中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

陈丹

摘要：改革开放以来，随着国家对发展民营经济的大力支持，各类中小民营企业如雨后春笋般兴起，成为我国经济发展中的重要组成部分，但其普遍具有规模小、风险承受能力弱的特点，再加上中小民营企业在运营过程中很难获得银行信用贷款等外源资金支持，主要依靠内源融资。因此，企业的资金管理成为中小民营企业能否成功运营的关键性因素。本文提出了几点目前我国中小民营企业资金管理中存在的主要问题，结合所学知识，通过对这些问题的成因进行分析，提出了几点相应的对策建议。

关键词：中小民营企业 资金管理 问题 对策

近几年来，我国中小民营企业发展迅速，数量越来越多，成为推动我国经济发展的主要力量之一。在市场经济日益繁荣的今天，民营企业的规模逐渐壮大，在促进GDP增长、国家税收增长，解决就业问题等方面发挥着不可替代的作用。但由于整个经济环境的影响，再加上市场竞争日趋激烈，我国中小民营企业的平均企业寿命周期往往不长，造成这种现状主要的原因在于资金管理方面的缺失。因此，在这种经济形势下，如何发现资金管理中存在的主要问题，进一步加强并完善中小民营企业的资金管理体系建设就显得尤为重要。

一、中小民营企业资金管理的重要性

资金贯穿着企业的整个经营活动，将各部门紧密联系在一起，共同为实现企业价值最大化服务。资金管理是对企业的资金来源和资金使用等方面进行计划、控制、监督和考核的过程。在竞争如此激烈的市场环境下，如何更有效的进行资金管理，是关系着企业能否健康、可持续发展的关键性因素。资金管理的重要性主要体现在以下几个方面：

首先，对于中小民营企业而言，资金并不雄厚，资金筹集、使用和分配上的任何一个环节出现失误，都有可能导致资金链断裂，使企业面临破产倒闭的风险。其次，通过制定严格的资金管理制度来加强资金管理能有效防范人员的舞弊行为，从而保证资金的使用流程规范化，合理化。最后，通过对营运资金余缺进行合理规划和使用，能有效解决资金闲置浪费和过度投资等问题，在优化资源配置的同时提高了资金使用效率。

二、中小民营企业资金管理中存在的主要问题及成因

（一）企业管理者缺乏资金管理意识

中小民营企业的管理者大多未接受过正规的企业管理方面的知识培训，在企业的发展过程中比较重视短期利益，急于扩大经营规模，但由于缺乏资金管理意识，不重视企业资金管理，在扩张过程中往往会出现应收账款收回不力、存货积压、盲目投资等行为，最终导致资金链条断裂或投资项目不能如期完成，使企业面临破产的风险。

（二）企业缺乏规范的资金管理制度

缺乏规范的资金管理制度是我国中小民营企业目前的通病，公司财务人员尤其是直接管理资金的出纳人员多为管理者的亲属，管理者对其十分信任，认为没有必要建立相关资金管理制度，这就导致企业出现随意支付资金，白条抵库，有些款项长期不入账、不清理，资金被挪用等问题。因此，建立健全规范的资金管理制度，使企业资金实现良性循环，是企业发展过程中必不可少的步骤。

（三）企业可支配的流动资金不足

资金是企业的血液，贯穿着生产经营的每一个环节，如果某一环节的资金出现问题，导致血液流通不畅，企业都将面临倒闭的风险，造成我国中小民营企业流动资金不足的主要問题如下：

1.认缴制下股东出资不及时。自2014年3月1日我国实施注册资本认缴制以来，各类中小民营企业的数量大幅增加，但大部分公司注册以后，基本未缴纳或只缴纳少量实收资本，更有部分企业缴纳注册资本后，又以股东借款的名义将资金抽离，初始投入资金严重不足，导致企业无法正常经营。

2.企业融资渠道有限。除了投资者投入的初始资金和企业运营过重中实现的利润外，企业的运营资金的主要来源之一就是对外融资。然而，中小民营企业综合实力较弱，往往难以获得银行的信用贷款，融资渠道十分有限，一旦企业的内源资金不足以维持企业的日常经营，企业将难以通过对外融资扭转局面。另一方面，尽管我国政府部门针对中小民营企业出台了不少优惠政策，但扶持力度仍然不够，很多中小民营企业难以获得发展扶持基金。

3.资金分配和使用不合理。中小民营企业多为家族式企业，成立初期资金来源主要是家人和亲戚的投资，获得的利润最后也都分配给了投资人，导致后续发展资金不足。另外，企业管理者在扩大经营规模过程中对资金缺乏科学、合理的规划，导致盲目投资、资金周转率低等，也是造成企业流动资金不足的主要原因。

（四）企业财务人员素质偏低

中小民营企业出于成本的考虑，聘用财务人员时通常要求较低，并且在财务人员的后续教育方面也不够重视，导致财务人员专业素质低下。另外，中小民营企业的管理者经常凌驾于财务工作之上，按照自身利益随意分配和调动资金，使得企业资金管理失去独立性。

（五）企业管理者忽视企业现金流的管理

部分中小民营企业管理者过分追求短期利益，盲目进行扩张，却忽略了对企业现金流的管理。表面上看起来企业资产总额和利润都在不断增长，但实际上企业资金早已入不敷出，当管理者意识到问题所在时，往往已无力回天。盲目扩张意味着大量的资金占用，一旦市场需求发生较大变化，产品销售不畅时，企业的资金就会处于一个锁死的状态。也有很多企业为了扩大销售，而采用赊销方式，在短期内确实会实现利润增长，但是如果应收账款长期回收不力，使得企业盈利缺乏实际现金流的支撑，最终也将导致企业资金链断裂。

