浅析集团公司海外企业财务风险管理

● 卓义伟

近年来，随着国家“一带一路”战略的不断推进，国内集团公司走出去的步伐不断加快，但集团公司海外企业的财务风险管理相对滞后，给集团公司海外企业可持续发展带来一定挑战，特别是当前国际政治经济处于大变局的复杂情况下，面临的压力更为严峻。因此，加强集团公司海外企业财务风险管理，寻找有效防范经营财务风险举措，对大多数走出去企业来说迫在眉睫，并在企业管理中起到举足轻重的作用。

一、集团公司海外企业财务风险管理概述

（一）集团公司海外企业财务风险管理概念

财务风险是指企业在日常经营过程中财务资源配置不合理，使企业可能丧失偿债能力和投资者预期收益可能下降的风险。财务风险与企业生产经营息息相关，主要包括投资风险、内控风险、流动性风险、外汇风险、收款风险和税务风险等各种可能发生的风险。

海外企业财务风险是指企业在本国以外设立分支机构，开展生产经营服务，因财务资源配置不合理而产生的相关风险。目前，集团公司海外企业财务风险更多表现为管理较为粗放，规范程度不够，缺乏专业人才等等，使得海外企业经营发展存在较大不确定性风险，需不断提升财务风险管理水平。

（二）集团公司海外企业财务风险管理现状

1.缺乏海外财务风险管理意识。随着“一带一路”国家战略的不断推进，给企业海外业务发展提供了巨大的机遇。对大多数企业来说，在海外市场开拓过程中，将坚持市场为龙头，市场占领率成作为开展工作的重头戏，只要有利于市场开拓，企业都会想办法去落实，但却忽视了关注财务风险存在，以及化解风险的困难，总以为可以按照国内的套路处理问题，没有充分考虑异国他乡的实际情况，对风险管控的意识不强，给企业持续经营埋下较大的隐患。

2.缺乏符合海外财务风险管理制度。近年来，越来越多国内企业在海外设立分支机构或收购海外项目，利用当地资源的优势，提供更有竞争力的产品服务，开拓当地或全球市场，但整体管理经验不成熟，特别是财务管理方面仍处于初级探索阶段，没有建立完善且符合当地业务发展的财务管理制度。比如，企业在海外设立子公司，会要求子公司参照集团公司财务管理相关制度，制定相应的财务管理制度，满足子公司的财务管理要求，但由于海外子公司所在国家的会计准则 、税务政策、人文风土等均不同，制定的财务管理制度往往很难适应当地管理要求，执行效率不高，最终甚至成为摆设。

3.缺乏海外财务风险管理专业人才。随着国际化战略的加快，企业国际化财务人才缺乏也日益突出，不利于企业海外业务的发展。一方面，部分企业没有贮备海外财务人才，当海外项目开展时，没有海外财务才人可派，或只派业务人员同时兼职部分简单财务工作，集团公司财务通过远程遥控当地员工协助完成财务核算工作；另一方面，部分企业海外项目派遣财的财务人员综合能力一般，要么外语欠佳，要么专业能力不强，很难较好地运用当地相关会计财税政策，处理好公司财务管理核算和风险管控。

4.海外财务风险管理方式单一 。对大部分企业而言，集团公司海外企业财务管理方式是集团公司外派财务人员参与财务管理活动，根据集团公司的要求，定期反馈海外项目的实际经营情况，以便集团公司做出管理决策，相关财务管理方式较为单一，不利于企业财务风险管理。特别规模较小海外企业，往往只派遣一名财务人员，如人员发生变动，又很难及时补充到位，容易形成监管真空阶段，出现财务风险。

二、集团公司海外企业财务风险产生原因分析

（一）管理层重视程度不够

一方面，自改革开放以来，中国经济连续增长超过30年，给企业稳健经营提供了较好的大环境，很少有财务风险事件爆发，使得企业管理层更多关注市场开拓，关注业绩增长，在开拓国际市场时也不例外，缺乏对财务风险管控力度，使财务风险管理相对滞后。另一方面，国内企业生产经营过程中，相当大部分企业并未将财务部门定为核心管理部门，财务部很难主导全面推广财务风险管理，海外企业财务风险管理也一样。

（二）管理惯性思维模式

企业开展海外财务风险管理活动，容易形成惯性思维模式，使得管理没有生命力。一方面，很多企业建立海外企业财务管理制度，只是简单地复制集团财务管理制度，要求海外企业按照集团的规定进行实施，并未真正结合当地的实际情况，使得管理制度执行效果达不到预期。另一方面，部分外派财务管理人员没有充分考虑当地员工的工作思维习惯和风俗习惯，机械化根据自己过去在国内的管理经验开展工作，使团队管理效率不高，风险管理不到位。

