商业银行经济资本管理探论

赵会岚 康 恺

（1.沈阳师范大学，辽宁 沈阳 110034； 2.辽宁省审计厅，辽宁 沈阳 110032）

银行的主要经营对象为货币，货币的高风险性特征也使银行的经营活动具有了高风险的特点。资本对于货币经营中可能出现的风险起着缓冲作用。因而，商业银行为了化解货币风险，在资本管理方面采取了许多措施。现阶段，我国各大银行提高了对经济资本管理重要作用的认识，并且相继试行了许多资本管理措施。学界也对商业银行资本管理的相关领域做了大量研究，在商业银行中如何发挥资本管理的作用，推动银行的快速健康发展是银行界亟待解决的重大问题。

1 商业银行经济资本管理概述

1.1 商业银行经济资本管理界定

经济资本管理指在商业银行内部通过评审产生的资本配置，具有降低银行业务风险的可能性，所以经济资本也被称为风险资本。具体来讲，商业银行的经济资本是一种由银行内部管理层推算出的数据，该计算概念为银行范畴专用，代表商业银行在业务风险中需要支配多少资金、减少银行业务的风险存在概率，进而保障商业银行各项业务的顺利进展。

在世界银行关于经济资本的管理运用分析中，商业银行的经济资本管理已成为一种普遍应用的手段，管理体系也趋于完善，对我国的商业银行经济资本管理无疑是种有益的借鉴。

1.2 商业银行实施经济资本管理的作用

经济资本自身带有规范性特点，与账面资本、监督资本管理相比较，差异性较大，但如果在实施资本配置过程中没有树立风险意识，则很难保证其有效性。所以商业银行应将经济资本的风险评估及计量进行整体考虑，除监管资本外，还应考虑流行性内在风险和法律风险等，进而实现风险的精细化计量的目的。商业银行在后续发展中，通过实施经济资本管理能够对具体的业务产品进行量化，并提供有力的支撑条件，如在制定经营方案和经济资本预算工作时，可以资源配置差异系数设定为基础，引入RAROC 技术，就能准确地推算出产品的预期回报率，提高商业银行的定价水能力。

2 商业银行的经济资本管理进展

目前，我国四大银行已进行了十余年的经济资本管理实践，其中建设银行最早实施[1]，已具备根据银行自身面临的风险类型设定计量对象进行风险预估的能力，其分配方式、业务流程等均有相关明确规定。从实施来看，总行、分行以及总公司三个层面均有强化风险资本管理的相应措施，其内容已覆盖管理的各个环节。2014年之后，该行又学习国外金融机构的管理模式，逐步升级资本管理模式和方法，取得了显著成效。同时，也为中国工商银行、中国农业银行以及中国银行等起步相对晚，对于银行的经济资本管理还在不断的摸索前进中的其他国内商业银行提供了借鉴样本。

3 我国商业银行经济资本管理中的问题

3.1 缺乏对经济资本管理理念的深入理解

我国的经济管理模式最初是计划经济管理体制，商品经济发展滞后。受我国国情和历史发展的影响，商业银行的粗放型发展模式在较长的一段时间里一直存在，资源分配方面带有浓厚的平均主义特点。同时，我国的商业银行对市场中存在的一些具有高风险、高收益的项目，往往看重高收益而忽视了资产质量。所以银行业务规模在扩大的同时，潜在的经济风险也在逐渐增加。另外，部分银行对经济资本管理没有建立正确的认识，将其误认为是对业务拓展的限制，由此可见，在商业银行管理者的经营理念中，资本约束理念仍有一定市场。

3.2 缺乏完善的经济资本考核机制

我国企业的考核制度统计调查数据显示，截至2018年，我国许多企业的绩效考核指标体系存在较为明显的利润导向[2]。相对于国外一些水平先进的银行，我国银行业的考核制度还较为落后。此外，我国商业银行的数据储存量不足，部分商业银行对经济资本管理的操作仍停留在模拟阶段，对决策与资源配置所起的作用不大。而大多数商业银行的资本管理只停留在表层，离深层次的风险评估、全面管理距离差距较大。加之商业银行长时间采用粗放型规模管理，还需要投入更多的时间和精力去完善改进，进而实现完整的绩效考核。

3.3 缺乏与经济资本管理相配套的制度

在我国商业银行的产权改革中，除了四大银行之外，多数商业银行已完成股份制改造，一股独大的现象有所改变。但商业银行治理结构的不合理现象仍然存在，没有形成权力制衡机制，公司运营监督机制也往往是流于形式。加之在商业银行高层管理中，领导之间相互配合、合作以及制约的关系并未完全形成，致使与银行经济资本管理相配套的制度存在较大的欠缺，进而引发我国商业银行的整体运营效率不高，缺乏较强的竞争力等一系列问题。

4 优化经济资本管理的对策建议

一是要树立全面的经济资本管理理念。我国商业银行经济资本管理模式的完成，需要相关资本管理人才的支持。应打造管理出色的专业队伍，对业务流程进行梳理，加强对相关员工的培训，借助各种有效的考核方式，加强银行全体员工对经济资本管理理念的理解，提高银行高层管理者对经济资本管理的重视程度。

二是要健全完善经济资本考核机制。健全完善的经济资本考核制度可以使管理层有效掌控企业发展的方向和进程。商业银行经济资本考核制度的内容应涉及两个方面：一种是以银行市场占有率、税后利润以及营业收入总额为重点指标的考核，这种考核可以激励员工从银行的短期利益出发，争夺市场既有客户份额；一种是以经济增加值、经风险调整后的资本收益率为中心的贡献能力考核。后一种考核立足长远，在风险可控的基础上，拓展业务。实施中，对于贡献能力的考核，需要明确不同地域和单位的目标参数，在具体考核中，将实际参数与目标参数进行对比，如果有超出目标参数贡献，那部分就可用于对员工的内部奖励，这样有利于资本绩效的最大限度提升，进而实现我国商业银行的良性发展。

三是要扩大经济资本管理应用的范围。以前我国商业银行营业利润的增长实现靠扩大银行规模来实现，并没有充分重视风险管理以及经济资本管理方面的工作。随着涉外业务的增加，我国商业银行参与国际市场竞争的程度加大，在业务扩张的基础上，经济资本管理可广泛应用于商业银行的资产配置与财务管理、经营决策战略和布署等领域[3]。引入经济资本管理不仅可以推行全面风险管理，还可借此优化企业业务流程，提高商业银行的经营绩效。

综上所述，在商业经营的高风险性经营模式中，经济资本管理作为一种有效的手段被广泛应用，促使商业银行各部门之间的风险能够被计量化处理，确保资源配置的合理性。尤其在全球化经济发展的背景下，金融行业的自由化使得市场竞争的程度日益激烈化。商业银行必须加强经营管理的规范性，提升市场核心竞争力，进而实现长远的发展和进步。