对标一流谋发展 绩效创新再发力——全面做好太原市2019年预算绩效评价工作

□张文玲

一、2018年太原市预算绩效管理工作开展情况及取得的成效

为贯彻落实中共中央、国务院、财政部和山西省委省政府提出的加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系的“时间表”和“路线图”，太原市以制度建设为抓手、目标管理为工具、绩效评价为手段、组织培训为平台、智库建设为支撑有条不紊地稳步推进各项工作，推动预算绩效管理工作迈上新台阶。

（一）建立健全制度体系，夯实工作基础

为规范社会中介机构参与预算绩效评价的行为，保证绩效评价的客观性、公正性和权威性，制定了《太原市预算绩效评价中介机构库管理办法（试行）》（并财绩〔2018〕3号）；为提高绩效评价的质量，规范绩效评价报告格式，印发了《太原市财政局关于在预算绩效评价报告中需要明确的内容的通知》（并财绩函〔2018〕3号）文件。根据中共中央、国务院、财政部和省财政厅有关扶贫项目资金动态监控的要求，为加强扶贫项目资金绩效管理，做好扶贫项目资金动态监控工作，印发了《太原市财政局转发<扶贫项目资金绩效管理办法>的通知》（并财绩〔2018〕53号）和《太原市财政局关于转发<山西省财政厅脱贫攻坚领导小组关于加强扶贫项目资金绩效管理考核有关问题的通知>的通知》（并财绩〔2018〕62号）文件，较好地完成了财政部财政扶贫资金平台监控各项工作要求。

（二）强化绩效目标管理，实现绩效目标全覆盖

2018年，以“突出绩效导向，促进精准编制预算”为原则，把“绩效与预算深度融合”作为根本出发点，强化绩效目标管理。要求111个预算部门（单位）的2476个项目，严格按规定程序和格式填报“项目支出绩效目标申报表”，并逐级审核上报，实现项目支出绩效目标全覆盖。在布置2019年部门预算时明确规定，市级部门（单位）按照规定程序填报绩效目标，未按要求设定绩效目标和审核未通过的，不得安排预算。实现绩效目标与预算“三个同步”，即：预算申请与绩效目标同时填报、预算审核与绩效目标同时审核、预算批复与绩效目标同时批复。将绩效目标设置作为预算各个环节的“第一道关口”，从源头上树立“谁申请资金，谁填报绩效目标；谁审核预算，谁审核绩效目标；谁批复预算，谁批复绩效目标”的预算绩效目标管理机制。

（三）全面开展绩效自评价，提高资金使用效益

为了使各预算部门（单位）树立“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理意识，2018年，组织市直预算部门（单位）将市级纳入2017年部门预算绩效目标管理的，一般公共预算项目金额在200万元（含）以上的项目（剔除补充人员和公用经费项目以及涉密单位经费项目）开展绩效自评价工作，共涉及48个预算部门（单位），258个项目，预算金额59亿元，占年初一般公共预算100亿元的59%。收到绩效自评价报告215份，自评价结果177个优秀，33个良好，5个合格，没有不合格。根据要求，太原市财政局对上报的全部绩效自评价报告进行了客观性审核，对绩效自评价工作组织较好的太原市人民政府办公厅、太原市科学技术局、太原市农业委员、太原市园林局、太原市林业局等16个单位通报表扬，强化两个预算部门（单位）的绩效意识，激励预算单位由“要我绩效”逐步转化为“我要绩效”。

（四）扩大重点项目绩效评价范围，积极推进全方位、全过程、全覆盖预算绩效管理

按照党的十九大关于“全面实施绩效管理”的精神和2018年政府工作报告中“全面实施预算绩效管理，使财政资金花得其所，用得安全”的要求，2018年太原市推进全方位预算绩效评价，把预算绩效管理从之前的以项目绩效管理为主，向部门整体绩效管理转变，推动预算绩效管理覆盖政府预算、部门单位预算、政策和项目预算“三个层级”。

按照工作安排，太原市财政局积极组织开展重点项目绩效评价工作，委托太原市财政局预算评审中心和13家第三方评价机构对从市本级一般公共预算安排的项目及市委市政府确定的重点项目或重大民生项目中选出的38个重点项目进行绩效评价，涉及资金60.62亿元，占一般公共预算60.43%。根据文件要求，太原市财政局根据绩效评价报告将评价过程中发现的问题和提出的建议及时反馈给被评价单位，要求单位在规定时间内完成整改。为建立预算与绩效挂钩机制，强化预算绩效硬约束力，将38个项目的绩效评价结果在2019年部门预算编制时结合应用。

（五）积极争取市人大支持，做好全市预算绩效管理工作

2018年以中共中央要求发挥市人大监督审查向预算支出拓展为契机，市财政局积极争取人大财经委支持，加强绩效评价工作的汇报和沟通。市人大财经委选取省城环境综合治理及排污费安排的环境综合整治——散煤治理项目、新校建设、百院兴医、“创森”工程、华夏文明产业园建设等5个项目进行重点跟踪监督，专门召开绩效审核审查会议，对重点跟踪监督项目预算单位绩效评价结果进行质询。太原市财政局按照绩效信息公开要求，将市人大重点监督的项目，由项目相关单位随决算一同公开。在全社会营造“讲绩效、重绩效”的氛围。

