中小企业内部控制管理

郑小妹

摘 要 随着社会经济快速发展与进步，我国市场经济体制也在不断地完善和健全，在此背景下，中小企业的数量也有了急剧的增加，而与此同时，中小企业所面临的市场竞争压力也越来越大。为了能够促进中小企业得到更好的发展与进步，就必须做好中小企业的管理工作。内部控制就是中小企业管理工作中尤为重要的一项内容，科学有效的内部控制可以为企业的正常有效运行提供保障，同时对提高企业的经济效益也具有重要的作用。本文就针对中小企业内部控制管理这一问题进行详细分析。

关键词 中小企业 内部控制 管理 策略

一、引言

在党的十九大报告中可以看出国家对中小企业的重视和关注，现如今，中小企业也已经成为我国社会经济发展的重要支撑力量。而近年来，随着中小企业数量的不断增加，企业之间的竞争也越来越激励。在此背景下，中小企业就必须加强发展、加强管理，以此来促进企业的良好稳定发展。内部控制是中小企业健康发展的重要保障，只有不断地提高企业自身内部控制管理水平，才能够更好地推动企业发展。内部控制对中小企业而言具有尤为重要的作用和意义。因此，中小企业应该提高对内部控制管理的重视，切实将内部控制管理措施落实到具体工作当中。

二、内部控制管理的重要意义

内部控制是指经济单位在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。随着我国市场经济体系的不断完善和优化，市场内外部环境也越来越好，在此背景下，大量的中小企业也如同雨后春笋一般增加，这就在很大程度上提高了中小企业的市场压力，而想要使得企业在激烈的竞争环境中拥有一席之地，就必须做好企业的内控管理工作。内部控制管理不仅是企业正常运行的保障，同时也是企业预防风险、降低成本的重要举措，对促进企业良好稳定发展具有重要的作用和意义。[1]比如科学护理的内部控制管理可以有利于保护企业的资产安全，且严格有序的内部控制管理还可以有利于防止违规违法行为的发生。另外，内部控制管理可以有效提高会计信息报告的质量，及提高企业经营效率。这是因为内部控制管理具有严谨性、科学性、系统性、规范性的特点，将其作为企业管理手段，可以有效促进企业健康持续发展。

三、中小企业内部控制管理现状

（一）内部控制制度不完善

内部控制管理是一项涉及面广、工作量大的工作内容，需要依附于一套完善、健全、系统的制度体系来实施。而就目前中小企业内部控制管理现状来看，很多中小企业的内部控制制度都存在不完善、不健全、不合理的问题，这就会在很大程度上影响到内部控制的质量和效率，进而对企业发展造成影响。中小企业内部控制制度不完善的很大一部分原因与中小企业对内部控制不重视有关。大部分中小企业都将重心放置在生产、销售等方面，从而忽略的内部管理工作，进而也忽略了内部控制制度的建立与完善。

（二）内部控制管理环境较差

从总体来看，中小企业由于规模较小、发展历程较短，所以很难营造良好的企业文化和企业环境，制度建立、体系建立相对大型企业而言要更加落后，所以很容易导致企业的部门与部门、管理者与员工、员工与员工之间出现矛盾和问题，这就在很大程度上对企业内部控制管理造成了阻碍。[2]另外，再加上中小企业组织结构不科学、人员分工不明确，所以也会在很大程度上影响到企业的运转和发展。

（三）内部控制信息化水平较低

随着信息技术、网络技术、计算机技术的不断发展，现如今，企业管理也逐渐朝信息化方向发展，信息化管理对提高管理质量和效率都具有重要的作用。但是就中小企业内部控制管理来看，由于中小企业规模较小、员工较少，所以信息化程度较低。很多中小企业仍然采用传统的沟通方式、信息传播手段进行内部控制管理，而在这个信息时代下，传统的管理模式显然无法满足时代发展的需求。

