高等学校审计信息化建设中的信息资源整合研究

李明亮

[摘 要]《教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见》（教财[2017]10号）文件要求，审计部门应结合自身内部审计工作的特点，在充分考虑自身信息化建设和内部控制信息系统建设等总体规划的基础上，启动内部审计信息化建设，建设内部审计数据库，推动内部审计工作向数字化审计方式转变。本文通过整合研究数据，探讨学校各类系统信息资源的获取现状，并提出了相应的措施，旨在推动高等学校内部审计信息化建设的统筹协调发展。

[关键词]高等学校;内部审计;信息化;资源整合

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.021

[中图分类号]F239.1[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2019）04-00-02

0     引 言

《中国教育信息化》项目课题组于2015-2016年，通过问卷调查及访谈，对243所高校的信息化建设现状进行了调查研究，调查发现：中国高等学校十三五期间信息化建设的战略思路应以“一体化战略”为主，信息化建设要围绕学校战略的发展目标、业务流畅性和共享数据3个方面展开。同时，在大数据时代，各种信息技术的快速发展，为高等学校内部审计信息化提供了技术基础。为了更好地顺应新时代的发展潮流，高等学校内部应加强审计信息化建设，然而现实中的高校审计信息化建设却面临诸多挑战，做好内部审计工作任重道远。

1     高等学校内部审计信息化建设的现状

1.1   部分学校审计信息系统处于尚未实施或者准备阶段

以武汉8所部委属院校为例，截至2018年12月，仅两所高校部署实施了内部审计信息管理系统，其他6所部委属高等学校还处在对审计信息系统的招投标阶段，有的甚至还在论证阶段，尚未真正开始启动审计信息化的建设部署工作。教育部直属高校尚且如此，其他省属高校的审计信息化建设可想而知。

1.2   审计信息化建设的作用发挥不充分、效力不高

审计信息化是一个系统工程，是风险控制系统、审计管理信息系统、在线审计作业系统、现场审计作业系统、数据和预警系统以及领导决策平台和系统管理平台的综合性系统。目前，部分高校只单纯使用某个模块，且模块的功能比较单一，有的只有数据抓取功能，有的主要发挥审计工作底稿的保存作用，离审计信息化的最高目标还很远。

2     高等学校内部审计信息化中的问题

2.1   审计信息化经费投入不足

笔者所在学校在进行审计信息化建设初期的调研过程中，曾与用友软件公司取得联系，以用友风控及审计信息化整体解决方案为例，大概需要200万的资金投入。而大部分高等学校由于资金有限，不可能在审计信息化建设上一次性投入，只能退而求其次，转求资金需求较小的审计软件，导致其功能无法满足软件使用者的需求。

2.2   单位对审计信息化重视不够

高等学校内部审计信息化存在的另一个问题是，学校领导班子对审计信息化建设不够重视。与财务软件信息化建设相比，高等学校审计信息化建设的紧迫性小，使有些学校的领导班子认为审计信息化可以缓一缓。甚至在进行审计信息化建设时，有的高校由于协同部门不理解、不配合，导致信息化建设无法顺利推行。

2.3   对各类信息资源的整合力度弱

高等学校审计信息化建设是一个系统工程，涉及部门多、涉及业务广泛，工作流程复杂。因此，在开展工作的过程时，难免出现由于组织不协调导致高校不能充分发现、收集、整合、分析和共享各类审计数据。同时，审计信息化建设还存在严重的信息孤岛现象，条块分割式部门管理不利于充分发挥审计信息系统的作用。

2.4   系统智能化程度低，无法实现智慧审计

现有的审计信息化系统，由于无法解决数据协同与整合问题，只能简单起到资源与信息的搜集作用，导致高校出现重资料收集、轻信息评判的现象。学校如果无法解决各类信息系统的兼容性问题，也就无法打通数据流、变通大数据审计方式，进而不能进行智能预警、智慧化数据的分析与加工，不能对风险问题智能化进行智慧化审计处理。

3     高等学校内部审计信息化建设的信息资源获取方法

3.1   加强学校部门间信息资源共享机制和统筹规划

中共中央办公厅、国务院发布的《关于实行审计全覆盖的实施意见》中明确“有关部门应根据审计工作需要，依法向审计机关提供预备本单位本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档，不得制定限定向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定”。按照該要求，学校审计部门应当协调学校各单位，构建学校层面审计数据系统和数字化审计平台，在各部门的积极配合下，加强信息系统建设的信息整合、统筹规划，建设学校信息资源数据库。

3.2   建立信息数据联动机制，实施信息自动抓取

高校在进行审计信息化系统建设时，应充分考虑审计部门获取数据资源的情况。在保证数据安全的情况下，预留信息接口，保证审计系统能充分获取审计所需的信息资源，提升多系统信息获取能力，强化业务数据和财务数据、部门数据的综合对比和关联分析力度，提高利用信息化技术进行分析问题、评价业务、宏观分析的能力。同时建立适时审计监督系统，实现足不出户即可进行联网审计，通过数据分析与处理，发现风险并及时开展防范工作。

