中小企业内控制度浅议

李芊

[提要] 随着社会经济的快速发展，中小企业逐渐成为我国经济的重要组成部分;与此同时，企业在经营中的风险也逐渐增大。这就需要中小企业加强管理体制的建立，尤其要注重内部控制体制的设计，这样才能在一定程度上增强企业承受风险的能力。本文在分析中小企业风险管理方面存在问题的基础上，进一步提出提高中小企业风险承受能力和风险管理水平的具体措施，希望对完善中小企业内控制度有一定的帮助。

关键词：中小企业;内控制度;建立;完善

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2018年12月29日

一、建立内控制度的重要意义

内部控制制度不是脱离企业的管理制度单独存在的。企业内控制度的实质是设计组织结构、发展管理体制，在此过程中，充分体现企业的权力分立和制衡原则，最终达到通过内部控制减少企业经营风险的目标。企业进行制度建立，尤其是内部控制设计的时候，最重要的目的是监督企业内部人员工作，并对可能产生的风险进行预警，这样有助于提高企业在市场经济中的竞争力。

（一）增强对企业的管理。众所周知，企业的经营主要是依靠员工、资产、货物，在这三者的基础上才能进行运营。如果这三者的任何一个在企业的经营中不受控制，都会导致企业无法顺利经营下去。所以说，企业对内部控制进行设计其主要目的就是加强对员工、资产、货物这三者的控制能力，以此来减少企业因决策失误或者是管理漏洞的出现，而造成的经营风险。

（二）加强企业架构优化力度。组织架构简单地说就是企业对整体经营框架的构建，所以说，要想建立良好的内部管理制度和控制制度，首先组织框架必须构建的合理，它从根本上决定了企业内部控制的实际运行效果。因此，企业在经营过程中，要强化组织框架的优化力度，不能本末倒置，仅仅为设计内部控制制度而设计。

（三）提高企业管理水平。在企业的经营管理过程中，经常会出现各种各样的管理漏洞，这些都容易造成企业风险，阻碍企业内部管理系统的正常运行。然而，内部控制制度的建立可以有效地预防这些问题的发生，进一步减少经营风险的发生。企业通过在内部管理中根据企业的实际经营情况，合理设计制衡原则，可以准确预防各种管理问题的发生，进而提高企业的整体管理水平。

二、我国中小企业内控制度现状

中小企业经过多年的积累和发展，在市场中取得了许多大型企业无法企及的优势，但是就企业内部控制管理而言，还存在很多亟须解决的问题。这主要是因为大多数中小企业的经营以利益为主，而且更多的是关注眼前的利益，但对企业风险的危害认识不足，更缺乏必要的风险控制手段，这就使得企业在发展过程中面临巨大的风险。

（一）缺乏长远规划和完整的企业制度。在我国的中小企业中，有一部分企业家是通过自己辛苦努力打拼出来的，他们靠的是吃苦耐劳，但是在企业管理方面意识非常薄弱，更多的中小企业家目光还比较短前，追求的只是眼前的利益，对企业缺乏长远的规划。这些因素都导致企业在经营中只是一味地追求利益，而不会科学地评估和预测将要面临的风险，当风险真正来临时，却又束手无策，这些是造成企业快速消失的重要因素。

（二）企业管理制度不健全，内控薄弱。在我国中小企业中，有些企业虽然重视管理工作，制度制定得也比较充分。但是，制度在实施过程中存在严重的脱节，内部单位支离破碎，无法有机地组织成一个整体。在这种情况下，企业无法发挥相互制衡原则的作用，导致内部管理比较混乱，导致更多风险的产生。

三、影响中小企业内控制度建立的因素

（一）决策者缺少风险意识。在信息科学技术迅速发展的今天，充分实现资源共享，这给中小企业发展带来很好的契机，更多的企业如雨后春笋般出现在市场中，这又给企业的发展带来了更大的竞争压力。尤其是现在很多中小企业基本上还没有完成传统向现代化企业的转型，这导致企业在整体管理上并没有得到创新和突破。传统的经营管理思维仍然根深蒂固，对企业风险存在严重的认识不足，尤其是企业决策者缺乏风险意识，更是阻碍了内控制度的建立和完善。