（三）财务人才投入不够

企业对海外财务人才投入力度小，海外人才储备不足，使企业很难派出适合海外企业财务风险管理的人才。一方面，海外财务人才需外派到海外工作，其综合能力强，薪酬待遇要求遇高，很多企业出于人工成本考量，不愿意支付相对高的待遇吸引优秀人才。另一方面，近年来开展国际业务的企业越来越多，对海外财务人才的需求也不断增大，优秀的海外财务人才呈现供不应求局面，招聘难也使得大部分企业选择自我培养方式输送海外财务人才。

（四）内部控制监督不够

一方面，大部分集团公司海外企业规模不大，没有设内审部，集团公司也没有定期对海外企业进行审计活动，使海外企业缺乏内控监督，容易形成财务管理风险。另一方面，部分海外企业出于成本考量，往往财务岗位设置不健全，或是有一人兼多岗情况，无法形成内部相互监督，使财务风险发生概率增大。

（五）信息化建设程度不高

近年来，开展国际化业务的企业越来越多，但大部分企业正处于起步阶段，规模较小，没有规划投入大量的人力和财力去推动信息化建设，使海外企业整体信息化建设程度不高，不利于通过信息化手段加强财务风险管理。

三、集团公司海外企业财务风险管理的措施

集团公司海外企业财务风险管理的目标是防范海外经营风险，结合海外企业财务风险管理现状和风险产生的原因分析，提出海外企业财务风险管理的举措，希望可给其他企业开展海外企业财务风险管理带来积极的借鉴意义。

（一）健全符合海外企业的财务管理制度

建章立制是企业规范管理的基础，是有效管理财务风险的重要方式，海外企业财务风险管理也不例外，建立符合海外企业业务发展的财务风险管理制度，做到有制度可依，才能有效推进财务风险管理落地。集团公司海外企业地处于不同国家，不管是风俗习惯、宗教信仰、思维模式，工作习惯等均有别于中国，因此，集团公司海外企业需充分考虑上述各方面因素，结合公司实际业务情况，健全各项财务风险管理制度，并在实践中不断进行完善，更好地服务企业的发展。

（二）加强海外财务人才培养投入力度

人才是开展企业管理的关键，没有专业人才，企业管理无从谈起。集团公司海外企业财务风险管理也一样，需培养精通外语、有国际视野，专业能力强的专业人才，助力海外企业稳健发展。因此，企业需加大对人才的培养投入，建立完善且与市场接轨的薪酬体系，通过外部引进和自我培养相结合方式，不断优化海外财务人才结构，降低海外企业的财务风险。

（三）提高海外企业管理层风险管理意识

财务风险管理作为企业经营管理重要组成部分，没有企业管理层重视和支持，很难实施推进风险管理工作。因此，一方面，企业管理层应转变管理观念，改变惯性思维，结合海外企业的经营实际情况，推动和支持财务开展风险管理工作，降低海外企业经营风险。另一方面，企业管理层应加强财务风险学习培训，掌握足够的财务风险防范意识和现代管理知识，增强财务风险意识，才能有效推动财务风险管理落地和应用。

（四）完善海外企业财务风险管理方式

海外风险管理受所在国政策、国际汇率等多个不可控因素影响，发生风险可能性较大，在实际业务中需不断完善风险管理方式，力争降低风险发生概率。第一，完善外派财务负责人机制，充分发挥监督和控制的职能，规范子公司财务管理，确保公司总体财务目标的实现，降低经营风险。第二，完善定期内部审计机制，及时发现潜在财务风险因素和不合理流程，杜绝风险漏洞，充分发挥内部相互监督职能，降低经营风险。第三，加强财务信息化建设，建立统一跨国财务信息管理平台，实现总部对海外企业生产经营实时监督和管理，财务等数据及时传输，提高工作效率，有效防范财务风险。第四，联合第三方力量，提升风险管理能力。企业在实际生产经营过程中，可联合第三方信用风险专业机构，借助专业机构专业能力和资源，全面开展海外业务信用风险管理合作，提升风险应对能力，为企业发展保驾护航。

总之，企业海外财务风险管理是一项持续而任重道远的管理工作。只要企业管理层重视和支持，根据自身业务的变化，不断探索完善相关管理制度，将有效防范海外财务风险，推动企业海外业务稳健发展。