4     高等学校内部审计信息化建设的信息资源获取内容

2018年10月，审计署教科文卫审计司为采集高等院校数据实施大数据审计，下发通知要求各高等院校按照审计业务和相关数据的清晰程度，报送27张数据标准表，并结合各高校实际情况，梳理确定了以下几类关于高等学校内部审计信息化建设中需要接入并获取审计信息资源的各类信息系统。

4.1   获取学校各类人员数据情况

审计系统获取接入人事系统的权利，及时了解教职工、人才引进等情况，教师情况职称评审及材料支撑情况，教师各类奖励评定及材料支撑情况;接入学生工作系统（含各类学生），了解学生学籍情况、家庭困难学生情况、奖补类资金发放情况;接入继续教育系统和辅修系统，了解非学历教育信息情况;接入出国管理系统，了解出国团组情况和出国人员情况;接入职称管理系统，了解教职工职称评定情况。

4.2   获取学校各类财务数据情况

审计系统须获取接入高校会计核算系统的权利，并获取凭证表、项目信息表、项目预算信息表、科目余额表、经济分类总账、项目总账等信息。接入职工工资发放或者薪酬系统，了解教職工工资定级等情况，获取薪酬信息情况。必要时，接入基金会财务系统凭证表获取基金会项目信息表、科目余额表、明细分类账、项目总账等信息;接入学校各类收费系统，了解学校各类收费信息情况，掌握学生学费情况，房屋及资产租金收入情况，了解各类体育场馆收费情况，掌握学校停车收费信息，了解学校接待中心住宿收费情况;接入基建财务系统，了解基建凭证表、基建科目总账等情况;接入学校各类超市、食堂收银系统，了解学校餐饮及各类经营类收入情况。

4.3   获取资产数据情况

审计系统接入资产管理系统，获取各类资产管理情况;接入房产管理系统，了解房屋出租情况;接入材料管理系统，了解各部门各中心对于耗材的管理情况;接入设备管理共享系统，了解设备仪器信息表;接入基建管理系统，了解基建项目立项、施工、交付等各环节的具体情况。

4.4   获取科研数据情况

接入科研系统，了解科研项目立项评审、经费使用、科研成果统计、科研奖励发放等情况。

4.5   获取其他各类数据情况

接入招投标管理系统，了解招投标立项、评标等情况。接入合同管理系统，了解合同签订、执行等情况;接入水电气节能管理系统，了解学校水电费等开支情况;接入校园卡系统，了解校园卡资源使用情况;

通过以上数据的互联、共享，利用审计系统大数据的处理能力，及时发现问题，解决问题。通过将内部审计贯穿高校内部控制的大环境下，实现审计监督与服务合力，把权力关进制度的笼子里。

5     高等学校内部审计信息化建设的信息资源整合对策

5.1   以组织协调为保障，形成合力，共同助力审计信息化建设

审计信息化建设中的信息资源整合是一项涉及面广、流程复杂、协调难度高的系统工程，涵盖了学校各个单位，涉及学校各部门的敏感数据，必须形成强有力的组织机构领导。同时，高校应该站在全局的战略高度上，从顶层设计方面出发，在全校各部门的配合下，强化经费支持，通过通力合作、协同推进，制定出审计信息化建设的长期发展规划，防止各自为政、重复建设，杜绝形成数据孤岛的现象。

5.2   以制度建设为抓手，规范审计信息化建设工作

审计信息化建设，需要各部门的大力配合，但当前环境下，各相关部门的职能、定位、相互协同中的任务分解还不明确。为推进学校审计信息化建设工作，高校应按照中央各类文件要求，出台关于审计信息系统数据资源整合管理办法，避免出现责任不清、制度不完善的情况，进一步规范学校审计信息化建设秩序，提高审计信息化建设的制度化、科学化的水平。

5.3   以提升技能为目标，加强队伍素质能力建设

通过开展多种形式的教育培训活动，提高高校审计队伍政治素养和业务能力，提高审计队伍在信息化方面的能力素养，努力建造一支优秀的审计信息化建设管理服务队伍。同时，高校应加大对教职工、被审计对象等的培训力度，促进各类人员审计信息化素养与能力的提升，构建全员参与，和谐创新的审计信息化生态。

6     结 语

教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见指出：“审计信息化的核心要义是加强对数据的分析应用，加快推进数字化审计方式，提升运用信息化技术发现问题、评价判断、宏观分析、支撑决策的能力，进而提高内部审计质量和效率。”各高校审计部门应以此为审计信息化建设的目标，在不断总结实践经验的基础上，不断探索符合学校发展实际的审计信息化的实现方式，为维护学校资金安全，保障学校利益，助力学校教育事业全面协调可持续发展贡献力量。

主要参考文献

[1]蔡元帅.高校内部审计信息化现状与发展对策探究——以高校内部信息系统审计为例[J].中国管理信息化，2017（5）.

[2]徐潇潇.浅谈高校内部审计信息化系统构建思路[J].行政事业资产与财务，2018（7）.

[3]张婷.大力推进信息化建设实现高校审计全覆盖[J].中国国际财经，2018（8）.