四、中小企业内部控制管理策略

（一）建立健全完善的内部控制制度

想要提高中小企业内部控制管理质量及效率，就必须依附于一套健全、完善的制度体系，在制度体系的约束、指导下，可以有利于内部控制工作的顺利有序开展。对此，中小企业应该根据企业实际情况及内部控制管理需求来制定相应的制度、体系。首先，应该建立严格的岗位责任制度，即明确划分责任主体，做到责任到个人，这样可以对各个管理人员、普通员工起到有效的约束作用。其次，中小企业应该加强建立审计问责机制，比如可以设立一个专门的内部审计部门，由内部审计部门对各项内部控制管理工作进行组织、协调、监管，以此来保证内部控制的科学性和合理性。[3]最后，中小企业还可以建立综合性的考核制度，从各个层面、各个角度，对企业内部控制工作进行考核，找出企业内部控制中的不足和问题，进而提出有效的改善优化策略。

（二）提高内部控制管理环境

企业内部控制管理环境的好坏将直接关系到内部控制管理质量和效率的高低，因此，为了更好地提高中小企业內部控制管理水平，还需要提高对内部控制管理环境的重视。首先，企业应该提高对内部控制管理的重视和关注，作为企业管理人员，应该认识到内部控制管理的重要性和必要性，无论企业规模大小、人员数量多少，都必须按照规章流程来执行内部控制管理。只有企业管理人员做好的带头作用，企业整体员工才能够树立正确的内部控制意识。在企业上下的努力下，可以营造一个良好健康的内部控制管理环境，这对于促进内部控制管理工作的顺利开展具有重要的作用。[4]其次，针对内部控制管理工作，企业还需要建立规范科学的组织架构和流程，比如企业要明确各部门、各人员的责任和范围，保证责任与职位相符合。针对内部控制管理工作，要明确执行流程、管理方法、管理目的等，使得内部控制工作（下转第页）（上接第页）能够落实到位。

（三）提高内部控制信息化程度

现如今，我们已经步入了信息化时代，随着信息技术的不断发展和进步，信息技术在企业管理工作中的应用也越来越广泛，并且发挥重要的作用。与人力管理相比，利用信息技术开展内部控制管理工作，不仅可以有效提高内部控制管理质量，还可以有效提高会计信息报告质量。因此，为了更好地提高中小企业内部控制管理水平，企业就必须加强提高内部控制管理的信息化程度。例如，企业可以根据内部控制管理需求建立一个高效完备的信息管理系统，采用信息技术、计算机技术等来进行内部控制管理，以此来全面提升内部控制的信息化程度及信息化管理水平。信息技术具有传输高效、沟通高效、安全可靠的特点，对提高内部控制质量和效率具有重要的作用。另外，企业还可以利用信息技术来建立一个有效的沟通机制，以此来保证企业各个部门、人员之间的有效沟通和交流，进而有利于促进内部控制管理工作的顺利有效开展。

五、结语

内部控制管理是保障中小企业良好发展的重要保障，只有做好了内部控制管理工作，才能够保证企业内部的正常有序运行，同时，在科学合理的内部控制管理下，还可以有利于企业节约成本、防范风险，进而推动企业健康稳定发展。由此可见，对于中小企业而言，内部控制管理具有尤为重要的作用和意义。因此，中小企业也应该加强对内部的控制与管理，切实提高内部控制管理水平，最终实现企业的发展战略目标。

（作者单位为宁波安全三江会计师事务所有限公司）

参考文献

[1] 姚莉.浅谈中小企业的内部控制管理现状与措施[J].财经界

（学术版），2018（23）：21-22.

[2] 刘爱党.我国中小企业成本控制存在的问题及对策分析[J].现代经济信息，2018（16）：140-141.

[3] 王新华，张明.大数据对中小企业内部控制审计的影响及对策

[J].审计与理财，2018（04）：

21-23.

[4] 程桂芝.风险管理视角下中小企业内控制度的实施与应用研究[J].财经界（学术版），2018（02）：35-36.