北京城建北方建设有限责任公司财务管理案例

2013年北京城建北方建设有限责任公司（以下简称北方公司）在全体员工共同的努力下，圆满的完成了年初计划的各项指标，2013年北方公司实现利润6362.57万元，实现净利润4730.82万元，在总收入较2012年增长35.75%的前提下，同比利润总额增长了547.75%，净利润增长了569.76%，对于取得如此可喜的成绩离不开北方公司规范的财务管理制度、财务领导的管理水平及财务人员共同的努力。下面介绍一下北方公司的财务管理情况：

1.坚持贯彻全面预算管理，年底前公司各个部门根据现有的合同及预计的费用编制预算，经董事会审批后股东大会审议，通过后在执行过程中坚持有预算才能支付，对预算外支出严格把控，必须经董事长同意，尽量避免了计划外支出节约不必要的开支。

2.在人员管理方面，将所有财务人员纳入二级核算管理，北京项目不设项目财务人员，由公司财务部统一管理北京项目的财务工作，所有财务人员的工资、费用开支在公司机关发放，对项目财务人员适当授权，只要不符合付款规定中的任何一项，财务人员有权利拒绝付款，这样既节约了财务人员的人工成本又加大了财务人员对所管项目的监管力度。

3.严格贯彻资金使用计划审批制度，各个项目资金分账户核算，坚持以收定支，北方公司在资金管理办法中规定：项目收款必须全额汇回公司机关账户，同时上报资金使用计划，分单位填报清晰填列其合同价、应付金额、已付金额、欠付金额、付款比例、供应商联系人及联系电话等数据，财务部在付款过中根据资金使用计划的联系方式进行抽查，核实付款情况；项目的间接费用和其他直接费的开支必须做到分明细填报，上报资金使用计划后由会计主管、财务部经理、经营部经理、总会计师、副总经理、总经理及董事长层层审批后，方可严格按资金计划付款，对于项目临时修改资金使用情况的，必须重新上报资金使用计划，财务部会按时对项目付款情况进行日常财务检查，一旦发现项目有收取工程款没有汇回公司、不按资金使用计划付款的情况，立即对项目经理和财务主管人员进行批评和做出罚款的处分。

4.嚴格执行合同管理，公司实时进行市场询价提供内部指导价格，超过的不予签订合同。同时对于各个项目相同的分包部位，进行横向对比，分析超支或节约的原因，同时向其他公司进行询价，尽量做到成本最低化。付款时必须做到先签合同后付款，财务人员时时掌控项目合同情况，分项目统计劳务、专业分包及材料商的累计应付、累计已付及合同情况，当应付总额大于合同价时，财务人员向项目主管人员提出预警要求其补签合同并停止付款，当已付金额大于合同价的90%时，要求项目人员办理结算手续后才能付款，避免了项目对分包供应商最后结算时，因付款超过预计结算价而不得不调整结算总价情况。

5.严格把控项目间接费用和机关管理费用的开支，尤其是业务招待费的支出，项目间接费用开支需要层层审批后支付，业务招待费有严格的支付比率，一旦超过停止付款；机关各部门在年初的时候制定本部门的费用计划上报财务部，财务部统一汇总后上报公司相关领导，公司领导审批后报董事会审批，过程中财务部严格按计划付款。

6.拖延付款时间，利用现金浮游量，利用时间差提高资金的使用效率，在多元化借款的同时，尽量选择利率低的贷款。对项目向公司的借款征收高额的借款内部借款利息、对内部存款给予高额的存款利率，项目必须经公司同意后方可对外借款，利率必须符合公司规定，对项目的资金管理做到专款专用，每个项目开立内部虚拟银行账款，按日计算内部银行利息。促使其积极向甲方收款，推迟对供应商的付款时间，节约资金的使用。

7.加大对项目材料稽核的管理，要求基层财务人员对项目材料的点料单、发料单逐一核实，点料单后应附有供应商单位的出库明细并加盖对方单位公章，避免材料点收的随意性；项目材料记账人员统一归财务系统管理，加强公司的直接管理力度，弱化项目经理对材料记账人员的管理权限；对新开工的项目，公司要求统一使用广联达材料软件实行材料日报制度，实行材料价格指导，通过日报时时掌控项目材料情况，杜绝材料价格偏高的现象，减少了材料的浪费情况。

8.定期成本核实管理，北方公司分季度对项目成本进行考核管理，完成一定的形象部位后进行时点的成本核实工作，工程完工后进行预兜底工作，过程中落实成本核实责任制，对项目成本进行跟踪管理，实时掌控项目成本情况，为最后结算提供准确的参考数据和建议。

9.学习税法知识，精确把握税收动向，利用税收优惠政策，根据企业实际情况进行税收筹划，节约税收成本，北方公司每年为财务培训花费数十万的培训费用，部分财务人员精通会计准则、税法理论，保证公司财务及税收方面的安全合法性。

以上为北方公司的财务管理制度案例，北方公司财务人员正是通过在过程中严格执行财务管理制度规范北方公司各项业务流程，降低成本总额，为北方公司的茁壮成长奉献自己的力量。

作者简介：

姓名：齐丹；性别：女；出生年月：1982年3月14日；籍贯：北京；学历：本科；职务：主管会计。