浦发银行财务风险及其控制研究

中北大学信息商务学院

一、绪论

随着全球经济的快速发展，商业银行作为具有信用创造功能的金融机构，已然成为金融业的支柱。但近年来，我国经济发展速度逐渐减缓，商业银行的整体增速也逐渐放缓。2018年3月银监会发布了我国商业银行主要监管指标数据，我国商业银行不良贷款连续11个季度迅速增长，因此解决不良贷款等财务风险问题刻不容缓。

二、浦发银行财务风险现状分析

商业银行整体的财务状况的波动性较大，并且难以把控，加强财务风险防范将会在合理利益范围内最大限度的降低银行的财产损失。本文以浦东银行为研究对象，从资产质量风险、盈利性风险以及流动性风险三个角度分析该银行风险。

(一)资产质量风险分析

商业银行的资产量风险指商业银行的不良资产比率达到或者超过资产风险水平时，商业银行可能发生的风险。

2018年浦发银行资产总额达到613724亿元，其中发放贷款和垫款达到310385亿元，所占资产比率最大，为50.56%，占银行资产总额的一半以上，而其他资产所占资产总额的比率都很小，货币资金占7.93%，可供出售金融资产占到10.83%，长期股权投资、固定资产等占资产总额比重不足1%，由此可见浦发银行的资产组成结构比较单一。因此，在提供贷款的同时，银行面临着很大的财务风险，而在贷款风险中，不良贷款是其重要组成部分。

近五年浦发银行的不良贷款总额由最初的1306亿元增加到5411亿元，不良贷款率也由最初的0.74%增加到2.14%，由此可见浦发银行不良贷款总额逐年增多，不良贷款率逐年增高，说明近年来该银行贷款回收的难度越来越大，资产质量变差。

(二)盈利性风险分析

商业银行是以盈利为目的金融企业，过分地强调降低风险，可能导致银行的盈利性降低。因此，只有很好的控制风险，才能使商业银行的盈利性更加稳定。

(1)资产利润率

从表1可看出，资产利润率在前两年有所上升，但2016-2018年开始逐年下降，2018年仅为1.14%，较2014年下降了28.07%。因此，近三年该银行获取收益的能力有所下降。

(2)资本利润率

浦发银行2014年资本利润率较高，资本金盈利能力较强；2015-2018年资本利润率逐年下降，2018年仅为12.76%，因此，该银行资本金盈利能力减弱。

(3)营业利润率

可以看出，浦发银行近年来的营业利润率越来越低，从2014年的53.51%下降到2018年的41.67%，下降11.84%，下降幅度较大，说明该银行近年来营业利润减少，盈利能力减弱。

(三)流动性风险分析

商业银行应该能够随时以合理的成本筹集到所需的资金以履行自己的金融义务才不至于面临损失。因此，必须加大对资产的管理，确保银行资产具备较好的流动性。(见表2)

表1 浦发银行盈利性风险评价指标分析

表2 浦发银行流动性风险指标

我国流动性管理要求规定银行的存贷款比率不得超过75%，且流动性比率比得小雨25%。而2017年浦发银行的存贷款比率为89.09%，2018年高达102.17%，远远超过规定的75%。并且近年来的流动性比率均高于25%，2015-2017年的流动性比率缓慢增长，2018年较前四年有很大提升，由此可见浦发银行的流动资产运用率呈现逐步好转的趋势，短期偿债能力有所增强。

三、财务风险问题成因分析

(一)贷款制度不完善

通过对浦发银行的资产质量风险进行分析，发现该银行不良贷款所占比例较大。相对于那些经营状况良好的大型企业，银行并不愿意过多的在中小型企业身上分散精力，他们想要获得银行的信贷资金，利率至少要上浮10%-30%，但在企业本身经营就比较困难的情况下，很难承受如此高的融资负担。长此以往，不良贷款的出现不可避免。

(二)业务结构不合理

浦发银行的主要收入来自于利息净收入，近五年利息收入占营业总收入超过七成，说明浦发银行当前的盈利模式是利差主导的单一盈利模式。过去我国居民的储蓄率较高，因此银行可以取得成本低而稳定性高的资金，利息收入成为银行营业收入的重要组成部分。然而随着利率市场化进程的进一步深化，浦发银行可获得的利息收入将越来越少，利息差的减少以及其他业务收入较低将会影响银行的盈利能力，甚至发生盈利性风险。

(三)资产负债期限错配

通过对流动性风险问题进行分析，发现浦发银行的资产负债期限错配，而资产负债结构不匹配往往是导致流动性风险的成因。2018年浦发银行共发放贷款总额为31038.53亿元，其中短期贷款占贷款总额的49.06%，较2017年增长了535.09亿元，涨幅为4.81%。中长期贷款总额占贷款总额的50.94%，较2016年增长393.71亿元，涨幅为4.17%。由此可见，浦发银行的短期贷款和中长短期贷款分布不均衡，短期贷款占比小于中长期贷款占比，资产活性进一步减弱。从存款情况来看，2014-2018年浦发银行定期存款占比均达到50%以上，高于活期存款占比，资金的流动性进一步减弱，给日常的流动性管理工作带来很大压力。

四、浦发银行财务风险控制的有效措施

(一)强化贷款质量的管理

通过收集的数据可以发现，有近70%的企业急需贷款，20%的企业需要贷款，只有10%的企业不需要贷款。因此，浦发银行要加大对中小企业发放贷款，尤其是对重点行业、重点区域的信贷投放，实现有质量的信贷增量投放，推动信贷资产的行业结构加快优化。

(二)大力发展中间业务

由于中间业务具有不受规模限制、风险较小、不占用银行资本等优势，已逐渐成为商业银行增加收入分散风险的重要选择。因此，银行要抓住机遇，大力发展中间业务，特别是个人理财产品的发展，对现有的银行产品进行优化整合，同时开发新产品应对风险。