浅谈医院收费票据管理

2019-02-03 09:34王峻
财会学习 2019年36期

王峻

摘要:为加强医院使用票据的管理,正确规范使用票据,保证医院各项收入准确、及时确认,本文结合公立医院工作实践,从四个方面对医院收费票据管理进行探讨,为医院收入管理工作提供借鉴。

关键词:收费票据管理;健全制度;流程控制;监督分析

收费票据管理是医院收入管理的重要环节之一,如何做好各类收费票据的管理工作,保证医院各项收入应收尽收,及时入账,防止贪污、私设“小金库”等违法、违纪的情形发生,防患于未然。我院从以下几个方面进行日常管理。

一、建立健全制度,明确岗位职责

根据《单位内控规范》第二十八条“行政事业单位应当建立健全票据管理制度,明确票据保管、登记、使用和检查的责任,以及规定票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁应当履行的手续。”[1]、《医疗收费票据使用管理办法》第二十五条“医疗机构应当建立医疗收费票据管理制度,设置管理台账,指定专人负责医疗收费票据的领购、使用登记、保管、核销等工作。”[2]等相关规定,结合医院实际,建立《票据管理制度》《票据监管制度》,与《收费管理制度》《财务监管制度》《结账制度》《门诊收费处工作制度》《住院处收费工作制度》等制度相互衔接、补充相互,并在工作中不断进行修订和完善。

票据管理岗位分四个层次:大宗有价证券、零星有价证券、组长、收费员岗位,通过明确各岗位的职责与权限,使各管理环节的责任得以落实。

(一)大宗有价证券岗位人员,同时也是医院的财政票据专管员,承担全院收费票据的统筹、预算、申购、登记、核销及销毁工作。根据上年的使用情况结合当年医院的实际业务情况,合理进行相关收费票据的储备,当票据库存数量达到预计使用最低限量时,及时向财政部门、税务部门或医院后勤部门进行申购,做好库存票据的使用、安全、完整。

(二)零星有价证券岗位人员,承担医院收费票据的内控管理工作,从大宗有价证券岗位人员处领出票据,发放到各收费组,对领出票据的领用时间、起止号码、已使用完毕的票据的起止号码、核销时间进行登记,并对票据使用过程进行监管,定期进行票据分析,对各类票据的使用情况及存在问题进行分析,及时反馈科室及组长,以进行工作改进。协助大宗有价证券岗位会计对到期票据存根进行销毁。

(三)各组组长,负责本组使用所有收费票据的管理工作,从零星有价证券人员领入本组使用票据,根据工作情况发放给收费员使用,登记领入、发出、核销票据的日期、起止号,对本组使用的票据进行监管,对作废、退费票据进行复核,确保作废、退费业务真实,相关手续完整,保证领用票据安全。

(四)收费员,负责本人领用票据的管理工作,向组长申请领用票据,按要求进行管理,做到日清日结,当日款项当日缴存银行,及时核销使用完的票据存根,确保自己领用票据的安全、完整,及收款的资金安全。

二、不断优化流程,加强环节控制

(一)医院收费票据管理流程:大宗有价证券会计?零星有价证券会计?各收费組组长?各收费员,各个票据管理岗位之间相互联系、相互制约,使医院的票据从申购、领用、使用、核销、销毁形成一个闭环管理。

(二)管理流程中以票据登记为主线,将各环节的管理贯穿于其中。票据登记的主要内容包括:票据类型、领用日期、领用票据起止号码、核销日期、核销票据起止号码等。日常管理要点主要有:

1.使用环节,重点是使用过程中票据号码是否顺号,有无跳号、漏号、错号情况,是否按规定办理退费、作废,退费手续是否完整、作废票据的所有联是否齐全,作废票据号码是否一致,非现金收费是否按规定原路返回、避免作废、退费环节的风险。

