济行为，为降低企业赋税负担起到至关重要的作用，也是实现企业税后利润最大化的必要手段。

（二）税收筹划是现代企业财务决策的主要内容

在现代企业制度中，企业的财务决策包含：筹资决策、投资决策以及利润分配决策，而税收问题与每一项财务决策环节都息息相关。因此，在进行企业财务决策的过程中，每一个环节都必须将税收筹划因素考虑进去，进而才能够制定出最为有利的决策内容，由此可见，税收筹划不仅仅关系到企业的“节能减排”，还贯穿企业财务决策的各个阶段，是现代企业财务决策的重要组成内容。

（三）税收筹划能够增强企业竞争力、提升企业财务管理水平

企业进行税收筹划行为能够帮助企业在进行财务决策的过程中选择最佳的财务方案，在保障企业经营活动良性运转的同时，使得企业的财务活动能够健康、高效的发展。税收筹划行为还会帮助企业在进行财务管理工作的过程中向纵深方向发展，在生产经营的过程中，重视成本控制工作，进而强化了企业的经营管理水平，而企业经营管理水平的提升确保了企业的筹划方案以及战略目标能够得以顺利实施，全面提升企业的市场竞争力。

二、企业税收筹划步骤效率最大化策略

（一）明晰企業涉税信息和需求情况

企业在进行税收筹划时要明晰企业自身的发展情况，包含：企业经营形式、内部组成结构、外部投资情况、内部财务状况等;还要了解相关基础信息。包含：外部信息（与企业经营有关的国家法律法规以及政策变化、国际经济环境）、内部信息（企业所有制形式、注册地点、经营状况、内部组成结构等）。

（二）明确企业不同阶段的筹划目标

企业在如此多变的市场经济环境中都会面临较大的发展风险，因此，不同类型的企业或不同发展阶段的企业所选择的税收筹划步骤方案也不尽相同。要参照企业所处发展阶段的特性，明确税收筹划的目标，为下一步最优方案和备选方案的制定提供相应的数据依据。

（三）税收筹划方案建模、分析、预测

企业依照自身经营数据以及相关税法规定建立数据库，利用税收预测软件来构建数学模型，并对模型的变量进行定量分析，这其中包含：实施成本评估、税收风险评估、企业风险评估、政治风险评估等内容，在结合企业此方案下的长短期经营收益分析，制定和修改税收计划。

（四）择优评选税收筹划方案

企业要协调和沟通一切税收筹划相关部门对特定环境下制定出的最优税收筹划方案进行实施，要充分考虑方案实施过程的长期稳定性，以保障税收筹划方案的持久性，保障税收筹划方案能够收到最大化的成效。

三、结束语

在现代企业财务管理过程中，企业进行合理合法的税收筹划是十分必要的，企业要充分重视税收筹划的重要性，充分发挥税收筹划对提升企业经营管理和增强市场竞争力的作用，制定效率最大化的税收筹划方案，以实现企业经营的又好又快发展。

参考文献

[1]袁子琪.基于企业财务战略的税收筹划问题研究[D].管理学院会计系：哈尔滨工业大学，2007.1.

[2]宁健 纳税筹划及其风险规避的理论思考[J].经济师，2014（1）：144-146，148.