税务筹划在中小企业财务管理中的应用研究

曹羿 俞永恒 董星

【摘要】在我国经济飞速发展的今天，中小企业的数量越来越多，发展速度越来越快，甚至成为了一些地区的重要财政收入。纳税筹划主要是通过“节税”等途径，提高中小企业的经济收入。在日常工作中，各种税、费占许多中小企业经营成本当中的很大一部分，其直接影响到企业的未来发展。所以根据此种情况，需要加强此方面的财务管理，积极进行纳税筹划，才能降低企业的成本。本文进行探析纳税筹划的内容，并且将其应用于中小企业财务管理当中，提出了对应的措施，促进企业利润的增加。

【关键词】纳税筹划 中小企业 财务管理

随着在市场经济的发展，中小企业在市场当中发挥着重要的作用，而财务管理是影响到企业发展的重要工作。因此需要加强企业的财务管理，特别是完善企业的纳税筹划，不但可以有效提升企业的管理效果，也可以有效提高企业的经营效益。所以本文进行研究纳税筹划在中小企业财务管理当中的作用，并且将其应用于实际工作中，有助于促进企业的发展。

一、中小企业进行纳税筹划的重要意义

纳税筹划可以有效提高中小企业的纳税意识，按照既定的要求按时纳税，避免出现延迟纳税、偷漏税款等事件。而纳税筹划主要是提前进行安排企业的资产和日常经济活动，使企业可以保持较高的纳税积极性。同时，纳税筹划可以帮助企业更好地进行投资决策，提高自身的财务效益。例如，企业纳税人可以经过进行探析投资决策之后，开展纳税筹划，使税费得以合理缴纳，以免出现超额缴纳的情况，使企业财务管理更加合理，维护企业的利益。纳税筹划应用于中小企业当中，不仅可以有效提升中小企业财务管理的经济收入，也可以提高企业在市场上的竞争力。

二、纳税筹划在中小企业财务管理中的应用措施

（一）加强筹资方式上的纳税筹划

在中小企业的筹资活动当中，不但需要获得企业项目开展所需的资金，也需要尽量降低资金的成本。在通常情况下，企业筹集资金的方式有内部和外部这两个途径。其中内部的包含企业的闲置资金、利息、暂时未使用的资金等，而外部的则由银行的贷款、信用借贷等，使企业所需的资金可以顺利筹集。但是从企业纳税的方面进行分析，这些筹资方式对中小企业产生的税收各有不同，因此采取合理的筹资方式，从而可以有效顺利进行企业的纳税筹划。在另一方面，中小企业对筹资方式的纳税筹划可以从几个方面进行探析：其一，合理确定企业的资本结构构成，尤其是进行确定企业筹集资金的权益与负债资本之间的比例关系，在把权益筹集資金产生的股息当做税后利润分配，把负债筹集资金所支付的利息在缴税之前除去，经过有效的纳税筹划，可以企业资金完成筹集，有助于可企业降低税收。其二，科学计划借款费用。在一般情况下，借款需要交纳一定的利息和及折旧。所以在企业进行财务管理的时候，需要采用计提累计折旧的措施进行降低今后各个时期需要缴纳的纳税所得额，提高筹集资金的效益。

（二）完善投资方式上的纳税筹划

通常情况下，中小企业的投资决策需要从所处的领域、经营方法和经营合作方等方面进行探究，选择最科学的决策，提高企业的利益。第一，在进行分析企业的投资行业之后可以看到，由于国家会提供一些行业较大的税法优惠，因此企业需要确定自身的产业结构目标，合理利用国家的税法优惠政策，提高自身的效益。例如国家对于部分新建立的项目或者新成立的单位，可以在一段时间内获得免征所得税的权利，使企业可以在税额上得到较大的优惠。第二，在进行分析企业的投资方式之后可以看到，企业采用直接投资的方法将足够的资金应用到人才的生产经营活动中，采购企业需要具备的资产包含厂房、机器等设备，也可以采用间接投资的方法，比如购买股票、债券等。接着需要依据要求的发展情况，确定最符合实际的方案。

（三）健全经营方式上的纳税筹划

中小企业经过有效地规划自身的生产经营活动顺利实现实施纳税筹划，完成企业提供经营利润。通常情况下，企业的经营活动包含采购、生产等工作。第一，在企业的采购活动当中，在采购运输的时候，可以采用运营方式自费的方式改变成外购费用形式，可以有效降低企业税额。而在采购的时候，按照税法的有关规定，进行购买某种设备，投资税额可以有所减少。例如进行购买国产产品、设备等，所以企业需要按照采购方面的税收优惠政策进行对应的纳税筹划。第二，在产品生产方面，由于份额之间的差异，导致企业的有关税费受到影响，可以减少一部分的税率，对降低企业的生产成本具有重要的作用。

三、结语

企业开展纳税筹划，需要以法律作为基础，做好依法纳税的职责。在实际工作中，需要从筹资方式、投资方式、经营方式父母就像纳税筹划，降低企业的纳税额，提高企业的经营效益，维持正常的经营。因为中小企业在我国企业当中占有非常大的比重，也需要面对许多的限制条件，因此需要做好纳税筹划，才能在提升企业的财务管理效率的同时，促进企业的快速发展。