《纳税会计与筹划》课程改革研究

李亚荣

【摘要】《纳税会计与筹划》是财会专业核心的专业课程之一，在应用型人才培养中起着关键作用。本文站在创新创业教育背景下，以纳税会计与筹划的理论与实务为基础，结合纳税会计课程本身的知识特点，以及教学互动中的经验和存在的问题，进行教学内容、教学模式、教学方法等方面的改革，力求培养适应创新创业环境的应用型财会人才。

【关键词】创新创业 岗位胜任能力 纳税会计

【中图分类号】G42 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2019）05-0227-02

创新创业教育是服务创新型国家建设的重大战略举措，创新创业教育与财会专业教育的深度融合，是培养应用型财会人才的改革方向。《纳税会计与筹划》是财会专业的核心课程，就目前的教学来说，理论课程课时比较充分，主要以纳税会计的基本理论和基础性知识为主，注重学生知识的积累和掌握。学生参与社会实践的机会极少，对岗位胜任能力的训练较少，缺乏对公司财税业务的认知，对企业的纳税会计处理理解不够深刻。因此，教师在教学过程中，需要转变传统的教学理念，基于移动互联技术驱动下，进行混合式教学模式改革，引导学生主动学习的兴趣、设计共享学习的情境，建设任务式学习的平台。

1.《纳税会计与筹划》课程现状及存在问题

目前的教学大纲制定时间较长，内容落后，难以反映税制改革的变化，无法体现创新创业环境和互联网共享背景对教学内容要求。当税法内容或法规已经发生变化时，教材有时不能及时更新，影响教和学的正常运行。教师授课时一本教材一个课件，按照较落后的教学大纲按部就班地进行。考评机制较传统，依然采用平时成绩+考试成绩，传统的考评方法难以适应改革性的教学方法。来自学生的教学效果反馈较少，学生注重考试成绩，课堂参与度低，考前背记重点，考试作弊手段花样百出。教师注重督导评价意见，讲解注重技巧方式，对纳税实务的变化和学生技能培养方面缺少关注。教与学脱节较多，需要根据《纳税会计与筹划》课程的内容特点，急需进行教学改革，改善教师的教和学生的学之间的关系。

2.课程改革的主要内容

2.1 教学大纲的修订

通过教学大纲的修订规范教学内容，教学内容应改变为以岗位胜任能力需求设定，以培养学生的创新精神和创业主动性为主，改变一门课程一本教材的做法，以税法基本知识为基础，选择国内外优秀的教材进行参考，设计适合应用型需求的教学内容。教学大纲应以岗位胜任能力需求的知识体系和企业相关的业务为基础制定，学习税法基础知识，掌握纳税会计处理的基本技能，掌握各税种的纳税筹划方法，培养对特定公司纳税提出筹划方案并进行决策的能力。

2.2 教学内容的重新设计

教师需要根据税制改革的变化及时更新教学内容，充分反映最新法律规定，在全面实施增值税转型后，及时体现增值税转型、消费税及流转环节小税种调整的相关内容，以适应全面“营改增”时代的业务要求，体现最新税务会计和税务筹划的内容。

2.3 教学方法多样化

传统的教学方法已经很难有效地吸引学生的课堂注意力，學生的课堂参与性普遍不高。以这就促使教师需要改革传统的教学方法，适应互联网时代的学生学习现状，结合互联网教学的技术平台，采用多种形式的混合式教学方法，让学生真正体验到学习的乐趣。课堂教学的目的是激发学生的学习兴趣，引导学生自主学习、创新型学习、合作学习的能力。

2.3.1组织“以学生为主导”智慧共享课堂。

纳税会计课程业务处理较多，各个行业税务案例丰富，通过大量的案例处理提高学生实务操作能力。以增值税为例，学生通过任务分组，各团队对不同行业的多个案例处理和分析，对比最新法律规定，进行基本知识总结、业务处理细节要点整理、纳税筹划基本方法归纳，形成本团队的核心能力。教师组织智慧共享课堂，各个团队分享各行业增值税业务知识总结和能力提升方案，共同合作共享智慧。在合作过程中，学生能充分利用互联网检索最新税法规范，通过共享群分享各组的资料和任务总结。