2.存款环节,重点关注结账时间,存款金额、款项交接登记、票据号码核对。

3.核销环节重点关注领出与核销的时间,票据起止号码顺序,作废票据的联次及号码、作废原因、相关手续的核对。

4.保管经过所有岗位复核、注销后的票据存根,按规定进行保存、销毁。

三、票据主要种类、日常管理要点

(一)医院使用的收费票据按收入分类可分为医疗收费票据和非医疗收费票据两类,医疗收费票据主要有:门诊收费票据(机打和手工)、住院收费票据(机打和手工)、住院预交金收费票据;非医疗收费票据主要有:行政事业单位往来款结算票据、增值税专用发票、增值税普通发票等;根据票据监制部门的不同,收费票据可分为:从同级财政部领用财政部监制票据,从同级税务部门领用国家税务局监制票据,医院后勤部门印制暂时收取住院预交金的票据。

(二)日常管理需保证空白收费票据的安全完整,整箱专库保管、启封折箱专柜保管,防潮、防火、防盗。根据各自岗位的职责不同又各有侧重,具体如下:

1.大宗有价证券岗位人员登记全院使用票据台账,关注票据库存数量,确保医院票据的正常使用量的供给,督查零星有价证券岗位人员领用、核销的票据。

2.零星有价证券岗位人员登记领出票据明细台账,关注各组领出票据的领用、核销,检查核销票据是否与领用相符,票款是否缴存、票号是否序号,作废发票联次是否完整、作废发票编号是否一致、手工开具票据的大小写是否一致等。

3.各收费组组长登记本组领用票据明细台账,根据患者及储备情况领用票据,保证窗口工作需求,负责本组人员收费票据在院内HIS收费系统中的授权,确保收费系统内收据票号与票据自带号码一致,复核收费员收费日报的号码是否序号、是否按规定结账、作废票据是否齐全、作废发票编号是否一致,退费票据手续是否完整,手工开具票据的大小写是否一致,确保小组的资金安全。

4.收费人员负责自己领用票据核销,每天结账后核对当日HIS系统中使用收费据的起止号码与票据存根号码是否一致,收回的退费、作费票据是否完整齐全,各联次的票据号码是否一致,手工开具票据的大小写是否一致,当日收到资金是否足额及时存入银行。

5.科室督察人员,定期或不定期进行对各岗位的票据登记簿、收费员结账时间、存款交接登记、库存现金进行检查,关注票据登记内容是否完整、经办人签字是否齐全、收费员及小组核销票据存根是否及时,现金是否足额及时存入银行。

四、加强监管工作、定期进行分析

(一)监管工作包括外部检查和医院内部督查

1.接受外部的监督检查,每年按规定进行财政票据年检工作,将医院票据的管理和使用情况如实及时上报。接受上级主管部门、财政部门、物价部门、政府审计部门、第三方审计等部门的监督检查,对存在问题及时整改,不断完善票据管理工作。

2.医院内部检查分为定期和不定期两种方式

(1)定期检查:每天分别由各组组长和收入复核岗位人员对各收费人员当天使用票据进行核对检查,核对HIS系统中已使用票据号码与收费员个人收费日报中的起止号码是否一致,个人报表与汇总报表金额是否相符,现金进账单与现金额是否一致,采用POS机刷卡、扫码、微信等方式收取资金是否到账。

(2)不定期检查:由科室督察小组根据安排不定期进行,有常规对核心制度的执行情况的督查,也有具有针对性的专项督查。

(二)票据分析,由零星有价证券岗位人员按季度进行,对全院票据的使用量、各收费组领销情况、票据作废率、作废原因、退费率、退费原因进行汇总分析,对发现问题查找原因,提出解决建议并及时进行反馈。

收费票据管理是医院收入管理的一个重要环节,医院除了有完善的制度、明晰的岗位职责外,还要不断加强内部监管,使各项制度得以落实、岗位职责认真履行,才能做好票据管理工作,做到防范收入资金流失的风险,减少收入管理的漏洞。

参考文献:

[1]《行政事业单位内部控制规范讲座》财政部会计师编.

[2]财政部、卫生部财综[2012]73号《医疗收费票据使用管理办法》.