浅谈中小企业财务管理问题

李　芳



浅谈中小企业财务管理问题

李芳

（江西财经大学硕士研究生民商法专业江西南昌330000）

我国税收有接近50 %由中小企业上缴构成，为我国的经济发展做出了莫大的贡献。然而，在迅猛发展过程中，由于中小企业所处的外部环境和自身发展的局限，中小企业在融资、投资、管理等重要方面问题也逐步显现出来，进而引发了更为严重的财务管理问题。文章结合我国中小企业财务管理的现状和日益发展的财务管理理念，提出了相对具有针对性的解决建议。

中小企业；财务管理；问题；对策

1 我国中小企业财务管理存在的问题及原因分析

1.1 筹资能力较差

（1）资金成本高。首先，中小企业的筹资费用有其自身的特点。其一，资金来源信息的获取费用高。因为中小企业规模小、抗风险能力不强，因而只有通过银行、个人借贷等方式获得资金，没有固定的、稳定的资金来源，所以在这个过程中就会发生大量招待费、谈判费等，隐形提升了筹资成本。其二，高额的抵押担保费用。债权人对中小企业一般采用抵押贷款加第三方担保的双重保险方式贷款，因而会发生较高的手续费、担保费等费用。

其次，出资者要求较高的风险报酬，使得资金占用费率高。因为中小企业市场份额小，易受外部环境影响，经营风险较高。因此债权人在借款合同中会添加限制条款，这些限制条款会加大中小企业的额外支出，最终以大幅上升的资金占用费的形式体现。

最后，中小企业资本结构简单，其中的主要部分是由少数所有者所提供，中小企业出资者人数不多这一特点，容易造成企业在选择留存收益分配决策和筹资决策时具有较大的主观性和随意性，易导致决策失误，造成筹资成本升高。

（2）融资渠道狭窄。银行贷款、其他借款和股权投资是中小企业最常见的三种融资方式，然而由于中小企业自身的某些特点，使得这基本的几种筹资方式也变得困难，中小企业注册资金不多、可以抵押的房屋建筑物等不动产价值低、抵抗风险的能力不强，使得中小企业很难从银行、金融机构取得足够的贷款金额。

（3）国家优惠政策对中小企业的照顾较少。在我国，政府的政策在很大程度上决定了企业的生存和发展的命运，但是我国对于企业的许多优惠政策，如土地使用政策、税收优惠、贷款政策，比较偏向大型企业而非中小企业，弱化了中小企业的竞争力。

1.2 投资能力不足

（1）缺乏高素质的财务管理人员，财务机构不完备。优秀的财务管理人员必须拥有较高的专业素养、较强的管理能力、超前的财务管理理念。但是如今许多中小企业中的财务管理管理人员不具备这些素质，甚至出现无证人员或者没有专门的财务管理部门和财务管理人员，因而将这些工作交由企业的会计部门同时兼任，这些都严重影响着企业的财务决策，不利于企业长远发展，使得财务管理工作发挥不了应有的作用。

（2）中小企业对投资项目的选择具有随意性。不少中小企业由于缺乏专业的财务管理人员，从而对企业资金利用不到位，面对投资机会不分青红皂白，认为什么行业都能够赚钱，甚至认为只要是国家政策宏观调控的行业一定是市场未来的走向，使得企业的投资具有较大盲目性和随意性，企业大量资金被占用在一些没有盈利的项目上，使得企业营运资金严重缺乏，易形成恶性循环。轻则推迟还贷，重则有可能使其自身付出惨重代价而破产倒闭，甚至把银行也拉下水。

（3）不具备谨慎的财务风险意识。企业在经营过程中，将不可避免地会由于借贷、赊购等产生负债,这个时候就需要财务杠杆发挥作用。但是一些中小企业却只考虑如何借钱，却不考虑借来的钱是否能够有效使用，从而导致企业流动负债远大于流动资产，使企业始终处于一种支付隐患状态。另外，由于中小企业的信誉可能较低，银行等金融机构在放贷时需要企业提供财产担保或是第三方担保，因而不少中小企业之间经常性的相互担保，形成一种循环的债务链，进而企业债务被无形扩大，经常可能使得企业流动资金周转不灵，加速企业破产倒闭。

1.3 管理能力有待提高

（1）财务管理模式落后。目前，我国不少中小企业是家族式企业，家族式管理是其最大的特点。集权式领导需要管理者较高的知识水平、科学的财务管理理论与方法、先进的财务管理理念，但是中小企业的管理者几乎都是企业的创造者，在很多方面达不到集权式领导者的高要求和高标准。因此会使企业的所有权与经营权集为一体，从而导致中小企业财务管理混乱、财务决策失误、财务监控失灵，给企业带来不必要的损失。

（2）缺乏企业文化建设和文化精神。在现当代的多数中小企业中，几乎很少谈及企业文化和企业精神，或者说很多中小企业业主就根本不明白企业文化为何物，或者即使明白也不够重视。盈利对企业而言固然重要，但决定企业能走多远的更为重要的却是一个企业的文化和精神，这些力量可以帮助企业渡过挫折、抵御风险。