（六）完善智库建设，为预算绩效管理提供智力支撑

一是扩充预算绩效管理专家库。2018年启动了第三批预算绩效管理专家库专家招聘工作，从各级行政事业单位、企业、科研机构中，选拔涉及财政政策、绩效评价、财务管理、资产管理和评估、工程造价、预决算评审专业73名行业专家，作为太原市第三批入库专家，实行分类管理。截止目前，太原市预算绩效管理专家库在库的各行业各领域专家219名，为太原市预算绩效管理工作提供智力保障。二是建立预算绩效管理监督指导库。为保证太原市预算绩效管理规范发展，充分发挥人大代表、政协委员、纪检监察人员和社会公众的监督作用，建立太原市预算绩效管理监督指导专家库，提高绩效评价的公信力和权威性。

（七）开展预算绩效管理培训，提升预算绩效管理水平

一是开展绩效目标填报培训。根据编制2019年市级部门预算的要求，太原市财政局召开了“2018年预算绩效管理培训暨2019年市级部门预算绩效目标填报培训会”，分4批次对市级全部预算部门（单位）、太原市财政局各业务处室及各县区财政局业务人员600余人，就2019年绩效目标编制的要求及注意事项进行了培训，为2019年预算绩效目标填报工作奠定良好的基础。二是召开全市预算绩效管理培训会。组织12个县（市、区）财政绩效管理部门、第三方评价机构及市本级专家库专家共200余人进行为期2天的培训并组织开展分组讨论。同时，针对培训会效果发放满意度测评问卷，培训对象反馈良好并积极评价，通过培训提高了全市预算绩效管理人员的水平，同时也宣传了绩效理念。

（八）贯彻落实“扶贫项目资金绩效管理办法”，全面加强扶贫资金动态监控管理

根据国务院办公厅、财政部、国务院扶贫办、国家发展改革委和财政部脱贫攻坚领导小组的要求，太原市财政局在省财政厅的统一领导下，为确保“2018年底实现扶贫资金分配进度和扶贫项目绩效指标填报比例都达到100%，加快建立扶贫项目资金全过程绩效管理机制，”多次召开市县两级财政工作人员业务培训会，指导财政扶贫资金分配录入和绩效目标填报工作，带领信息中心技术人员到阳曲、娄烦县财政局对扶贫项目绩效监控平台的操作现场进行一对一指导，督促各个县区财政部门及时分解下达扶贫资金，填报扶贫项目绩效目标，加强扶贫资金在线监管，做好扶贫项目资金绩效管理的各项工作。

二、奋发有为正当时，对标一流找差距

为加快全市建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，太原市财政局于3月赴先进省市学习预算绩效管理经验，并结合太原市实际寻找差距，清醒认识到存在的问题，主要体现在以下几个方面：一是绩效理念尚未牢固树立，一些部门和单位存在重投入轻管理、重支出轻绩效的意识；二是绩效管理的广度和深度不足，尚未覆盖所有财政资金，一些领域财政资金存在低效无效、闲置沉淀、损失浪费的问题；三是绩效管理机制尚不完善，政策性预算还没有建立绩效评估机制，绩效评价结果的应用尚未形成机制；四是绩效管理工作质量有待提高，绩效评价指标体系尚未建立，绩效评价结果的权威性还不强；五是绩效评价结果运用有待加强，绩效问责机制未建立；六是绩效管理信息化平台建设还没有起步等。这些问题制约了太原市预算绩效管理工作的有效开展。必须尽快改变现状，着力加以解决。

三、精确对标扎实推进2019年绩效评价工作争创一流业绩

太原市2019-2022年绩效管理总目标是：“三全、四化、五有”和“两必问、两提高”。即全方位、全过程、全覆盖实施绩效管理，在制度化、规范化、标准化、信息化方面不断完善，逐步建立预算编制有目标、预算执行有监控、执行结果有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用绩效管理机制，最终实现“花钱必问效、无效必问责”，提高财政资金配置效率，提高财政资金使用效益。

2019年绩效评价具体目标是：围绕财政预算绩效管理总要求，推进绩效评价制度化、规范化、标准化和信息化。一要规范共性指标体系，严格量化个性指标设置；二要加强信息化建设，建立绩效管理信息系统；三要完善第三方中介机构遴选机制、质量控制机制等；四要主动接受人大、审计、监察等部门监督，借助各方力量，形成齐抓共管的改革合力，全面完成2019年绩效管理工作任务。

（一）提高认识，强化预算绩效管理理念

全面推进预算绩效管理必须提高认识，转变思想观念，树立绩效意识，由“要我绩效”逐步变为“我要绩效”。在这方面，提高预算部门（单位）一把手对绩效工作的认识是关键。在目前体制下，只有部门一把手认识到位，重视起来，才能把预算绩效管理工作列入重要议事日程，引起各方面的高度重视和关注，各项措施才能得到落实。

