互联网金融时代商业银行财务管理创新初探

宫兆辉

摘要：随着互联网金融的飞速发展，传统的金融业务受到了相当大的冲击和挑战。而在传统商业银行寻求改革的过程中，财务管理策略的转变和革新必不可少的。本文从传统商业银行财务管理存在的问题出发，进而提出其改革发展的一些对应的策略以及解决方案。

关键词：互联网金融 财务管理 商业银行 创新模式

互联网金融对传统商业银行既是机遇也是挑战，在面对市场主体的扩张以及客户需求日益多元化的今天，商业银行应该以增强核心竞争力为核心，摒弃原始的发展模式，通过整合资源找到专业和特色的发展道路，实现行业的纵深发展。而在传统商业银行寻求改革的过程中，财务管理策略的转变和革新必然是其中重要的一环。

商业银行的财务管理是指在银行运作的过程中，科学、合理、有效地对流动资金、交易往来进行优化配置。科学的财务管理系统不仅有利于提高银行的经济效益，而且还可以有效地进行银行内部、外部风险控制。目前，商业银行的竞争力已经从过去的采用存款增长率、贷款增长率等规模指标来衡量，转换成现在新的方面来考核：治理结构、内部管理水平、创新能力以及盈利能力。本文从传统商业银行财务管理存在的问题出发，进而提出其改革发展的一些对应的策略以及解决方案。

一、互联网金融时代下传统商业银行存在财务管理方面的问题

（一）全面的财务成本管理理念的缺失

商业银行的成本是指商业银行在从事其经营活动的过程中所发生与经营活动相关的费用支出。其财务管理成本，不仅包括了固定资产折旧，还有各项费用等。因此，建立完善的财务管理成本理念就变得十分重要。不能简单地认为财务管理成本的目的仅仅是节约成本，这种认识对于商业银行进行有效的财务成本管理造成了严重的影响，使得实际的管理效率大打折扣。长久下去使得财务管理变得越来越表面化、形式化，从而降低了财务管理的效率。

（二）财务管理的信息化技术水平需要提高

日新月异的信息化技术，推动了互联网金融的蓬勃发展。然而，传统商业银行的信息化水平还不高，尚未做到统一管理、统一监督、统一规章制度、统一计算机平台、统一信息及业务编码。加之银行形式呆板的信贷业务审核制度，使得信息审过过程时间漫长，导致客户大量的流失，造成市场份额的大量缺失，让互联网金融趁机瓜分大量市场份额。由于信息化水平的不足，导致银行不能快速及时地掌握客户资金动向以及市场潜在需求，加大了经营的风险。

（三）财务管理人员的整体专业素质不高

商业银行的财务管理，特别是成本管理涉及的内容广泛。因此，现代商业银行的财务管理变得愈发复杂，财务管理的重要性使得社会对高素质的财务管理人员的需求越来越大。就目前的实际情况而言，高素质的财务管理人员还是比较少，不能满足互联网金融时代对高素质人才的需求。在这种大环境下，商业银行的财务管理人员除了掌握财务管理知识之外，还要具有研究分析影响银行内部外部因素的能力，从而促进商业银行制定有利于生存发展的方针和策略。

二、互联网金融时代下传统商业银行财务管理创新策略

（一）创新并实现全面的财务成本管理

实现财务管理创新是实现全面财务成本管理的重要一步。实现全面成本管理包括全过程、全流程、全方位的财务成本管理。例如从优化商业银行的每一个网点入手，撤除那些利润占比相对较小的网点，逐步利用自动化机器代替人力资源的投入，从而达到减员增效、规避财务成本风险、改善财务成本结构的目的。在大数据时代背景下，财务成本管理应该及时创新，紧跟时代步伐，通过对传统的财务成本管理进行转变，加大金融衍生品的创新力度，满足日益多元化的客户需求，实现新时代商业银行的精细化管理。同时，完善并且落实好规范的财务管理制度是财务部门顺利进行财务操作的基本保证，在这一特殊发展时期，积极推行多角度、立体式的成本核算，严格进行量化考核。商业银行的制度制定需要针对平时存在的问题来制定，避免盲目、刻板化的规定，需要结合实际。此外，建立财务共享制度，进行全行财务集中制度的改革也是必不可少的。数据显示我国大部分商业银行都已经走在了构建财务共享改革的路上。值得一提的是，2007年11月中国工商银行已经率先于其他国内商业银行实现了一级分行财务集中，这一举措标志了我国商业银行财务体系管理建设进入了一个崭新的历史性的阶段。

（二）建设完善的财务管理运行机制

我国商业银行应该从传统的管理运营模式向全新的运营模式转变，进行现代企业管理中的矩阵管理，实行中心辐射式的组织模型，构建成本效益原则的同时加强银行内控手段和体系建设，对旗下的金融产品和柜台业务的风险收益等指标进行具体的分解、打分，定期量化考核，树立全面而系统的财务预警意识，有效化解金融风险，使得在宏观范围内商业银行的资源得到充分利用。财务管理的一体化以及财务管理的动态化可以使得管理者随时随地了解银行的运行状况，同时财务信息的透明、公开也可以增强客户的粘着性，以此达到扩大客户群体的作用。除此之外，我国传统的商业银行还可以参照国内外成功的财务管理经验，结合目前自身的实际，可以采取诸如“矩阵式”“扁平化”等种类的财务管理模式。科学系统地结合财务流程，制定各個部门的业务流程以及绘制合理的业务流程图，在流程图中清晰地标注好着重控制和操作的关键环节和关键点，规定统一标准的票据和料单，同时要明确各个环节的负责人，合理分工，各负其责。

