“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划

蒲万平

摘要：我国的经济发展十分迅速，各个行业加快了建设与改革的步伐，施工企业同样面对着运营模式的改革与创新，以适应当前的市场经济发展。“营改增”是税收制度改革的主要内容，与施工企业有着紧密的联系，为提高企业市场竞争力有着不可或缺的重要作用。施工企业在财务管理中，要认真学习、科学管理，克服税务筹划中遇到的困难，针对营改增进行税务筹划，减轻企业税负压力，以促进施工企业长足、稳定发展。基于此，本文介绍了“营改增”对施工企业的影响，进一步探讨“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划策略，提供一些参考性建议。

关键词：营改增;施工企业;财务管理;税务筹划

“营改增”的推广实施，利于施工企业调整结构，尤其在当前市场经济竞争比较激烈的情况下，能够有效的降低税负，为施工企业节省大量的运营成本，促进财务管理体系改革，为施工企业创造更多的经济效益。“营改增”给施工企业带来了机遇与挑战，由于这一政策推行不久，各个部门都会产生相应的变革，施工企业需要适应期，合理安排税务筹划工作，使施工企业各个部门能够保持正常运转，节约企业运营成本，提高企业竞争力，从而保障施工企业发展的可持续性。

一、“营改增”对施工企业的影响

（一）产生税负影响

降低税负是利于施工企业发展的重要举措，这也是“营改增”实施的目的，为施工企业降低成本，节约投入资金与生产资金，进而实现施工企业经济效益的提升。但当前在大多数施工企业的运营模式中，仍然采用的是传统的粗放式管理，并且没有深入理解与掌握营改增的内涵，财务管理机制与营改增不匹配，不但没有为施工企业降低税负，并且面临新的税收负担，影响了施工企业发展的步伐。

（二）发票管理影响

施工企业在运营过程中，涉及到较多的资金管理就是原材料购买，其直接关系到施工企业的运营成本。随着营改增政策的应用，可以有效的控制供应商开设虚假发票，解决增值税无法抵扣的问题。由此可以看出，营改增对施工企业的发票管理产生了重要的影响，促进施工企业加强发票管理，确保发票的收集、审核和整理能够有序进行，利于施工企业财务管理中的税务筹划。

（三）财务管理影响

营改增的实施，给施工企业的财务管理也产生了较大的影响，需要改变增值税账务处理，以满足财务管理需求。施工企业利用营改增政策，进行科学、合理的税务筹划，调整了账目价值与税额，有效的控制了施工企业的运营成本。但在实际的财务管理中，营改增的实施加大了财务管理中部分工作的难度，需要施工企业做好企业管理规划，以保障税务筹划的合理性、有效性。

二、“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划策略

（一）认真学习与贯彻营改增内容

“营改增”作为一项应用性较强的税务管理政策，施工企业要认真学习与贯彻其具体内容，了解与掌握营改增的内涵，计划性调整进项税抵扣项目，节约施工企业投资成本。比如，机械设备是施工企业中经常使用到的生产、经营设施，对于不经常使用的机械设备，可以进行全面的统计与整理，采取租赁的形式来节约投资成本，从而为施工企业创造更多的经济效益。因此，作为施工企业的财务管理人员，要重视营改增政策的重要作用，积极参与分析和研究，为施工企业财务管理工作的有序开展提供有力的保障。

（二）结合施工企业创新管理模式

随着“营改增”的深入实施，加快了施工企业管理模式的转变，在实际的经营与管理中，传统的管理模式与现代税务制度不匹配，制约了施工企业的发展。施工企业需要创新管理模式，结合施工企业的特点，实施针对性变革与创新。发票管理是财务管理工作中比较重要的内容，严格发票管理制度，可以有效的控制企业运营成本，为施工企业节省投入资金，提高资金运用效率，从而增加施工企业在市场经济中的竞争力与影响力，创造更多的经济效益与社会效益。

（三）培养专业人才普及税法知识

经济的发展，促进了施工企业管理上的改革，同时也加大了税务筹划人才的需求，以保障施工企业的健康、稳定发展。因此，施工企业要培养专业的税务筹划人才，熟悉企业财务管理业务与发展战略目标，提出利于企业发展的可行性计划，同时还能够精通相关税法政策，制定出加强财务管理的合理性方案，提高税务筹划预期效果。施工企业可以组织专家讲座，普及税法知识，强化财务管理人员的素质与水平，使每项制度与政策都能够得到有效落实。

（四）严格增值税的专用发票管理

要设置保险柜来存放增值税专用发票，增值税专用发票和发票专用章应分别指定不同的人员保管;开具增值税专用发票时，要经过正规程序，结合实际情况开具增值税专用发票;收取的进项发票首先要进行发票真伪查辨，其次将发票信息与企业的实际经济业务内容结合起来进行比照，审核是否符合三流合一原则，然后再进行认证;尽可能地平衡每期的销项税额、进项税额，减少税收支出。

三、结论

经济的发展，加大了税收制度在经济调控中的重要作用，营改增是重要的税制改革，改变了施工企业原有运营模式，给财务管理工作增加了难度。在一些施工企业的实际财务管理中，没有正确理解和把握营改增的内容，不能合理调整内部职能，增加了施工企业税收压力，不利于施工企业健康发展。因此，施工企业要做好税务筹划工作，深入分析营改增内涵，制定纳税筹划方案，结合施工企业的实际情况改变自身发展模式，根据施工企业运营成本中，人工、设备、材料占据较大成本比重的特點，创新经营管理模式，向精益化、集约化转变，在合法范围内灵活运用业务性质，降低施工企业成本，以促进施工企业长足、稳定发展，创造更多经济效益。

参考文献：

[1]徐雪辉.建筑企业营改增后的纳税筹划探析[J].行政事业资产与财务，2014 （06）.

[2]谢世伟.“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划[J].财会学习，2016 （20）.