进出口贸易结算方式的利弊分析及建议——以滨海港工业园区企业为例

□刘 昊 余恺乐

在全球化的今天，我国的经济在不断地发展，越来越多的外资企业在我国生根发芽，外资金融机构也不断地对我国金融经济市场产生影响，我国金融市场的市场结构、贸易模式也将更加复杂，呈现出多种模式并存的特点。双向开放的推进也是全国两会的重点。这就要求我国更加重视港口这一在国家经济发展中起着举足轻重作用的要素的建设。2018年4月13日在中央的部署下海南自由贸易港成立，而作为江苏新建的港口的滨海港，对于江苏这一港口不多的地区来说其意义不言而喻。因此，本文以滨海港附近重工业企业为研究对象，对其出口业务进行分析，对企业的贸易结算方式的选择和利弊进行简要的分析，并就对于如何选取贸易结算方式提出一些看法和建议。

一、贸易结算方式的选择及利弊分析

滨海港工业园区作为新政策所规划的工业园区，主要经营化工类产品的生产及出口，年出口额可达8,000万美元以上，单个出口额可达10万美元以上。由于出口订单金额以及买卖双方所在国家地区不同，因此在选择国际贸易结算方式上有着众多不同的选择，主要有电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)、信用证(Letter of Credit，简称L/C)、托收(collection，包括付款交单D/P，与承兑交单D/A)三种方式。在具体贸易中，根据买卖双方的信用情况、所在地区及贸易金额大小采取不同的贸易结算方式完成出口贸易。

(一)以信用证为主的贸易结算方式的利弊分析。信用证，是银行根据申请人的要求和指令，在符合法律规定的条件下，开具出给另一方的一种书面凭证，用于保证承担支付货款的责任。简单的来说，就是进口商通过银行开给出口商的一份保证付货款的书面凭证。由于银行的介入，所以这种方式信用度较高。

作为目前国际贸易结算中最常用的方式，信用证为主的交易方式下，买卖双方所承担的风险相对一致，对于买卖双方来讲，风险是在可控范围内的，在这一过程中，银行为双方的资金货物进行担保，达成共同目标。当采用信用证方式结算时，出口商的收款有保障，特别是在出口商不是很了解进口商时，在进口国有外汇管制时，信用证的优越性更为显著。

然而，信用证交易方式也有一定的弊端。一是信用证结算方式太过死板，因为信用证的条款合同是有买卖双方签订的，银行并不会介入其中，因此在信用证的合同中会出现欺诈性质的行为，由此会出现假单。在合同中容易被某些不法分子利用，造成巨大的经济损失。二是会受到国家政策及战争等不可控因素的影响，如果进口国处于战争状态，那么出口商的利益会受到一定程度的损失。三是信用证结算方式需要一步一步地按程序走，由于程序步骤过于繁多，所以费时费力，手续费还高，因此会进一步增加成本。

(二)以电汇为主的贸易结算方式的利弊分析。汇付，通俗地说就是付款人将款项直接付给收款人的一种结算方式。在汇付方面，滨海港工业园区企业大部分都采用电汇的方式。电汇，是付款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电话传给目的地的分行，让当地汇入行的代理行向收款人支付一定金额的交易方式。电汇的优点在于它适用范围广、手续简便易行、灵活方便、费用低廉。因此，目前是一种广泛的交易方式。但是电汇是卖方提前将货物发出，等到买方确认收货后才能收到全部货款，这就要考虑买方的商业信用，某些商业信用较低的买家，在面临市场竞争压力过大时，会出现赖账、拖账甚至坏账的情况，给卖家带来一定的经济损失。因此，电汇存在的缺点是：作为预付货款，对于进口商来讲，存在有钱出去了，但是出口商不交货的风险；如果是交货后付款，那么出口商就又会有货出去了，但进口商不付款的风险。总之，汇付适合于小金额的交易(输得起)，或者买卖双方有了深厚的合作基础，不会出现不交货或不付款的情况。

(三)以托收为主的贸易结算方式的利弊分析。托收，就是委托收款的意思。指在进出口贸易中，出口商委托银行办理托收业务，出口商开具汇票，委托银行在进口商所在地区的分行向进口商收取货款的结算方式。其包括付款交单和承兑交单，属于商业信用的一种。托收这种结算方式的优点是：费用低廉，操作简单。缺点是：在付款交单的情况下，如果进口商所在地市场震荡或者说进口商经营不善倒闭了，那么进口商可能就不会再要货了，出口商就会有货款收不回来的风险；承兑交单的情况下，除了付款交单可能遇到的风险外，也有可能进口商信用极差，在货物交接后并没有按照约定按时付清货款，那么出口商很有可能就会钱货两空。因此，托收这种结算方式的风险很大。所以，托收适合于买卖双方有了深厚的合作基础，不会出现不付款的情况。虽然托收要通过银行，但是银行并不承担任何责任。因此，托收这一贸易结算的方式对卖方有很大的风险，而买方比较有利。

二、对于贸易结算方式的建议

对外贸易中风险最大的就是贸易结算，所以如何选择贸易结算方式以及在结算方式中要注意哪些问题就显得极为重要，选择正确的、合适的结算方式，可以极大地降低出口风险，而选择多种结算方式相结合的方法，比如信用证与汇付相结合的方式、信用证与托收相结合的方式、汇付与信用证相结合的方式等，就有利于安全及时的收汇，在保证资金安全的情况下开拓进出口业务，有利于贸易的安全进行。

(一)对于汇付和托收等需要依靠买方商业信用进行收款的业务，在进行交易之前需要详细了解对方相关企业的经营能力与经营状况和信用额度。选择信用度较高的代理行。在确定一切状况都较为安全的情况下，才能与其交易。对风险进行细密的检测，尽量规避潜在风险，保证交易的安全进行。企业内部应建立新老客户的资料库，由专门的部门进行管理，定期更新客户信息，调查信用情况，进行信用评级，从而避免与信用较差的客户进行贸易，从源头上减少贸易风险。

(二)信用证贸易结算方式是最常见的交易结算方式，因此风险更应该受到控制。第一，在贸易前对对方企业进行详细调查，包括经营状况、信用程度及合作伙伴等;第二，还要对银行的信用进行一定的调查，在贸易中存在着某些企业和私人银行相勾结的情况；第三，对合同要严格审查，审核合同中是否含有一些不可接受的软条款，以免遇到某些买卖方存在恶意条款，对贸易对象造成经济损失。

三、结语

经济全球化的今天，对外贸易已经是不可避免的交易模式。国际间的贸易也成为国家间贸易的重要组成部分。由于贸易结算方式及货币、地区间的差异，贸易中存在众多的不可控风险，因此选择合适的结算方式是必要的。随着我国对外贸易的程度不断增大，仅凭借我国传统的贸易结算方式已经不能满足如今我国对外贸易的需求，因此对于新兴的滨海工业园区企业来讲，应该注重研究国际贸易的现状，单种或多种贸易结算方式相结合，并联系自身的环境，选取对己方有利的贸易结算方式，避免、降低贸易风险，保证资金安全，促进贸易进一步的安全进行，促进国际间贸易的顺利进行。