浅谈生产制造企业内部控制与风险管理

解美英 山东五征集团有限公司

当前我国生产制造企业在实际经营发展过程中，提升其内部管理质量并加强企业发展过程中的风险经营意识，已经成为企业后续发展中必须补上的一项重要工作内容。而内部控制工作与风险管理工作事实上早已深入在企业发展经营的各个方面，但由于种种原因，企业管理人员与工作人员在实际工作展开过程中经常会出现轻视内部控制与风险管理的问题，对企业内部控制工作质量与风险管理工作质量造成不利影响。基于此，本文将以生产制造企业为例，针对企业内部控制工作与风险管理工作的概念进行阐述，同时为生产制造企业内部控制工作与风险管理工作的优化提出相应的改进意见。

一、企业内部控制工作与风险管理工作的概念

（一）内部控制工作的概念。企业内部控制工作指的是企业在经营发展过程中出于保证其经营管理活动的有序性、合法性、科学性，因而采取一系列措施对企业发展过程中的财务、人员、资产、设备、产品、工作、流程等多项内容进行有效监管的诸多措施内容。以企业内部资产管理为例，其管理要求涉及到企业资产信息与财务信息的全面性、真实性、准确性、实时性等多项要求；以企业内部员工管理为例，其管理要求涉及到工作目标、工作薪资、工作岗位、工作要求、工作过程等多项管理内容。

（二）风险管理工作的概念。风险管理工作指的是企业在经营发展过程中为了确保其经营发展活动的持续性、合法性与科学性，在经营管理的过程中采取多项措施以辨别其经营发展过程中潜藏的、存在的风险内容，进而对发展风险进行辨别、确认、评估、处理、监管、预防等一系列过程。当前企业风险管理工作已经发展至全面风险管理的境界，要求企业在风险管理工作的开展过程中必须对企业所面临的内外风险进行全面有效的辨别与预防，以此确保企业经营发展的顺利性。

二、企业内部控制工作与风险管理工作的优化策略

结合当前我国生产制造企业在内部控制工作与风险管理工作的实际开展情况来看，其或多或少均存在着企业治理机构并不健全、内部控制与风险管理意识有待加强、内部控制与风险管理机制不够完善等问题。基于此，本文认为企业在内部控制工作与风险管理工作的优化过程中应当采取以下措施以提升上述工作质量，确保企业顺利健康发展：

（一）强化企业治理机构与工作目标内容。我国生产制造企业在内部控制工作与风险管理工作的开展过程中应当结合当前企业的实际发展情况以及发展问题、发展风险，进一步对自身治理机构进行全面完善，以此强化治理机构的健全性和全面性，促使企业各个部门之间职责分明并形成相互发展、相互促进的内部态势。对此，企业管理人员必须明确企业治理机构的重要性和企业地位，同时明确各个部门必须要遵从治理机构的要求对部门发展进行改革创新。而企业治理机构也必须结合当前企业实际发展情况明确自身的工作目标内容，而后将其划分到企业各个部门的发展目标上，充分利用各个部门的工作优势与权责内容来做好企业部门的发展规划，确保企业上下一心、共同发展。

（二）强化企业人员风险意识与内控意识。生产制造企业在经营发展过程中必须不断强化企业管理人员与工作人员的风险意识与内控意识。首先企业管理人员必须认识到内部控制工作与风险管理工作的重要性，明确内部控制工作与风险管理工作的差异性与互补性，重视内部控制工作与风险管理工作对企业发展的保障作用；其次企业管理人员应当在员工内部展开积极培训，针对内部控制工作与风险控制工作的概念内涵、重要意义进行宣传，明确工作人员在内部控制工作与风险控制工作中的作用和义务，最终在企业上下形成统一的、正确的内部控制观念和风险管理观念。

（三）强化企业内部审计制度与工作质量。企业治理机构必须强化其内部审计工作质量，进一步完善其内部审计工作制度与工作要求，进而充分提升其内部控制工作与风险管理工作的质量。首先企业治理机构应明确内部审计工作在企业发展中的重要地位，强化内部审计工作在企业发展经营中的独立性、真实性和依法性；其次企业治理机构应当将内部审计工作的目标进一步升华，由以往单纯的资产审计、人员审计发展到风险审计、内部审计、外部审计、控制审计等多项内容，使得企业内部审计工作的开展目标更加明确，为企业内部控制工作与风险管理工作的质量提升提供积极帮助；最后企业治理机构应当对内部审计过程进行监督，对内部审计结果进行考核，采取事前介入、事中跟随、事后评价、结果反馈等多项措施来了解内部审计工作的进展情况，确保内部审计工作的公开性、透明性、实用性，以此提升企业内部审计工作质量。

结语：综上所述，生产制造企业在经营发展过程中应当充分提升对内部控制与风险管理工作的重视程度，明确内部控制与风险管理工作的重要意义与积极作用，完善企业治理机构并塑造整体内部控制意识与风险管理意识，加强内部审计工作质量以提升内部控制工作质量和风险管理工作质量，促使企业内部管理工作与风险管理工作顺利有效的开展。