（二）加强绩效目标管理，提高资金使用效益

预算绩效目标是预算管理的基础，一是按照“谁申请资金，谁设定目标；谁分配资金，谁审核目标；谁批复资金，谁批复目标”的原则，所有的预算管理的资金都要设定绩效目标，并与预算资金同步申报、同步审核、同步批复下达。二是要加强绩效目标管理，硬化绩效约束。预算编报时，将绩效目标作为申请项目经费的必要条件认真填报，不按要求编制绩效目标或绩效目标不合格且不进行修改完善的，不得安排预算。预算执行中，要围绕绩效目标进行监控，对可能偏离目标的项目，要提出监控预警和询问，及时纠偏，对不能实现绩效目标的项目要适时调整预算，对绩效评价不合格的项目，要坚决核减预算或取消项目。

（三）加强预算执行绩效监控，建立监控运行机制

各预算部门（单位）要切实担当起预算绩效管理的主体责任。对绩效目标实现情况和资金支出进度跟踪管理和督促检查，及时发现绩效目标运行中存在的问题，分析原因并采取有效措施予以纠正。要加强绩效监控结果的应用，将绩效监控结果作为预算执行和资金拨付的依据。同时，各部门（单位）要将内控管理的规范性和预算绩效的效益性有机结合起来，相互促进，相得益彰。

（四）建立全方位、全过程、全覆盖预算绩效管理体系

绩效评价不只是对财政资金使用绩效情况的反映，而是通过评价分析，总结经验，发现问题，提出改进政策建议，优化资源配置，提高财政资金使用效益。一是积极开展绩效前评价。要将绩效管理的关口前移，在项目设立和资金安排前，通过绩效评价，充分论证项目实施的可行性和必要性、修正绩效指标的相关性和准确性、判断财政资金投入的预期效果，有效摒除无预期绩效的项目和资金，提高决策的科学性。二是拓展绩效评价的范围，在项目评价的基础上，积极探索开展制度和政策评价，使绩效管理由目前只注重微观，转向微观与宏观相结合，促进政府决策的科学化和效能的提高。三是评价机构要充分发挥第三方评价专业、独立的特点，在绩效指标分析的基础上，坚持问题导向，针对评价中发现的问题，以更广的视野、更高的层次提出一些具有建设性的改进措施和政策建议。

（五）注重评价结果应用，强化预算绩效约束

绩效评价结果应用是全过程预算绩效管理工作的落脚点。各预算部门（单位）要高度重视绩效评价结果的反馈和应用。一是要进一步提高绩效评价报告质量，为评价结果应用奠定坚实基础；二是要进一步健全和完善绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制，将评价结果作为以后年度预算资金安排的重要依据，使财政资金安排真正体现结果导向；三是要完善预算绩效管理考核奖励制度，加大对绩效评价结果的奖惩力度，做到正向激励与反向惩处相结合，将绩效责任落到实处。

（六）加强人才队伍建设，提高绩效管理水平

做好预算绩效管理工作，队伍建设和人员素质是关键。一是健全部门内部管理机制。各部门要加强预算绩效管理的机构设置和人员配置，明确内部各职能处室预算绩效管理工作职责，做好部门内部工作协调，把绩效管理责任落到实处。二是建立高素质的评价队伍。无论是市直部门，还是评价机构，都要高度重视评价人才的培养和评价队伍建设，每个评价机构都应设立专门的评价部门，配置固定的评价人员专门从事绩效评价工作和研究绩效评价问题，这样才能不断提高绩效评价工作水平。三是加强“三库”建设。要继续完善预算绩效管理机构库、专家库、监督指导库，加强第三方力量培育，加强专家团队建设，充分借助第三方机构及社会专家力量，推动绩效管理水平和管理质量的不断提升。

（七）推动绩效管理信息公开，发挥倒逼效应

全面规范、公开透明是现代预算制度的重要特征。财政资金“取之于民、用之于民”，随着预算绩效管理工作的推进，各部门要加大预算绩效管理信息公开力度，主动接受社会监督，提高预算绩效管理的透明度。2019年，太原市财政局将绩效评价结果随同部门决算一同向社会公开，接受社会监督，强化部门支出责任，增强财政资金使用透明度。同时，选择部分重点项目绩效评价报告报送市委市政府，为政府决策提供重要依据。以绩效管理信息公开倒逼各部门不断提高预算绩效管理水平。

（八）加快建立预算绩效管理信息化系统，提高工作效率

充分发挥信息技术在预算绩效管理工作中的作用。通过政府采购选取涵盖部门预算、财政支出绩效管理，以及评价指标和标准库、项目库、专家库、政策法规等内容，构建相对独立又能与财政内部业务高度兼容，并可适应外部网络环境的“太原市绩效管理平台信息系统”，利用信息平台收集、处理、分析、运用财政支出及其绩效的有关数据，提高预算绩效管理工作的质量和效率。

新形势，新任务，新担当。全面实施预算绩效管理为各级政府财政部门和预算单位绩效管理提出了更新更高的要求，需要我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以求真、求实、求精细、绩效导向，服务为本的原则，履职尽职，加强与有关部门协调沟通，形成工作合力，以一流的业绩，向共和国建国70周年献礼。