“营改增”对金融企业的影响及应对策略研究

曹佳明

摘要：新形势下“营改增”渐渐走进了人们的视野，它是我国近些年在金融企业行业使用的主要调整手段，对金融企业有着深远的影响，现如今，该项改革措施已经被应用到金融企业当中去了。文章主要是基于我国“营改增”的工作现状，对其进行了细致全面的分析，同时也积极借鉴先进国家的工作经验和方法，其中主要是在税收方面，另外还针对我国目前金融行业的财务管理情况提出了一定的建议以及一系列解决策略，争取大力推动“营改增”在金融企业的发展。

关键词：改增 金融企业 影响 策略

随着营改增在金融企业发展中施行的不断深入，营改增对金融行业的影响越来越大，营改增带来机遇的同时也带来了新的问题，那就是在征税方面，比方说金融行业经营分散、业务量大等复杂特性，这些复杂特性很容易造成实际商业活动中的税收链断裂，出现不公平竞争，会导致中小金融企业成本增大，盈利降低;但是，相信营随着改增策略的不断实施，这些问题能够被妥善解决，也相信我国金融企业会取得飞快发展。

一、我国金融业营业税课税现状

（一）对金融企业账务处理的影响

从商业银行的工作运行角度来看，主要的工作内容有存贷款、结算、外汇等资金业务，现如今最为普遍的是采用征收增值税的策略来实现进出两项税额的缴纳，同时也确定了按照相关规定理应交多少，主要方法是依靠增值税发票来确定税收金额，但是在实际金融行业工作运行当中，有许多是难以获得增值税发票的，一旦出现这种情况，就必须由银行根据实际营业中的收入成本进行核对分析，根据实际差额来收取税费，一定要将税收项目和免税项目普及到位，提高税务工作效率。另外针对不一样的税收项目应当积极采用不同的、合适的增值税征收方法。在实际调查中发现，银行的许多收入来源于个人或企业等方面的贷款利息、理财、手续费等。这种情况下，银行获得营业收入，应增加税费及应交增值税，这样能够很好的对当阶段时间内的纳税情况进行总结，有利于根据进销税差额来确定当期所纳增值税税额。

（二）对财务报表披露方面的影响

新形势下，金融企业普遍实行“营改增”策略，这使得绝大多数的金融企业在日常用品上的购买产生的进项税额能够实现抵扣了，比方说：企业生产中需要的机械设备、日常用品等，即固定资产。另外在资产负债表方面，能够很大程度上减少累计折旧，因此在负债类项目中十分有必要加入应交增值税这项，同时应交营业税也会随之淡出申报行列。这样能够很好的控制金融企业的生产成本，可以增加企业的实际盈利。另外，现金流量表中也有着不小的变动，其原由是增值税进项税额能够实现抵扣操作，这些都十分有利于我国金融企业投资方面活动现金流动程度的上升。当今社会，“营改增”进行的如火如荼，对整个金融企业行业带来了新的契机和挑战。在之后的改革阶段中，有理由相信各大金融企业会出现生产成本减少的良好现象，同时实际经营过程中的资金流动也相对增加。

（三）对金融企业税负的影响状况

传统情况下金融企业有着较为繁重的营业税课税负担，并且是从基础上造成的影响，它是各大商业银行资金业务收入的主要来源，其中要对其全额进行营业税征收，这样还不够，还需要以此为基础缴纳其他税务，比方说建设维护税等等一些高水平的建设业务，特别是劳务输出行业，在此税的基础上还要加收手续费、佣金等，实在是沉重的税负，不仅如此，还需要承受着增值税链断裂以及利率管制等不利因素的影响，这从很大程度上来说是限制了金融企业更好更快的发展。但是如果施行了“营改增”这一切将变得不同，会向好的方向发展，它的运行必然会掀起金融企业的改革浪潮，会促进我国的主要税制机构积极创新，从各种角度来看都会对金融企业带来福利，税务负担会有很大幅度的降低，这将很好的减轻金融行业的税务压力，从而使得该行业更加致力于创新发展，相信可以带动我国整个经济带的发展，形成新气象。

二、我国“营改增”之后金融企业财务管理方面的应对策略

（一）积极树立纳税筹划意识

在金融企业的实际发展过程中，务必要准确认清自身的生产经营现状，有一个深入的了解，之后积极学习分析新的税收规定和政策，综合性考虑，并研究制定出一套最优的税收筹划策略。另外在实际金融经济活动中会出现进项税额抵扣的现象，这时金融企业应该认清形势，选取能够提供合法增值税发票的供应商来进行合作，这样有利于企业自身利益的维护，实现税务的转移，能够有效地降低生产成本，提高企业收益。另外，企业管理方面的相关工作人员应当熟练掌握增值税的相关法律政策，特别是特殊的，一定要好好分析，为纳税筹划保驾护航。

（二）加强财务风险防范

改革创新带来机遇的同时也会存在风险，因此，在一定程度上我们要提高对营改增带来的财务风险的关注度。目的主要是为了避免出现违法乱纪的财务现象，可以加强相关财务人员的专业知识教育，提高他们的专业知识素养，同时提高他们在新的税务法律规定下工作的能力，其中主要是业务核算，，通过创建科学、合理的金融企业财务操作流程来规范操作，加强对工作人员的的工作监督，加强企业的办理财务审计、核算等业务的能力，设立奖惩制度，促进财务人员规范工作。要注意保障金融企业税务操作的规范性。

（三）完善财务报表的列报

营改增的施行对金融企业财务方面的一些项目进行了调整，精简并规范了企业业务办理的工作流程，使得金融企业的财务报表不在像以前那样繁琐，提高了企业日常财务的工作效率，促进了企业更好更快的发展，积极健全财务报表中的列报。

（四）把税务风险看作防范重点

在金融企业生产工作的实际运转过程中，要十分注重对发票的整理和管理，这直接关系到企业的自身利益，一旦出现差错会给企业带来不必要的经济财产损失，这是务必要加强的。发票无疑是企业在进行增值税申报过程中的最有效地依据和凭证，在很大程度上会影响和金融企业本身的税务水平，会无法准确反映该企业的真实税务情况，为整个企业财务工作带来困扰。因此金融企业要设立专门的机构，组织专门的工作人员进行税务发票的管理，做好企业大大小小的税务发票整理，为企业在今后的增值税申报过程保驾护航。工作经验告诉我们，要科学合理的使用发票，尤其是在施行“营改增”策略的今天，更应该加强对企业内部审计核算的工作监督，督促各财务部门发挥自身职能，相互合作。还要积极提高对发票管理的重视程度，积极对发票的开具特别是增值税方面的发票进行有力监督。当然还要在这基础上对财务工作流程进行改革完善，使增值税方面发票的出具等流程更加的健全和完整，让金融企业的财务税务风险越来越低，避免由于此类原因给金融企业带来不必要的税务风险和经济损失。

三、结束语

当今社会，金融经济行业的发展可谓是日新月异，想要推进我国金融行业的不断发展，有效策略就是适当放开金融市场，对现有的税务制度进行创新和改革，积极学习先进的金融发展经验，尤其是在金融企业方面的税务制度，积极进行合理精简，规范、创新工作流程，降低金融企业财务、税务风险。积极在金融企业中实行营改增策略，抓住市场带来的有利契机，同时也要积极面对挑战，不断完善金融企业制度。推动我国金融行业的不断发展。

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