（二）结构不完善，内部存在管理风险。在中小企业中，有一部分是个人凭借努力创建了企业，还有一部分是整个家族的劳动成果。这些企业受规模和成本等因素影响，企业结构简单，内部制约无法有效实现。企业在经营管理中容易产生漏洞，使企业面临内部风险。有些企业采取家庭式、家长式的管理方式，管理体制对这样的企业来说根本无用，内部控制系统容易受到干扰而无法实施，使得企业无法进行自我完善。

（三）对内控制度作用认识不足。中小企业加强内部控制的目的主要是为了减少企业管理漏洞，同时能够评估和预防可能出现的风险。但是，很多中小企业在实际运营的过程中，企业管理人员对内部控制的作用缺乏根本性的认识，在这方面意识比较薄弱，可以说对内部控制的概念毫无意识，并且企业员工在这方面的意识更是严重缺乏，这都影响了企业内部控制的建立和实现。

四、促进中小企业内控制度建立和完善的措施

與西方先进国家相比，我国中小企业在实际运营中需要解决更多的企业管理问题。尤其是在建立企业内部控制制度时，应该以企业自身的发展状况为基础，对内部控制制度的设计一定要力求实用，这样有针对性地设计才能提高企业的整体管理水平。

（一）提高风险意识，创造生存环境。企业要想建立良好的内部控制制度，不仅需要解决领导的思想意识问题，同时还要注意提高员工的风险意识。首先，企业的领导者要充分认识到内部控制的重要性，在意识上引起重视，公司内部的控制才能有动力实施;其次，要激发员工的风险意识。当员工感到危机时，内部控制就会扎根。企业可以通过各种活动对员工进行风险教育，随时随地培养员工的危机感，当然在此过程中可以与企业的薪酬制度相结合，这样能充分激发员工的积极性，使企业在基层提高风险的承受能力。

（二）合理设置企业架构和内控环节。企业在组织架构和监理内控制度的过程中，要秉持科学合理的原则。首先，企业管理制度的制定不是泛泛而谈，而是具体岗位和个人，对企业的岗位职责进行明确的界定，这样才能把责任和义务细分到个人和部门，加强每个员工的责任意识，最重要的是可以使每个员工都成为企业内控制度的一部分;其次，对风险管理的重要工作环节进行防范，严格控制财产和货物的转让，以确保资金和物资在工作过程中得到控制。

（三）重视内部审计，减少风险。大多数中小企业由于其经营规模的限制，导致它们的整体结构比较简单。这种情况下，员工的分工就不是明确，有的员工可能一个人要管理几个岗位，更有的员工是哪里需要就去哪个岗位工作，这就造成企业管理整体比较混乱，更没有相应的机制对员工进行约束。这些都导致企业的管理容易发生失误，给企业的经营带来更大的风险。因此，中小企业应根据自身的经营情况，建立内部审计制度或者内部审计职务。当然，还要有专门人员对这些制度和岗位进行审核、评定或者不定期的抽查审计，及时发现问题，解决问题，并在第一时间向企业管理人员发出预警，这是减少企业内部风险的重要措施之一。

（四）建立考核评估制度，实现内控量化。中小企业在建立内部控制制度时，必须完善自我评价机制，通过这些制度的建立详细量化内部控制的效益，对内部控制的结果进行预估。同时，也要优化和完善企业经营状况，使内部控制系统更贴近企业的实际状况。

五、结语

在现代经济形势下，中小企业必须加快向现代化企业转型的速度，以保证其生存和发展的可能性。由于我国特殊的国情，中小企业由传统向现代化企业转型的过程中会面临很多问题，在此时建立和完善内部控制制度也比较困难，同时也将占用更多的企业资源。然而，随着时代的进步，市场竞争日益激烈，企业的转型也是大势所趋，进行内部控制制度的建立也是企业自我维持的必要手段，也必将在企业发展过程中发挥越来越重要的作用。因此，中小企业要重视风险管理中存在的问题，加强企业内部控制，提高管理质量和效率，从而减少企业风险。

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