2 我国中小企业财务管理问题解决措施

2.1 筹资方面

公司应该积极发掘新的融资渠道，并将公司资金有效利用和增值。当前，我国中小企业最重要的筹资渠道就是从银行取得借款，所以企业应该善于把握这一机会，积极与银行沟通，取得借款后因规定及时归还借款，重视企业信用，努力做到诚实守信，才能获得信任，进而获得银行的贷款支持。另外，中小企业应该合理安排资金的运用，在经营业务过程中，善于运用商业信用取得现金折扣或者降低机会成本。同时，合理安排各种筹资方式组合，对于降低筹资成本也至关重要。

2.2 投资方面

（1）始终坚持科学合理投资，拒绝盲从。不论是大型企业还是中小企业，合理安排企业有限资金的适用都无比重要，包括合理安排资金结构、合理安排负债比率、合理选择投资等。首先，若企业处于创立的初始阶段，则一般不会有剩余的资金，建议企业将全部精力放在已有的业务上，不进行太多的其他投资。其次，若企业有了一定的规模，则可以试着投资新产品或者技术含量很高的产品生产线，甚至可以考虑多元化经营，分散经营减少企业的经营风险。最后，应考虑到对知识、人才、专利技术的投资，这些是企业处于激烈竞争市场能够脱颖而出的制胜法宝，决定着企业是否能够长远发展的关键。

（2）始终坚持效益大于成本原则。除了非盈利组织以外的其他任何企业都是为了盈利而存在的，因此企业的任何决策也应该以此为前提。因此，企业在进行投资项目的选择时，应该充分估计项目的成本、收益和风险，只有当项目的预期收益大于预期成本并且，项目风险在企业可以接受的范围内，才能选择投资；否则，则应放弃。

2.3 日常管理方面

2.3.1 加强财会人员队伍建设

除了要引进专门的财务会计和财务管理人才之外，还要对企业已有的财务会计和财务管理人员，进行定期的培训或者派遣进修学习，因为财务管理的知识和理念更新换代较快，只有这样企业才能拥有一支专业技术能力和专业素养都高的财会队伍，才能为企业的发展做出贡献。

2.3.2 强化企业资产管理

（1）对企业库存现金的管理。中小企业应该严格遵守会计法律法规对现金管理的相关规定，如企业不得坐支现金、不得白条抵库等。另外，企业可以充分利用商业信用，在不失信用的前提下，尽量延迟付款满足企业对短期资金的需要。（2）对应收账款的管理。首先企业是为了增加销售、减少存货才向购货单位赊销商品，才导致了应收账款的发生。因此在应收账款的发生环节，企业应该做的就是，加强对客户信用的审核管理，避免向无信用客户销售商品；对客户及时归还其所欠货款的状况进行登记管理。（3）对存货的管理。企业存货运转状况对其财务状况的影响比较大，如存货短缺会给企业生产经营带来停工损失或者减少销量，存货储存过多则会给企业带来不必要的高储存费。因此，企业需要严格对存货数量进行规划和控制，确定经济订货批量，并控制存货储存时间，做到既不影响生产和销售，也不存货积压过多而增加仓储费，降低存货周转率，加速存货周转，提高生产效率,达到存货管理目标。

2.3.3 采用先进的财务管理软件和工具

将知识和人才纳入财务管理，打破传统的财务管理对于有形资产的管理理念。俗话说，磨刀不误砍柴工，这句话运用到中小企业财务管理上来，无疑就是企业应当采用先进的财务管理软件和工具。在当今这个大数据的时代，信息更新的速度日益加快，信息技术和计算机技术发展得也很迅猛。将先进的信息技术运用到企业的财务管理工作中来，已经成为一种发展的趋势，中小企业也应当赶上这种潮流，才有可能不被大数据时代所淘汰。在我国像用友、金蝶等财务软件都已经很成熟，帮助许多企业在经营和管理中提高了企业工作的效率，并获得很好的经济效果。中小企业在选择财务软件和工具时应避免盲目跟从别的企业，而应当根据其自身的特点，选择合适的财务软件和工具。不买贵的，只买对的，应成为中小企业在挑选财务软件和工具时的基本原则。

3 小结

除了以上几个企业自身可以加以控制的方面，政府等相关部门还可以考虑从出台有利于中小企业发展的优惠政策、建立中小企业基金、建立中小企业信用担保体系和信用档案制度等几个方面对中小企业发展加以扶持。财务管理存在于中小企业业务管理的方方面面，是企业最关键的子系统，内部管理的核心部分。因此，中小企业应逐步发现和解决财务管理方面存在的问题，完善内部组织结构，建立健全财务制度，不断加强自身的管理措施，及时创新管理系统，提高企业经营的效率和效果，使其发挥应有的作用，才能促进中小企业的健康发展和国民经济的长远发展。

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10.3969/j.issn.2095-1205.2019.02.17

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2095-1205(2019)02-32-02