2.3.2 组织辩论课堂

由学生团队提出税法的热点问题，教师和学生选择和制定辩论题目和观点，双方团队根据己方观点，课后查阅资料并推理思辨。在辩论课堂上，辩论双方团队进行紧张有趣的辩论，提出观点，摆出论据，有力反驳。由教师和未参与辩论的团队学生进行投票，获胜的一方加辩论成绩，未胜的一方有权车轮选择挑战的下次辩论团队。辩论课堂中的提出问题、资料检索、课堂秩序、辩论规则都是学生自己完成，教师在整个过程中的作用是引导、纠错和启发思考。

2.3.3 采用循环作业法

将每个税种的作业题目分为明辨是非题、纳税额计算与申报、会计处理和筹划决策四部分，每个团队内部进行分工，共同完成设计一份完整作业。要求完成明辨是非题的学生在题目后写清楚总结的思路和重点知识点，然后交给另一位同学完成纳税额计算与申报相关题目，以此循环，共同完成作业，互相归纳知识点，总结重点内容，课程结束时，团队共同形成课程复习资料。

以上几种教学方法的尝试，教学效果取得了较大的改善，学生之间形成良好的合作共享关系，提高了学习积极性。教师引导学生课堂使用手机检索资料共享信息，因势利导地解决了学生课堂打游戏的行为。课程结束，通过改变传统的考核方式，采用蓝墨云班课导出学生在《纳税会计与筹划》课程中的学习过程经验值，转换成分数，作为过程考核部分，占课程成绩的70%。课程结束后，采用在线题库测试的方式进行学习成果考核，占课程成绩的30%。“以过程考核”为主的考核方式的改变，让学生更注重课程学习的体验感，学生提高了思辨推理能力，激发了学生创新型思维和创造能力。

3.《纳税会计与筹划》课程改革的深度思考

《纳税会计与税务筹划》课程改革的目的应该是以纳税会计实务为导向的教学模式，从培养胜任岗位能力的税务会计人员出发，将典型税务会计工作任务贯穿全课程。在教学改革中，教师的角色也需要进行深刻的反思。

教师是引导者。教师引导学生通过问卷、访谈、观察等形式，了解企业纳税会计岗位的工作流程和具体工作任务，师生共同明确教学目标。

教师是知识情境还原者。教师根据现实企业的实际工作任务过程和岗位职能要求，将专业课程内容形成知识技能体系，制作成多个知识情境模拟活动。由学生组成财税团队进行情景角色体验，如出纳、财务会计、成本会计、税务会计、会计主管等岗位角色，将学习任务分解成学习角色，共同完成任务。教师进行课堂组织、咨询解答、成绩评定等环节设计和引导。

教师是共享任务的设计者。教师授课中将知识点以问题导入的形式引入情境体验，为学生创造尽可能多的模拟知识场景，以学生合作完成任务并共享知识为主要目的；模拟企业岗位，让学生以工作角色体验纳税计算、申报、会计处理和筹划决策；建设线上班级共享知识平台，各学生团队将检索的资料、完成的任务总结、重点分析、辩论体会等在线上平台分享；教师进行线上线下辅导答疑，引导学生团队合作和信息共享。

综上，双创加互联网时代，专业课程教学需要将创新创业教育深入融合其中，进行混合式教学改革，从教学大纲、教学内容、教学方法、考评机制等方面，建设《纳税会计与筹划》课程，培养适应职业岗位需求，具有创新精神和创业意识的应用型财税人才。

参考文献：

[1]王素荣.税务会计与税务筹划，机械工业出版社第五版

[2]李芸达，陈国平等.现代职业教育背景下会计技能教学改革与创新，会计研究，2015

[3]刘艳，闫国栋等.创新创业教育与专业教育的深度融合，中国大学教学，2014