三、中小民营企业资金管理的改善对策

（一）强化资金管理意识，加大资金管理力度

企业管理者应积极参加各类管理课程的培训、学习，提高自身管理水平，尤其是强化资金管理意识，充分认识到资金管理在企业经营发展过程中的重要性。强化资金管理意识，管理者首先要意识到提前做好资金使用计划的重要性，不仅能使企业资金得到合理的配置，而且能有效预测和防范出现资金不足的风险。其次，管理者要按照对资金需求的紧迫程度合理安排投资，先保证那些影响到企业正产生产经营的资金需求，尽量缓解资金不足的矛盾。最后，要加速企业存货周转，提高应收账款的回收力度，保证企业资金的尽快回流。企业管理者只有具备了资金管理方面的基本知识和管理意识，才会逐步加大对企业的资金管理力度。

（二）建立健全资金管理制度，规范管理流程

建立健全资金管理制度，应从制度的制定、执行和监督检查三个方面着手。企业首先要根据自身的实际情况制定与之相适应的资金管理制度，严格规范资金支出、费用报销的审批流程。其次，企业应建立针对资金管理的监督检查制度，明确相关监督机构和人员的职责和权限，对企业的资金使用情况、流动资金持有情况等进行检查监督，确保企业的资金管理制度能够真正落实到位，更好的防范资金问题引发的财务风险。另外，企业还可充分运用信息化技术，通过引进ERP系统等将财务数据与业务数据有机结合起来，使资金管理贯穿于业务流程的每个环节，从而对企业各个运营环节的流动资金进行有效监管。

（三）拓宽融资渠道，保证充足的流动资金

中小民营企业的可动用资金比较有限，如何将这些有限的资金管好、用活，让企业的流动资金始终保持在一个合理水平，是每一个企业管理者应该考虑的问题：

1.及时足额缴纳注册资本。股东应严格按照《公司法》的规定，及时足额缴纳注册资本，且不得随意抽逃已缴纳的实收资本，保证企业初始投入资金充足，使企业从经营初期开始就处于一个良性循环当中。

2.拓宽融资渠道。当企业内源资金不足时，要想及时取得外部融资，就需要拓宽企业的融资渠道。拓宽融资渠道一方面看企业是否符合国家鼓励、扶持等政策，是否可以获得国家财政资金的补贴或享受国家优惠政策。另一方面企业也可以考虑从非银行金融机构等获得资金，有条件的还可以用吸收直接投资等方法获得资金。同时，中小民营企业还应积极改善自身形象，建立商业信用，不断提升信用等级，使企业逐渐能夠通过获得信用贷款来缓解资金压力。

3.实行全面预算管理，合理规划资金。建立健全全面预算管理制度，将企业的采购、生产、销售等涉及资金收支的所有环节纳入到全面预算管理之中，科学编制预算并严格执行，对预算执行情况进行分析，如出现重大偏差，应查明原因，及时纠正。同时还应对预算执行结果加以考核，考核结果与预算管理责任人的绩效工资直接挂钩，确保全面预算管理制度得到有效执行。全面预算管理的重要组成部分之一是合理安排各项资金支出，当预算管理之下出现资金盈余时，在满足运营的前提下，可以按规定进行适度投资增加收益；出现资金短缺时，应及时融资，使企业资金始终保持在一个合理的水平。

（四）加强管理培训，提高人员素质

资金管理不是企业管理者一个人的事情，需要全体员工参与配合。首先，企业管理者在经营企业的同时，应通过不断学习来提高自身的管理能力，增强资金管理意识。其次，企业应加强对财会人员的整体素质的培训，提高他们的业务水平。财会人员直接接触企业的资金，他们素质的高低影响着企业资金管理的整体水平，企业管理者应当重视财务人员素质的提高。最后，还需加强全体员工对于资金管理重要性的认知。企业的资金活动贯穿于企业生产经营的全过程，因此资金管理也不仅仅是企业管理者或财务部门的事情，需要企业全体员工的共同参与。

（五）关注企业现金流，强化资金管理

在现代企业的发展过程中，现金流量比传统的利润指标更能说明企业的盈利情况，现金流量是根据收付实现制确定的，通过分析现金流量，能有效识别通过虚假销售、提前确认收入、扩大赊销等手段调节利润的行为。现金流量贯穿企业的整个经济活动，是企业资金管理的核心，正常的利润加上与之相匹配的现金流量，才是企业得以正常运转的标志。因此，企业管理者在资金管理上还应该密切关注现金流量，而不是盲目追逐利润。

目前，我国中小民营企业在资金管理方面还存在很多问题，要想在激烈的市场竞争中获得成功，就必须加大企业资金管理的力度，使企业资金实现良性循环。如果企业在发展过程中仍不重视这些问题，将很难实现可持续发展。因此，中小民营企业应不断增强资金管理意识，逐步探寻适合企业自身的资金管理模式，强化资金管理手段，稳步实现企业的健康发展。

参考文献：

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[2]刘馨雨.浅析中小企业资金管理存在的问题及对策[J].商情，2017（44）：44.

[3]殷春.浅析中小企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2017（29）：66-67.

[4]赵永红.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经贸实践，2018（2）：132-133.

（作者供职于昆明旭坤会计师事务所有限责任公司）