关于个税改革的探索与思考

摘 要：个税作为我国经济发展过程中最为基础的税种，也是将国家和纳税人有效架构起来的桥梁，更是维护国家与公民税务秩序的重要举措。在社会不断发展过程中，我国贫富差异也变得越发的明显，在这种环境下现有的个税制度也无法满足经济发展需求，为了改善这一问题，笔者则对个税改革进行了探索与思考。

关键词：个税;改革;探索

个税改革的最终目的就是为了满足国家经济增长需求，确保群众基本义务与权力得以有序实施，尤其是在调解贫富严重分化上更是起着较为显著的价值。就目前我国社会实际来看，我们能够明显的发现依然还是存在着一定的不合理情况。不同国家之间的差异性，促使其个税起征点也存在差异，就我国个税制度来分析，我们就能发现个税改革迫在眉睫，而笔者也是基于此来对我国个税现存的问题进行了分析，然后提出了具体的改革措施，希望能够有效发挥出个税制度的价值。

一、现行个税存在的问题

（一）效率与公正原则无法有效实现

个人所得税的公平与公正性是构建在人性化征收税务、合理税率结构之上的。在社会不断发展过程中，税务工作也开始变得越发的繁重，应征主体在这一过程中也在不断增加，之前以年或者是月来进行的国家标准计算方式开始出现计算漏洞，例如，之前是按照国家所指定的税务计算开始从之前的每月一次变成了两个月或者是多个月一次。计算漏洞的存在很大程度上影响了个人所得税公正这一原则，再加上计算漏洞的失误，之前较为复杂的税务统计流程也在很大程度上促使社会个人所得税无法满足新时期社会需求。

（二）没有体现出透明化征税流程

征税流程大多是由税务机构以及纳税人一同完成的，在整个流程之中，首先需要纳税人配合征税机构来展开税务征收工作，以此来保障个税应征有效完成。但是，就目前个税改革情况来看，透明化征税流程明显尚未体现出来，这也在一定程度上制约了我国个人所得税的征收。税务人要想成为具有纳税人资格的公民，可以借助于上报的方式来成为。可是，税务机关的税务征税通常情况下都是从规模较大的企业着手，直接忽视了企业之中所不符合纳税人资格的公民情况调查，直接引发税源流失等情况。

（三）纳税人自主意识不足

就现在的个税缴纳工作来看的话，大多数国家单位以及经营管理部门都会为职工缴纳税款，这种方式也直接促使很多群众无法了解所缴纳税款取向，严重降低了群众自主缴纳税款的意识。总之，我国各种各样的税务缴纳流程也促使很多群众对于这一项工作不够重视，没有形成正确的认识，部分企业甚至会出现牺牲员工利益，以此来为自己谋取福利的现象。

二、个税改革的措施

（一）构建出完善的税务应征制度

个税个改工作要想有效实施下去，在实施过程中首先一定要构建出完善的税务应征制度。具体而言，首先需要先加强各个机关部门之间的紧密协作。在社会经济不断发展过程中，公民税務征收系统也开始变得越发的多样化，在这种现状之下只有加强各个征收部门之间的紧密协作，才能更好地了解我国群众国民经济收入水平，然后基于此来制定出更加高效且迅速的税务征收，从而有效实现资源共享。其次，还需要在个税改革过程中构建出一个严明的个税监督机制，毕竟其存在的价值本身就是为了对居民收入情况进行统计，做好机制建设则能进一步落实个税改革。最后还可以构建出纳税人信息管理，将特殊收入人群信息情况合理的进行统计这样才能真正有效落实税监督管理制度，从而有效实现个税改革。

（二）严格落实个税制度的实施

个税制度可谓是直接关系到了群众所得税的征收运动，为了能够真正有效的完善个税应征制度，在发展过程中还可以进一步实施个税制度，在发展过程中一定要对个税应征制度进行完善，同时做好个税制度建设，加强个税制度的有效实施。在这一过程中，相关单位需要对税率结构进行改善，像是比例以及超额的税率等等都可以作为结构参照物，以此来进一步提高改革质量。

（三）加强对群众依法纳税意识的培养

个税改革过程中，除了上述两点之外，还需要加强基础支持，这也是个税改革重点支撑，针对于群众自主纳税意识不足这一问题，我们在发展过程中可以与纳税本子为主，需要自己形成一个较为良好的改革方向与重点，这样才能真正实现多渠道、多层次的纳税宣传。例如，可以在发展过程中积极借助于网络信息技术来进行依法纳税社会风气宣传，这样就能有效提升公民纳税意识培养。

结语

综上所述，个税改革是一项较为重要的工作，而这一项工作要想有序实施，一定要按照社会经济发展趋势，来对不平衡的经济走向以及地域贫富分化严峻形势进行合理的调控，这样才能真正让国家与居民之间和谐且协调的发展下去。

参考文献：

[1] 陈  龙.关于个税改革中若干争议问题的思考[J].地方财政研究， 2011（7）：16-20.

[2] 杜丽明，强飞.关于完善我国个税改革的思考——基于税收公平的视角[J]. 经贸实践， 2018（14）：38-39.

[3] 李远越.关于个税改革现状与未来的思考[J].商情，2013（13）：9-9.

作者简介：

刘卫民（1974.3-），女，汉族，湖南益阳人，本科，副教授，研究方向：会计。