（三）升级财务管理信息化技术水平

在互联网金融高速发展的今天，大数据、云计算时代背景之下，我国传统商业银行应该紧跟时代步伐，锐意进取，将自身优势和现代高科技相结合，全面提升银行业务工作的效率和质量。积极推进以财务管理为中心的计算机网络技术的应用，为了实现资金的集中管理以及监督控制有效化，统一的计算机技术和电算化软件是必然的选择，这样的做法可以增加财务数据的透明度，从技术层面解决信息延迟、不对称等问题。确定“以成本效益原则为基础，强化后的信息系统为平台，预算管理为导向，内部控制为导向，内部审计和外部审计相结合强监督”的财务管理体系，实现了银行业务全面交易管理、财务信息的高度集中管理，优化了资源配置，严格把控财务风险的出现，实现了全员、全方面的绩效考核，调动人员的积极性。

（四）充分利用时代特点，推出个性化服务和特色金融产品

现代商业银行应将目光放得更长远些，时刻关注互联网用户的合理需求，增加银行网上金融产品的种类，用以满足消费者日益多元化的金融偏好。在互联网时代，银行的网点还可以根据客户的消费行为习惯、消费体验为重点进行改造和重新设计。这里可以分享荷兰国际集团（ING）的成功经验。ING Direct作为ING旗下的直销银行品牌，运营理念别具一格，其就在自家的银行网点设立了“存钱咖啡馆”，在这个咖啡馆里，客户可以通过内设的计算机终端进行银行业务的办理，同时咖啡馆里的店员也兼有金融顾问的角色。这样的个性化、与众不同的设计，在节省了银行网点成本的同时迎合了大部分中青年白領的喜好，将金融服务融入到了人们的日常生活中。这样的标新立异经营模式也在几年前引入到国内，2014年招商银行曾经与韩国咖啡品牌“caffebene”进行合作，联手打造了“咖啡银行”这样的经营模式，除此之外，还有中国信托银行与星巴克咖啡合作等等。这些个性化服务，一方面降低了线下网点的运营成本，另一方面扩大了客户群体，这些具有创新的策略都值得传统商业银行进行学习和借鉴。除了对线下网点进行改进创新之外，我国商业银行还有很多值得借鉴的特色线上金融产品，就以农行江西省分行为例，经过了一段时间对互联网技术的研究和探索，充分发挥商业银行支付结算和贷款融资的两个优势，选择了互联网金融平台创新为突破口，全力打造江西线上特色产品“产品箱”，探索新的农村融资模式，并着力于实现这一特色金融产品“线上化、批量化、便捷化、普惠化”。除此之外，农行江西分行还致力于充分分析大数据、云计算，推广惠农卡“便捷贷”等一系列业务，有效利用农行江西分行的196万张有效惠农卡和其他相关数据，通过客户关系系统、BoEing系统、C3系统，识别出具有农户身份的客户，对其拥有的惠农卡、借记卡、信用卡等各项数据进行分析，建立个性化的贷款模型，自动测算匹配授信额度，使得互联网服务“三农”变得快捷和标准。

（五）提高财务管理人员素质和专业水平

商业银行日常财务管理工作除了依靠自动化的机器之外，对高素质、高水平的财务管理人员的需求也是日益增长。为了使财务管理人员主动积极提升自我素质水平，商业银行除了可以通过广泛引入高素质、经验丰富的财务管理人才外，定期定量的专业知识培训也不可或缺。同时采取竞争上岗的方式，激励员工进行自主学习、自我提升。通过公平公正透明的渠道进行选拔人才，唯才是举，不能出现任人唯亲、以貌取人的情况出现。

随着全球经济一体化的蔓延以及科学技术的不断进步，互联网金融正在以势不可挡的势头抢占着金融市场，线上金融产品花样翻新，层出不穷，不断更新换代对传统的商业银行来说不仅是一次巨大的挑战，更是一次具有时代价值的机遇。因此，商业银行应该紧扣时代脉搏，锐意进取，砥砺前行，迎难而上，抓住利用新时代的特点，创新财务管理模式，实现全面的财务成本管理，建设完善的财务管理运行机制，升级财务管理信息化技术水平，提高财务管理人员素质和专业水平，提高自身的竞争力，为我国国民经济发展做出更大的贡献。

参考文献：

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[3]钱靖.试论互联网金融时代下商业银行的创新发展策略[J].新经济，2016，21：47.

基金项目：本文是2017年广东省科技厅自筹经费类科技计划项目“广东省科技项目结题验收财务管理现状与制度建设研究”（编号：2017ZC0393）的阶段性研究成果。

（作者系广东外语外贸大学会计学院副教授）